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第一章 内部审计定义1

1.1 独立性与客观性3

1.1.1 独立性原则4

1.1.2 客观性原则7

1.1.3 损害独立性或客观性的情形9

1.1.4 独立性或客观性受损的披露13

1.2 确认和咨询业务14

1.2.1 确认业务14

1.2.2 咨询服务15

1.2.3 确认业务与咨询服务的区别19

1.3 增加价值和改善组织的运营21

1.4 系统的、规范的方法22

1.5 评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果22

1.6 帮助组织实现其目标23

1.7 案例与应用23

第二章 首席审计执行官27

2.1 内部审计章程30

2.1.1 章程的概念31

2.1.2 章程的批准32

2.2 报告关系33

2.2.1 向董事会和高级管理层报告34

2.2.2 与审计委员会的关系37

2.3 内部审计部门管理41

2.3.1 计划41

2.3.2 沟通和批准46

2.3.3 资源管理47

2.3.4 政策和程序51

2.3.5 对内部审计活动的风险进行管理52

2.4 协调56

2.4.1 确认图谱57

2.4.2 协调流程60

2.4.3 协调外部审计64

2.4.4 协调其他部门70

2.5 质量保证与改进程序72

2.5.1 内部评估74

2.5.2 外部评估76

2.5.3 对遵循《标准》的应用79

2.6 案例与应用81

第三章 内部审计师83

3.1 职业道德规范84

3.1.1 诚信85

3.1.2 客观86

3.1.3 保密87

3.1.4 胜任88

3.2 专业能力89

3.3 应有的职业审慎93

3.4 持续职业发展95

3.5 案例与应用96

第四章 内部审计作用99

4.1 治理101

4.1.1 促进文化建设106

4.1.2 隐私109

4.1.3 信息安全111

4.1.4 电子商务113

4.1.5 《萨班斯法案》相关条款115

4.2 风险管理120

4.2.1 风险管理基础124

4.2.2 促进风险管理过程的建立126

4.2.3 识别和报告环境风险127

4.2.4 评估风险管理过程的适当性129

4.2.5 企业全面风险管理132

4.3 控制136

4.3.1 COSO内部控制框架138

4.3.2 内部控制的威胁142

4.3.3 内部审计在控制中的作用144

4.3.4 控制的自我评估147

4.4 舞弊151

4.4.1 舞弊的识别153

4.4.2 发现舞弊的职责156

4.4.3 舞弊的防范157

4.4.4 舞弊的调查159

4.4.5 舞弊的报告160

4.5 案例与应用162

第五章 内部审计程序165

5.1 审计准备166

5.1.1 业务目标168

5.1.2 业务范围173

5.1.3 业务资源的分配174

5.1.4 业务工作方案176

5.2 审计实施177

5.2.1 收集信息178

5.2.2 分析与评价179

5.2.3 业务记录182

5.2.4 审计复核188

5.3 审计报告191

5.3.1 报告标准192

5.3.2 报告的质量197

5.3.3 报告中对《标准》遵循性的声明199

5.3.4 结果的发送200

5.4 后续审计206

5.4.1 监督审计业务结果206

5.4.2 开展后续程序208

5.4.3 接受风险的决定210

5.5 案例与应用211

5.5.1 应收帐款审计目标和程序214

附录：2011修订版框架目录索引217

参考文献223