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第一章　概论1

第一节　开展效益审计的目的和意义1

第二节　效益审计基本概念5

一、效益审计的定义和基本要素5

二、效益审计内涵的与时俱进7

三、效益审计与其他审计的关系9

四、效益审计特点14

第三节　国内外效益审计概况15

一、国外主要发达国家效益审计概况15

二、我国效益审计概况18

第四节　我国效益审计面临的挑战及对策21

一、我国效益审计面临的挑战21

二、我国效益审计应采取的措施和应注意的问题26

第二章　效益审计主要内容30

第一节　效益审计领域30

一、投资领域的效益审计31

二、公共部门、公共资金使用方面的效益审计31

三、干部监督领域的效益审计33

四、在企业效绩评价过程中的效益审计34

五、金融、社会保障资金的效益审计34

六、资源利用和环境保护的效益审计35

第二节　效益审计准则依据35

一、国家的方针、政策、法令、制度35

二、各种计划、指标、预算、定额35

三、本单位或国内外同行业的历史先进水平与平均水平的比较36

四、科学方法测定的经济技术数据36

五、前期的审计标准36

第三节　效益审计内容37

一、基本内容37

二、效益审计之经济性审计39

三、效益审计之效率性审计43

四、效益审计之效果性审计45

五、效益审计之道德、公平和平等性的评价51

六、效益审计之资源、生态环境的评价53

第三章　层次分析法55

第一节　引言55

第二节　AHP思想基础56

一、AHP用于社会经济测度评价的可行性56

二、比例标度的确定58

三、两两比较的必要性60

第三节　AHP基本方法与步骤61

一、递阶层次结构的建立61

二、构造两两比较判断矩阵63

三、单一准则下元素相对权重的计算64

第四节　AHP在效益审计中的应用67

第四章　Delphi法72

第一节　引言72

第二节　Delphi法基本内容74

第三节　Delphi法在效益审计中的应用77

一、Delphi法与AHP法结合应用77

二、Delphi法在医院效益审计中的应用案例79

三、Delphi法在卫生服务效益审计中的应用案例83

第五章　数据包络分析法89

第一节　引言89

第二节　数据包络分析法基本方法90

第三节　数据包络分析法在效益审计中的应用93

一、DEA方法在地方政府绩效审计中的应用案例93

二、DEA方法在工程投资项目效益审计中的应用案例99

三、DEA方法在企业效益审计中的应用案例102

四、DEA方法在开发区效益审计中的应用案例106

第六章　时间序列分析法115

第一节　引言115

第二节　时间序列分析法基本内容118

一、时间序列分析的一般问题118

二、时间序列的建立121

三、确定性时序分析方法概述124

四、随机时序分析的几个基本概念129

第三节　时间序列分析法在效益审计中的应用136

一、时间序列分析法在科研资金效益审计中的应用136

二、时间序列分析法在企业效益变化监控中的应用140

第七章　回归分析法146

第一节　引言146

第二节　回归分析法基本方法147

一、一元线性回归模型147

二、可线性化的一元非线性回归模型149

三、多元线性回归153

第三节　回归分析法在效益审计中的应用154

一、回归分析法对企业经营决策行为的效益评价案例154

二、回归分析法对制度作用的评价159

三、回归分析法对银行信用风险的评估166

第八章　相关分析法173

第一节　引言173

第二节　主成分分析法基本方法174

一、主成分174

二、主成分的个数176

第三节　主成分分析法在效益审计中的应用177

一、主成分分析法在物流企业效益审计中的应用案例177

二、主成分分析法在商业银行经营效率评价中的应用案例182

三、主成分分析法在工业企业效益审计中的应用案例187

第四节　因子分析法191

一、因子模型192

二、因子载荷矩阵的统计意义192

三、因子载荷矩阵的求解193

第五节　因子分析法在效益审计中的应用196

一、高科技企业效益评价中的因子分析方法196

二、因子分析法在基金效益评价中的应用案例199

三、企业经营业绩评价的因子分析案例（一）208

四、企业经营业绩评价的因子分析案例（二）216

第六节　典型相关220

一、典型相关模型220

二、典型相关在效益审计中的应用224

第九章　聚类分析法229

第一节　引言229

第二节　聚类分析法基本方法230

一、分类的度量230

二、系统聚类法233

第三节　聚类分析法在效益审计中的应用236

一、聚类分析法在商业银行信用风险等级评价中的应用236

二、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（一）243

三、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（二）246

第十章　判别分析法254

第一节　引言254

第二节　判别分析法基本内容255

一、线性判别函数255

二、判别方法257

第三节　判别分析法在效益审计中的应用262

一、判别分析法在企业偿债能力评价中的应用案例262

二、判别分析法在财务分析中的应用案例266

三、商业银行监控指标的判别分析案例269

第十一章　控制理论274

第一节　引言274

第二节　控制理论基本内容281

一、状态空间模型281

二、动态系统的可控性285

三、动态系统的可观性286

四、动态系统的最优控制287

五、状态空间的实现289

第十二章　效用函数294

第一节　引言294

第二节　效用函数理论296

一、效用的定义296

二、效用存在性公理（理性行为公理）297

三、基数效用与序数效用（Cardinal＆Ordinal Utility）298

四、可测价值函数——确定性后果偏好强度的量化299

五、效用函数的构造299

第十三章　投入产出模型306

第一节　引言306

第二节　投入产出模型基本内容307

一、投入产出表307

二、投入产出模型309

三、投入产出表的编制310

第十四章　本量利分析法312

第一节　引言312

第二节　本量利法理论基础313

一、本量利分析的基本假定313

二、本量利分析的基本数学模型及基本概念314

第三节　保本分析317

一、保本点的意义和形式317

二、保本点的确定318

三、企业经营安全程度的评价指标322

第四节　保利分析324

一、保利分析的意义324

二、保利点的确定324

三、保本点与保利点的比较326

第五节　有关因素变动对相关指标的影响326

一、因素变动对保本点和保利点的影响327

二、因素变动对安全边际的影响328

三、因素变动对利润的影响330

第六节　本量利法在效益审计中的应用331

第十五章　其他理论与方法334

第一节　公共选择理论334

一、公共选择理论的特点335

二、公共选择规则的实质与效益审计目标的着眼点337

三、效益审计目标模式展望339

第二节　比较分析法342

第三节　经济批量法343

第四节　数据分布分析法344

第五节　数量分析法344

第六节　非数量的质量分析法344

第七节　考核345

第八节　因果分析345

参考文献349