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第一篇税收理论1

第一章税收的演化、特点及其与经济的关系1

第一节税收的产生与发展1

一、税收的产生1

二、税收的发展2

第二节税收的特点5

一、强制性6

二、无偿性6

三、固定性6

第三节税收与经济的关系7

一、税收与生产的关系7

二、税收与交换的关系9

三、税收与消费的关系9

复思考题10

第二章税收制度的构成要素与分类11

第一节税收制度11

一、税收制度的概念11

二、税收制度的构成要素11

第二节税收制度的分类18

一、按课税对象的性质分类18

二、按计税依据分类19

三、按税收与价格的关系分类19

四、按税收管理和使用的权限分类19

五、按税收收入的形态分类19

六、按税负是否转嫁分类20

七、按税收用途分类20

复习思考题20

第三章税收原则、税收职能与税收效应21

第一节税收原则21

一、西方税收原则的演化21

二、中国税收原则的发展22

三、现代税收原则25

第二节税收职能26

第三节税收效应28

一、税收的宏观经济效应29

二、税收的微观经济效应31

复习思考题34

第四章税收负担与税负转嫁36

第一节税收负担与税负转嫁的概念与分类36

一、税收负担的概念与分类36

二、税负转嫁的概念与形式37

第二节影响税负转嫁的因素分析39

一、供求弹性对税负转嫁的影响39

二、课税范围对税负转嫁的影响41

三、税种选择对税负转嫁的影响41

四、市场状态对税负转嫁的影响41

复习思考题42

第二篇现行税制43

第五章增值税43

第一节增值税概述43

一、增值税的概念43

二、增值税的特点43

三、增值税的类型44

第二节增值税的构成要素45

一、纳税人45

二、征税范围46

三、税率与征收率48

第三节一般纳税人应纳税额的计算51

一、销项税额的计算51

二、进项税额的计算54

三、应纳税额的计算55

第四节小规模纳税人应纳税额的计算57

一、应纳税额的计算57

二、含税销售额的换算57

第五节进口货物应纳税额的计算57

一、进口货物的征税范围及纳税人57

二、进口货物税额的计算58

第六节特殊经营行为和产品的税务处理58

一、兼营不同税率的货物或应税劳务58

二、混合销售行为58

三、兼营非增值税应税劳务58

第七节出口货物退（免）税59

一、出口货物退（免）税的基本政策59

二、出口货物退（免）税的适用范围59

三、出口货物退税率60

四、出口货物应退税额的计算60

第八节征收管理62

一、纳税义务发生时间62

二、纳税期限63

三、纳税地点64

复习思考题64

第六章消费税68

第一节消费税概述68

一、消费税的概念68

二、消费税的特点68

第二节消费税的构成要素69

一、纳税人69

二、税目与税率69

三、纳税环节71

四、计税依据73

第三节应纳税额的计算76

一、生产销售环节应纳税额的计算76

二、委托加工环节应纳税额的计算77

三、进口环节应纳税额的计算79

四、己纳消费税扣除的计算80

五、税额减征的计算82

第四节出口应税消费品退（免）税82

一、出口退税率的规定82

二、出口应税消费品退（免）税政策82

三、出口应税消费品退税额的计算83

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理83

第五节征收管理83

一、纳税义务发生时间83

二、纳税期限84

三、纳税地点84

复习思考题85

第七章营业税88

第一节营业税概述88

一、营业税的概念88

二、营业税的特点88

第二节营业税的构成要素89

一、纳税义务人89

二、征税范围90

三、营业税的税目、税率91

四、计税依据91

五、应纳税额的计算96

第三节税收优惠97

一、起征点97

二、税收优惠规定97

第四节征收管理97

一、纳税义务发生时间97

二、纳税期限98

三、纳税地点98

复习思考题100

第八章关税101

第一节关税概述与分类101

一、关税的概念101

二、关税的分类101

第二节关税的构成要素106

一、纳税义务人106

二、征税对象106

三、进出口税则与关税税率106

四、关税完税价格107

第三节应纳税额的计算111

一、从价计征应纳税额的计算111

二、从量计征应纳税额的计算111

三、复合计征应纳税额的计算111

四、滑准税应纳税额的计算112

第四节税收优惠112

一、法定减免税112

二、特定减免税113

三、临时减免税113

第五节行李和邮递物品进口税114

第六节征收管理114

一、关税缴纳114

二、关税的强制执行115

三、关税退还115

四、关税补征和追征116

五、关税纳税争议116

复习思考题117

第九章企业所得税118

第一节企业所得税的概念及其构成要素118

一、企业所得税的概念与发展118

二、企业所得税的构成要素119

第二节应纳税所得额的计算120

一、收入总额120

二、不征税收入和免税收入122

三、扣除项目的范围123

四、扣除项目及其标准123

五、不得扣除的项目127

六、亏损弥补127

第三节企业所得税的计算127

一、居民企业应纳税额的计算127

二、境外所得抵免税额的计算128

三、非居民企业应纳税额的计算130

第四节企业所得税的税收优惠131

一、免征与减征优惠131

二、减计收入优惠132

三、税前扣除优惠132

四、加计扣除优惠133

五、加速折旧优惠133

六、税额抵免优惠133

七、高新技术企业优惠133

八、小型微利企业优惠134

第五节征收管理134

一、纳税地点134

二、纳税期限134

复习思考题135

第十章个人所得税138

第一节个人所得税的基础理论138

一、个人所得税的概念138

二、个人所得税的计税原理138

三、个人所得税的征收模式139

第二节个人所得税的构成要素139

一、纳税人139

二、征税对象141

三、税率143

四、计税依据：应纳税所得额145

第三节个人所得税的计算147

一、工资、薪金所得应纳税额的计算147

