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第一章 纳税筹划概述2

第一节 纳税筹划的目标2

一、纳税筹划的最主要目标是实现税后利益最大化5

二、推迟纳税义务的发生8

三、控制办税成本，提高办税效率8

四、维护纳税人的合法权益11

第二节 纳税筹划的特征13

一、偷税与避税13

二、纳税筹划的具体特征19

第三节 纳税筹划的客观基础26

一、现行税收法律法规赋予的政策空间26

二、纳税人涉税活动的可选择性31

第二章 纳税筹划的基本内容、方法与步骤44

第一节 纳税筹划的类别44

第二节 税收要素筹划的基本内容和方法48

一、计税依据筹划49

二、税率筹划72

三、利用减免税优惠政策筹划76

第三节 纳税筹划的一般步骤79

第三章 纳税筹划与公司的地区和产业发展战略85

第一节 纳税筹划与公司的地区发展战略85

一、公司税收管辖权的划分与纳税义务“人”与“地”的筹划85

二、公司创立和扩张过程中选择注册地和经营地的税收筹划99

第二节 纳税筹划与公司的产业发展战略109

一、公司进行产业和产品结构设计时的税收筹划109

二、因应国家产业税收政策变化的纳税筹划116

第四章 纳税筹划与企业营销策略124

第一节 企业设立营销机构时的纳税筹划124

一、营销渠道的税收成本分析124

二、设立独立核算的营销机构与运用相关税收优惠政策的纳税筹划125

三、设立销售公司与税收征收方式变化影响的纳税筹划131

四、设立销售公司与合理适用税种、税目的纳税筹划133

五、集团内成员企业营销渠道整合中的纳税筹划134

六、设立销售公司时应关注的其他税收问题135

第二节 企业选择销售方式时的纳税筹划137

一、对异地“营销机构”的视同销售的纳税筹划137

二、销售（营业）结算方式与纳税义务发生时间的筹划140

三、混合销售和兼营方式下的纳税筹划146

四、关于价外费用的筹划155

五、代销方式下的纳税筹划157

六、销售佣金的纳税筹划161

第三节 销售定价和促销活动中的纳税筹划162

一、销售定价的纳税筹划162

二、促销活动中的纳税筹划170

三、应收账款管理与纳税筹划182

第五章 纳税筹划与企业成本管理186

第一节 存货成本管理中的纳税筹划186

一、存货成本管理与其纳税筹划目标的内在一致性186

二、选择供货单位和进货项目时的纳税筹划187

三、折扣采购中的纳税筹划197

四、行政采购中的纳税筹划199

五、关于存货成本核算方法的纳税筹划200

六、存货损失处理的纳税筹划206

第二节 人力资源管理中的纳税筹划207

一、现行税制下人力资源管理中需筹划的主要问题208

二、个人货币报酬的集中与分散支付问题210

三、合理利用税目的转换寻求节税方案213

四、以合理的员工福利计划适度替代单纯的货币报酬215

五、税收优惠政策与人力资源管理224

六、股票期权激励中的纳税筹划问题228

第三节 长期资产相关成本管理中的纳税筹划233

一、长期资产初始计量时的纳税筹划233

二、长期资产后续计量时的纳税筹划241

第四节 成本费用管理中的其他纳税筹划问题251

一、与成本费用有关的票据管理和款项支付进度问题251

二、按完工进度或者的完成工作量确定应税收入时成本的配比扣除问题252

三、支付母公司服务费的纳税筹划253

四、企业开办费的纳税筹划255

第六章 纳税筹划与企业技术创新258

第一节 纳税筹划与企业研发战略258

一、现行税制中鼓励企业研究开发的税收优惠政策258

二、企业应奠定享受研究开发费用税收优惠政策的基础262

三、研发机构的设立及其纳税筹划265

四、购买技术成果，还是委托开发？268

第二节 技术引进中的纳税筹划270

一、现行税制中鼓励企业引进技术的税收优惠政策270

二、技术引进中的纳税筹划274

第三节 高新技术企业的纳税筹划276

一、现行税制中关于高新技术企业的税收优惠政策276

二、高新技术企业申请和认定的纳税筹划282

第七章 企业筹资和投资活动中的纳税筹划287

第一节 企业筹资活动中的纳税筹划287

一、资金成本与资本结构287

二、负债筹资与纳税筹划293

三、留存收益筹资与纳税筹划314

第二节 企业投资活动中的纳税筹划315

一、初始投资时的纳税筹划316

二、投资分红的纳税筹划337

三、股权转让或处置时的纳税筹划341

第八章 企业重组中的纳税筹划347

第一节 企业重组的税收政策347

一、企业重组的类型347

二、有关企业重组中的税收政策349

第二节 企业重组与纳税筹划的关系360

一、非税目标主导下的企业重组及其纳税筹划360

二、税收目标主导下的企业重组及其纳税筹划369

三、税收目标与非税目标并重下的企业重组及其纳税筹划376

第三节 企业重组中交易价格的纳税筹划379

一、流转税税负转嫁与交易价格的确定379

二、对重组前各种税收事项的承继与交易价格的筹划380

三、重组时与重组资产相关的递延税项与交易价格的筹划382

四、案例分析383

第九章 跨国经营中的税收筹划390

第一节 跨国经营中对国际双重征税的规避390

一、税收管辖权与国际双重征税390

二、双重征税的成因分析393

三、避免国际双重征税的方法395

四、我国国内税法及国际间税收协定中关于境外所得已纳税款的抵免规定397

五、中国企业避免国际间双重征税应处理好的几个问题399

第二节 设立跨国公司组织机构的纳税筹划404

一、境外常设机构的设立与纳税筹划404

二、设立境外子公司的筹划410

第三节 国际转让定价与预约定价418

一、国际转让定价与税务调整418

二、预约定价431

主要参考文献440