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1 全面推开营改增概述1

1.1 现行增值税基本制度1

1.2 营业税改征增值税试点改革进程5

1.3 全面推开营业税改征增值税试点的基本内容6

1.4 全面推开营业税改征增值税试点的意义6

2 全面推开营改增政策解读7

2.1 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）解读7

2.1.1 《营业税改征增值税试点实施办法》解读7

附：《销售服务、无形资产、不动产注释》解读73

2.1.2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解读90

2.1.3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》解读116

2.1.4 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》解读157

2.2 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》解读166

2.2.1 背景和目的166

2.2.2 基本概念及原则167

2.2.3 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》解读170

2.3 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》解读182

2.3.1 背景和目的182

2.3.2 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》解读183

2.4 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》解读198

2.4.1 背景和目的198

2.4.2 基本概念及原则199

2.4.3 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》解读202

2.5 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》解读213

2.5.1 背景和目的213

2.5.2 基本政策规定213

2.5.3 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》解读216

2.6 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》解读226

2.6.1 背景和目的226

2.6.2 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》解读227

2.7 增值税纳税申报表解析240

2.7.1 概述240

2.7.2 一般纳税人申报表242

2.7.3 小规模纳税人申报表284

2.7.4 《增值税预缴税款表》294

2.8 增值税发票使用和开具有关问题解析299

2.8.1 背景和目的299

2.8.2 增值税发票的使用304

2.8.3 增值税发票开具的基本规定310

2.8.4 增值税发票开具有关问题311

2.8.5 税务机关代开发票的变化316

2.8.6 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围318

2.9 地税机关代开增值税发票有关问题解析321

2.9.1 背景321

2.9.2 代开发票部门321

2.9.3 代开发票流程322

2.9.4 风险管理329

3 全面推开营改增相关业务支持与保障330

3.1 全力优化纳税服务 确保改革平稳落地——全面推开营改增纳税服务有关业务要求330

3.2 委托代征业务相关政策分析与系统升级要求336

3.3 关于委托代征政策和系统问题的补充说明341

3.4 全面推开营改增信息技术保障工作要求343

4 全面推开营改增文件汇编350

4.1 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知2016年3月23日 财税〔2016〕36号350

4.2 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第13号397

4.3 国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第14号400

4.4 国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第15号403

4.5 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第16号406

4.6 国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第17号409

4.7 国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第18号412

4.8 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告2016年3月31日 国家税务总局公告2016年第19号416

4.9 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告2016年4月19日 国家税务总局公告2016年第23号417

4.10 国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知2016年3月23日 税总发〔2016〕41号422

4.11 国家税务总局关于推进国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见2016年3月25日 税总发〔2016〕42号425

4.12 国家税务总局关于做好营业税改征增值税纳税服务工作的通知2016年3月28日 税总发〔2016〕43号427

4.13 国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知2016年3月31日 税总发〔2016〕46号431

4.14 国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知2016年3月31日 税总函〔2016〕145号435

后记438