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算148

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算150

四、劳务报酬所得应纳税额的计算150

五、稿酬所得应纳税额的计算151

六、特许权使用费所得应纳税额的计算151

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算151

八、财产租赁所得应纳税额的计算152

九、财产转让所得应纳税额的计算152

十、偶然所得应纳税额的计算152

十一、其他所得应纳税额的计算153

第四节税收优惠153

一、免征个人所得税的优惠153

二、减征个人所得税的优惠155

三、暂免征收个人所得税的优惠155

第五节征收管理156

一、自行申报纳税156

二、代扣代缴纳税158

复习思考题161

第十一章资源税163

第一节资源税概述163

一、资源税的概念163

二、资源税的特点163

三、资源税的构成要素164

四、资源税应纳税额的计算166

五、税收优惠166

六、征收管理167

第二节土地增值税168

一、土地增值税的概念168

二、纳税义务人168

三、征税范围168

四、税率168

五、应税收入与扣除项目169

六、应纳税额的计算171

七、税收优惠172

八、征收管理172

第三节城镇土地使用税173

一、城镇土地使用税的概念173

二、纳税义务人173

三、征税范围174

四、计税依据174

五、税率175

六、应纳税额的计算175

七、税收优惠175

八、征收管理177

复习思考题178

第十二章特定目的税类180

第一节城市维护建设税180

一、纳税义务人180

二、税率180

三、计税依据181

四、应纳税额的计算181

五、税收优惠181

第二节耕地占用税181

一、耕地占用税的概念181

二、纳税义务人182

三、征税范围182

四、计税依据182

五、税率182

六、税额计算183

七、税收优惠183

八、征收管理183

第三节车辆购置税184

一、车辆购置税的概念184

二、纳税义务人184

三、征税对象与征税范围184

四、税率185

五、应纳税额的计算185

六、税收优惠187

七、征收管理187

复习思考题189

第十三章财产和行为税类191

第一节房产税191

一、纳税义务人191

二、征税对象、范围191

三、计税依据与税率192

四、应纳税额的计算193

五、税收优惠193

六、征收管理194

第二节车船税194

一、车船税的概念194

二、纳税义务人195

三、征税范围195

四、税目与税率195

五、应纳税额的计算196

六、税收优惠196

七、征收管理197

第三节印花税197

一、印花税的概念197

二、纳税义务人198

三、税目与税率198

四、应纳税额的计算199

五、税收优惠199

六、征收管理200

第四节契税202

一、契税的概念202

二、纳税义务人和征税对象202

三、税率203

四、应纳税额的计算203

五、税收优惠203

六、征收管理204

复习思考题204

第三篇税收管理206

第十四章税收征收管理206

第一节税务管理206

一、税务登记206

二、账簿和凭证管理208

三、纳税申报209

四、发票的使用和管理211

第二节税款征收212

一、税款征收的方式212

二、税款征收的程序213

三、与税款征收相关的问题214

第三节税务代理215

一、税务代理的含义215

二、税务代理人员与机构215

三、税务代理的范围215

四、税务代理的原则216

五、税务代理关系的确立和终止216

第四节税务检查216

一、税务检查的形式217

二、税务检查的方法217

三、税务检查的职责219

第五节税收法律责任221

一、违反税务管理基本规定行为的处罚221

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚221

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任222

四、对偷税的认定及其法律责任222

五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任222

六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任223

七、不配合税务机关依法检查的法律责任223

八、非法印制发票的法律责任223

九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任224

十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任224

十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任225

十二、不移送的法律责任225

十三、税务人员不依法行政的法律责任225

十四、渎职行为的法律责任225

十五、不按规定征收税款的法律责任226

十六、违反税务代理的法律责任226

复习思考题227

第十五章税务行政法制228

第一节税务行政处罚228

一、税务行政处罚的概念及内容228

二、税务行政处罚的原则228

三、税务行政处罚的设定和种类229

四、税务行政处罚的程序230

五、税务行政处罚的执行232

第二节税务行政复议233

一、税务行政复议的概念和特点233

二、税务行政复议的受案范围233

三、税务行政复议申请234

四、税务行政复议受理235

五、税务行政复议决定236

六、税务行政复议的其他规定238

第三节税务行政诉讼238

一、税务行政诉讼的概念238

二、税务行政诉讼的原则239

三、税务行政诉讼的管辖239

四、税务行政诉讼的受案范围241

五、税务行政诉讼的起诉和受理241

六、税务行政诉讼的审理和判决242

复习思考题243

参考文献244