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引言1

一、凡事预则立，不预则废1

二、事前定则不困，行前定则不疚3

三、运筹帷幄，决胜千里4

第一部分 医院全面预算管理理论·实践8

第一章 医院全面预算管理概述8

第一节 医院为什么要构建全面预算管理体系8

一、全面预算管理的发展历程8

二、医院构建全面预算管理体系的背景11

三、医院构建全面预算管理体系的意义19

第二节 医院全面预算管理的相关概念及作用20

一、医院全面预算管理的概念、涵义20

二、医院全面预算分类23

三、医院全面预算管理的特点24

四、医院全面预算管理的职能24

五、医院全面预算管理及信息化的相关作用25

第三节 医院开展全面预算管理的常见问题26

一、医院全面预算管理意识问题26

二、医院全面预算管理基础体系问题26

三、医院全面预算管理编制问题27

四、医院全面预算管理执控及分析问题27

五、医院全面预算管理调整及考评问题28

六、医院全面预算管理信息化问题28

第二章 医院全面预算管理运行条件29

第一节 医院全面预算管理诊断29

一、医院管理诊断概述29

二、医院预算管理诊断31

第二节 医院全面预算管理前提34

一、高层领导支持34

二、经营理念保证35

三、人力资源保证36

四、组织机构保证36

五、规章制度保证37

六、其他前提保证37

第三节 医院全面预算管理基础37

一、医院预算定额管理38

二、医院内部服务价格管理44

三、医院归口管理50

四、医院其他管理基础54

第三章 医院全面预算管理组织体系56

第一节 医院全面预算管理网络56

一、医院全面预算管理决策机构56

二、医院全面预算管理机构57

三、医院全面预算管理基础机构58

第二节 医院全面预算责任网络58

一、医院最高层次预算责任单位——投资中心58

二、医院最低层次预算责任单位——成本费用中心59

三、医院全面预算执行责任59

第三节 医院全面预算管理岗位设置59

一、预算管理岗位60

二、预算执控岗位60

三、预算科室联络岗位61

四、预算考评岗位61

第四章 医院全面预算管理制度体系62

第一节 宏观、微观管理制度62

一、宏观管理制度62

二、微观管理制度62

第二节 医院全面预算管理制度63

一、医院全面预算管理通则63

二、医院全面预算管理组织制度69

三、医院全面预算管理编制制度70

四、医院全面预算管理执控制度72

五、医院全面预算管理调整制度74

六、医院全面预算管理分析制度75

七、医院全面预算管理考评制度76

八、医院全面预算管理实施细则77

九、医院全面预算管理项目管理制度81

十、医院全面预算管理定额管理制度85

十一、医院全面预算管理支出审批程序及管理办法85

十二、医院全面预算管理科室目标责任书86

第五章 医院战略与（年度）预算目标90

第一节 医院战略管理90

一、战略管理的涵义90

二、战略的形成及层次92

三、战略分析工具93

四、平衡计分卡与战略98

五、博弈论与战略111

六、医院战略与（年度）预算目标的关系及衔接115

第二节 医院（年度）预算目标的制定与分解117

一、医院（年度）预算目标概述117

二、医院（年度）预算目标的制定120

三、医院（年度）预算目标的分解127

四、医院（年度）事业发展规划、科室年度计划与医院（年度）预算目标130

第六章 医院全面预算编制133

第一节 医院全面预算管理总流程133

第二节 医院全面预算管理模式选择134

一、企业全面预算管理模式134

二、医院全面预算管理模式137

第三节 医院全面预算管理核算体系设计思路140

一、医院全面预算管理科目项目核算体系设计思路140

二、医院全面预算管理内部核算单位体系设计思路141

第四节 医院全面预算编制的流程142

一、自上而下式编制流程142

二、自下而上式编制流程142

三、上下结合式编制流程143

四、预算工作模式流程——两上两下143

五、预算编制工作具体流程144

六、预算上级审批流程145

七、预算下级编报流程146

