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第一部分 概述3

1证券发行概况3

1.1证券市场的功能3

1.2证券发行体制演进4

1.3多层次的证券市场体系5

1.4证券市场监管7

1.5发行审核中发现的问题8

2企业上市相关法规10

2.1证券发行监管法规体系10

2.2 IPO发行条件12

2.3内地与香港地区的上市规则比较14

2.4内地与香港地区证券发行与交易的监管互通18

3企业上市基本流程21

3.1聘请中介机构21

3.2申请上市的基本程序22

3.3 IPO企业信息披露质量抽查25

第二部分 专题31

4财务规范性31

4.1财务不规范的主要情形31

4.2原始财务报表与申报财务报表差异39

4.3上市公司内部控制52

4.4常见财务规范性问题反馈意见59

5出资64

5.1出资相关规定64

5.2出资不规范的主要情形71

5.3出资不规范的处理77

5.4常见出资问题反馈意见83

6资产质量91

6.1影响资产质量的因素91

6.2资产减值103

6.3特殊资产价值的确认115

6.4常见资产质量问题反馈意见125

7研发费用137

7.1研发费用处理的重点与难点137

7.2研发费用会计处理存在的问题147

7.3常见研发费用问题反馈意见157

8收入确认161

8.1收入确认方法161

8.2特殊业务收入确认177

8.3操纵收入的主要方式196

8.4收入与持续盈利能力203

8.5常见收入问题反馈意见209

9成本费用222

9.1成本费用归集与结转222

9.2特殊行业或特殊业务的成本费用核算233

9.3股份支付会计问题254

9.4常见成本费用问题反馈意见260

10业务重组267

10.1业务重组与业绩连续计算267

10.2业务重组会计处理273

10.3国企整体改制上市会计问题282

10.4常见业务重组问题反馈意见294

11关联交易300

11.1关联方认定300

11.2关联交易及对上市的影响307

11.3关联交易会计处理与披露329

11.4常见关联交易问题反馈意见332

12税务问题347

12.1税务合规性347

12.2税收优惠与依赖357

12.3税务事项会计处理360

12.4常见税务问题反馈意见365

13盈利预测374

13.1盈利预测的编制374

13.2盈利预测审核报告384

13.3常见盈利预测问题反馈意见418

14财务报表420

14.1申报财务报表420

14.2模拟财务报表452

14.3备考财务报表458

14.4整体变更财务报表471

14.5常见财务报表问题反馈意见482

15 募集资金495

15.1募集资金监管495

15.2募集资金投向存在的问题510

15.3常见募集资金问题反馈意见517

第三部分 案例525

16经审计的申报财务报表525

16.1审计报告525

16.2财务报表及附注526

17内部控制鉴证报告及自评报告600

17.1内部控制鉴证报告600

17.2内部控制自评报告601

18经审核的非经常性损益明细表607

18.1审核报告607

18.2非经常性损益明细表608

19经审核的主要税种纳税情况说明612

19.1审核报告612

19.2主要税种纳税情况说明613

20经审核的原始财务报表与申报财务报表差异情况说明615

20.1审核报告615

20.2原始财务报表与申报财务报表差异情况说明616

附录1关于进一步推进新股发行体制改革的意见641

附录2首次公开发行股票并上市管理办法646

附录3首次公开发行股票并在创业板上市管理办法（2014年修订）653

附录4关于发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件（2006年修订）》的通知659

附录5公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订）663

参考文献668

后记669