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导论1

一　研究背景及意义1

二　研究思路与框架结构3

三　研究方法4

第一章　文献综述7

第一节　概念界定7

一 管制的代表性定义7

二 相关概念的辨析9

三 本书所使用的管制概念及其说明10

第二　节政府管制的一般理论11

一 政府管制理论的两大流派11

二 政府管制理论的若干新进展13

第三节　专业团体的自律管制理论16

一 自律管制的性质、形式和动因16

二 自律管制的比较优势、局限性及其与政府管制的关系19

三 自律管制的经济后果、有效性及其前提条件22

第四节 注册会计师行业管制理论25

一 管制研究在独立审计理论体系中的地位25

二 注册会计师行业管制的规范理论27

三 注册会计师行业管制的实证理论28

第二章　注册会计师行业管制的需求理论33

第一节　审计质量的不确定性与注册会计师行业管制33

一 审计的性质与特征33

二 审计质量评价的不确定性38

三 审计质量问题所造成的经济后果54

四 审计质量问题与注册会计师行业管制的充分必要条件59

第二节　市场机制对审计质量问题的缓解作用及边界61

一 缓解审计质量问题的市场机制61

二 审计师“声誉”的性质、作用及其局限性66

三 市场机制发挥作用的条件及其管制含义70

第三节　注册会计师法律责任合约的不完备性及管制必要性72

一 注册会计师法律责任合约的性质、内容及重要性72

二 注册会计师法律责任合约的不完备性76

三 注册会计师法律责任合约不完备性的管制含义80

第三章　注册会计师行业管制的供给理论82

第一节　注册会计师行业管制权力的界定82

一 针对注册会计师个人的管制权力82

二 针对会计师事务所的管制权力86

三 注册会计师行业管制权的进一步分类89

第二节　注册会计师行业管制权力的配置90

一 注册会计师行业管制的典型模式90

二 注册会计师行业管制权力的配置过程91

三 注册会计师行业管制权力的配置基础：三维模型93

第三节　注册会计师行业的政府管制、自律管制与独立管制101

一 注册会计师行业的政府管制101

二 注册会计师行业的自律管制106

三 管制权在政府部门和行业自律组织之间的配置111

四 对于“独立管制”的讨论117

第四章　注册会计师行业管制的均衡模型及变迁126

第一节　注册会计师行业管制均衡的性质126

一 经济学中的均衡定义126

二 经典的政府管制均衡分析：政治市场模型128

三 注册会计师行业管制均衡的实质及特征130

第二节　注册会计师行业管制的均衡模型132

一　模型的基本假设133

二　基本模型的构造与求解133

三　模型的结论及讨论138

第三节　注册会计师行业管制均衡的演变142

一 制度变迁理论简介142

二 注册会计师行业管制均衡变迁的动因147

三 注册会计师行业管制均衡演变的“危机论”152

第五章　美国注册会计师行业管制的制度安排——基于整合理论框架的分析158

第一节　美国注册会计师行业管制需求分析158

一 美国审计市场的特征158

二 美国的注册会计师法律责任合约安排165

三 美国注册会计师行业管制的需求分析170

第二节　美国注册会计师行业管制权的配置171

一 美国注册会计师行业管制权配置概况171

二 美国注册会计师行业管制权配置的特征177

三 美国注册会计师行业管制权配置的理论解释180

第三节　美国注册会计师管制制度变迁回顾、反思与启示186

一 美国注册会计师行业管制制度变迁的回顾186

二　2002年美国注册会计师行业管制制度变迁的反思191

三 美国注册会计师行业管制制度变迁的启示196

第六章 中国注册会计师行业管制的制度安排——基于整合理论框架的分析199

第一节　中国注册会计师行业管制需求分析199

一 中国审计市场的特征199

二 中国注册会计师法律责任合约安排205

三 中国注册会计师行业管制的需求分析210

第二节　中国注册会计师行业管制权的配置212

一 中国注册会计师行业管制权配置现状212

二 管制权在政府部门与行业协会之间的配置216

三 管制权在政府各部门之间的配置219

第三节　中国注册会计师管制制度变迁回顾、反思与启示224

一 中国注册会计师行业管制制度变迁的简短回顾224

二 中国注册会计师行业管制制度变迁的反思228

三 中国注册会计师行业管制制度变迁的启示234

结论与讨论238

参考文献241

后记257