第五节 医院全面预算编制的周期及工作分配146

第六节 医院全面预算编制的原则149

一、可实现原则149

二、真实性原则149

三、战略性原则149

四、全面性原则150

五、综合平衡原则150

第七节 医院全面预算编制的方法及内容150

一、医院全面预算编制方法150

二、医院业务预算154

三、医院资本预算174

四、医院财务预算176

五、科室预算184

第八节 医院全面预算与薪酬预算、分配190

一、医院绩效管理与薪酬分配190

二、医院薪酬预算与薪酬分配192

三、医院薪酬分配设计——以全面预算为基线的薪酬分配模式197

第九节 医院全面预算与政府部门预算的衔接199

一、医院全面预算与政府部门预算199

二、基于“全面预算”理念构建行业预算管理体系的方法201

三、医院全面预算管理与政府部门预算的衔接203

第七章 医院全面预算项目预算管理及经济分析与评价205

第一节 项目预算管理205

一、项目预算管理原则205

二、项目预算分类206

三、项目预算管理基本流程206

四、项目预算管理相关要求213

第二节 项目预算可行性研究与事前经济分析213

一、项目预算可行性研究与事前经济分析相关概念213

二、项目预算可行性研究与事前经济分析步骤215

三、项目预算可行性研究与事前经济分析内容215

四、项目预算可行性研究与事前经济分析案例220

第三节 项目预算事后经济评价234

一、项目预算事后经济评价的步骤234

二、项目预算事后经济评价的内容235

第八章 医院全面预算执行、控制与调整236

第一节 医院全面预算执行236

一、医院全面预算执行要点236

二、医院全面预算执行中存在的问题237

第二节 医院全面预算控制237

一、医院全面预算控制的原则237

二、医院全面预算控制的概念及手段、方法237

第三节 医院全面预算调整242

一、医院全面预算调整条件242

二、医院全面预算调整242

第九章 医院全面预算分析246

第一节 医院全面预算分析概述246

一、医院全面预算分析的目的246

二、医院全面预算分析的方法246

第二节 医院全面预算分析247

一、医院全面预算定期分析247

二、医院全面预算差异分析252

三、医院全面预算分析与行业监管253

第十章 医院全面预算考评264

第一节 医院全面预算考评264

一、医院全面预算考评原则264

二、医院全面预算考评指标体系设计265

第二节 医院全面预算考评与行业监管269

一、医院全面预算考评与医院绩效考评269

二、医院绩效考评主要内容269

第十一章 “十三步法”轻松构建医院全面预算管理体系及其发展展望271

第一节 “十三步法”轻松构建医院全面预算管理体系271

一、怎么在医院推行全面预算管理——“十三步法”轻松构建医院全面预算管理体系271

二、全面预算管理案例278

三、总结285

第二节 发展展望285

一、超越预算285

二、医院全面预算管理开展到成熟阶段的问题286

三、展望——基于超越预算的观点构建医院全面预算管理体系286

第二部分 医院全面预算管理信息化290

第十二章 医院全面预算管理信息化290

第一节 医院全面预算管理信息化概述290

一、医院全面预算管理信息化的背景290

二、医院全面预算管理信息化的作用291

第二节 医院全面预算管理信息化建设291

一、医院全面预算管理系统与其他业务系统的关系291

二、医院全面预算管理系统的选择292

第三节 医院全面预算管理信息化体系292

一、Intcube HPM构建多维度医院全面预算管理信息化体系292

二、医院全面预算信息化系统总体功能设计293

三、医院全面预算信息化模型设计294

四、医院全面预算编制及审批系统296

五、医院全面预算控制系统302

六、医院全面预算分析系统307

七、医院全面预算系统接口311

八、医院全面预算系统技术特性与优势312

附录314

附录1公立医院预决算报告制度暂行规定314

附录2关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见332

参考文献336