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第一章 企业所得税的基本规定1

第一节2008年企业所得税改革的主要变化2

一、为什么要实施新企业所得税法2

二、新企业所得税法改革的主要内容4

第二节 企业所得税的纳税义务人15

一、居民企业16

二、非居民企业16

第三节 企业所得税的征税对象17

一、居民企业的征税对象17

二、非居民企业的征税对象17

三、所得来源的确定17

第二章 企业所得税应纳税额的计算21

第一节 税率21

第二节 应纳税所得额的计算22

一、收入总额22

二、不征税收入和免税收入24

三、扣除原则和范围26

四、不得扣除的项目33

五、亏损弥补34

第三节 资产的税务处理34

一、固定资产的税务处理35

二、生物资产的税务处理37

三、无形资产的税务处理38

四、长期待摊费用的税务处理39

五、存货的税务处理40

六、投资资产的税务处理41

七、税法规定与会计规定差异的处理41

第四节 应纳税额的计算42

一、居民企业应纳税额的计算42

二、境外所得抵扣税额的计算42

三、非居民企业应纳税额的计算44

第五节 源泉扣缴45

一、扣缴义务人45

二、扣缴方法45

第六节 特别纳税调整46

一、调整范围46

二、调整方法49

三、核定征收50

四、加收利息50

第三章 企业所得税的申报与缴纳53

第一节 企业所得税申报与缴纳的基本要求53

一、纳税地点53

二、纳税期限54

三、纳税申报54

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理55

第二节 如何填报企业所得税纳税申报表61

第四章 企业所得税的优惠与减免71

第一节 企业所得税减免税71

一、优惠对象71

二、法定免税72

三、法定减免税72

四、农、林、牧、渔业项目所得减免税73

五、公共基础设施项目减免税73

六、环境保护、节能节水项目减免税74

七、优惠项目转让减免税74

八、技术收入减免税74

九、非居民企业取得法定的所得减税75

十、小型微利企业减税75

十一、高新技术企业减税76

十二、核力发电企业增值税退税款不征税78

十三、民族自治地方的企业减免税78

十四、证券投资基金收入免税79

十五、证券投资基金投资者收入免税79

十六、证券投资基金管理人暂不征税79

十七、新办软件生产和集成电路设计企业减免税79

十八、重点软件生产企业减税80

十九、集成电路生产企业减税80

二十、储备财政补贴免税80

二十一、新招用持《再就业优惠证》人员定额减税81

二十二、海峡两岸船运公司直航业务所得免税81

二十三、招用灾区因地震灾害失去工作的城镇职工的扣减企业所得税81

二十四、经营性文化事业单位转制为企业免税81

二十五、执行过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业定期减免税82

二十六、清洁基金规定收入免税83

二十七、实施CDM项目的所得减免税83

二十八、股权分置改革84

二十九、玉树地震灾后恢复重建政策84

三十、其他优惠85

第二节 企业所得税其他优惠87

一、企业所得税减计收入87

二、企业所得税税额抵扣87

三、企业所得税税额抵免88

四、企业所得税税收饶让88

五、企业所得税投资抵免88

六、企业所得税先征后退90

七、企业所得税亏损结转91

第三节 企业所得税其他规定91

一、企业所得税汇总纳税91

二、企业所得税加速折旧91

三、企业所得税存货计价92

四、企业所得税税项扣除93

第五章 企业所得税疑难问题解答101

第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理101

第二节 收入确认中疑难问题的处理104

第三节 扣除项目中疑难问题的处理105

第四节 其他疑难问题的处理108

第六章 企业所得税的税收筹划113

第一节 收入总额筹划法113

一、基本收入筹划114

二、特殊收入筹划114

第二节 准予扣除项目筹划法116

一、限额扣除筹划思路116

二、全额扣除筹划思路118

三、超额扣除筹划思路119

第三节 亏损弥补筹划法122

一、本年度收益额大于前5年累计亏损额时，应就其差额缴纳所得税122

二、本年度收益额小于前5年累计亏损额时，抵扣后亏损余额留待以后年度抵扣，法律规定先亏先补123

三、如果本年度结算发生亏损，则当年无须缴纳所得税，和前4年账面未弥补的亏损额一起留待下年度抵减123

第四节 预缴方式筹划法125

第五节 固定资产更新筹划法125

一、个体筹划分析126

二、整体筹划分析128

第六节 坏账转销筹划法130

一、税法对处理坏账损失的规定131

二、两种坏账处理方法的比较131

第七节 外币业务筹划法133

一、外币业务对所得税的影响133

二、筹划原理133

第七章 企业所得税的纳税检查137

第一节 收入总额的检查137

一、销售货物收入和提供劳务收入的检查138

二、转让财产收入的检查141

三、股息、红利等权益性投资收益的检查143

四、利息收入的检查145

五、租金收入的检查146

六、特许权使用费收入的检查147

七、接受捐赠收入的检查147

八、债务重组收入的检查148

九、其他特殊收入的检查151

第二节 材料成本的检查155

一、外购材料成本的检查156

二、材料入库核算的检查159

三、存货出库耗用销售的检查163

第三节 固定资产、无形资产和长期待摊费用的检查171

一、固定资产的检查171

二、无形资产的检查180

三、长期待摊费用的检查183

四、生物资产和投资资产的检查186

第四节 生产成本的检查188

一、生产成本基本内容的检查188

二、生产成本检查的程序188

三、成本项目的检查要点189

四、期末在产品与本期完工产品成本的检查192

第五节 期间费用的检查196

一、销售费用的检查196

二、管理费用的检查203

三、财务费用的检查207

四、跨期费用的检查209

第六节 资产损失的检查211

一、资产损失确认证据的检查211

二、现金等货币资产损失的检查213

三、非货币资产损失的检查214

四、投资损失的检查219

五、资产损失税前扣除审批的检查224

六、经营亏损及其弥补的检查226

七、其他营业外支出项目的检查228

第七节 永久性差异和暂时性差异的检查229

一、永久性差异的检查229

二、暂时性差异的检查233

附录1中华人民共和国企业所得税法239

附录2中华人民共和国企业所得税法实施条例249