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第Ⅰ篇　员工福利计划的环境1

第1章 发展员工福利计划的社会背景2

1.1 概述2

1.2　员工福利的定义2

1.3　发起员工福利计划的原因3

1.4　团体福利的处理技巧6

1.5　员工福利涉及的问题7

第2章 员工福利计划设计与评估的实用方法10

2.1　概述10

2.2　实用方法的概念10

2.3　实用方法的必要性11

2.4　与雇主总薪酬计划一致12

2.5　实用方法的运用13

第3章　风险概念和员工福利规划25

3.1　风险和员工福利25

3.2　保险和保险风险29

3.3 总结34

第4章 员工福利计划的立法环境36

4.1　概述36

4.2　私人养老金和社会福利计划36

4.3 主题1：保护员工享受权利37

4.4　主题2：最低标准38

4.5　主题3：计划终止保险40

4.6　1980—2000年的立法情况41

4.7　其他相关法规和机构42

4.8　有关保险的规章制度44

4.9　联邦、州和地方政府的养老金计划45

4.10　病残补助计划46

4.11 结论46

第Ⅱ篇　医疗和其他健康福利计划49

第5章 在新千年发展健康计划的社会环境50

5.1 概述50

5.2　健康保险进入员工福利的历史演变57

5.3　控制医疗保险成本的公共政策选择62

5.4　健康保障中的医疗服务提供者及其角色63

5.5　市场环境的改变65

5.6　公共政策问题67

5.7　结论69

第6章　健康计划设计的评估70

6.1 概述70

6.2 医院／医疗计划设计的历史和现状71

6.3　管理型健康计划的设计76

6.4　健康计划设计的差异80

6.5　健康计划中保险业和金融业的发展81

6.6 向医疗提供者付费的各类方法83

6.7　建立健康服务计划战略84

6.8　概要和总结86

6.9　参考书目87

第7章 理解管理型健康计划：管理医疗领域88

7.1 概述88

7.2　雇主面对的经济趋势89

7.3　管理型健康计划的发展和成长92

7.4　管理型健康计划的种类96

第8章 管理型健康计划：成本、评估计划116

8.1 概述116

8.2　医疗服务费用等式117

8.3　按服务付费119

8.4　风险共担的措施120

8.5　评价管理型健康计划130

8.6　对管理型健康计划的展望和评价136

8.7　电子医疗的浪潮140

第9章　健康保健质量：我们的钱花得值吗145

9.1　概述145

9.2　健康保健的质量重要吗146

9.3　对质量进行定义151

9.4　衡量医疗服务质量151

9.5 总结165

第10章　牙科医疗计划的设计167

10.1 概述167

10.2 由普通医学和牙科差异导致的不同计划设计167

10.3　牙科护理的提供者169

10.4　计划内牙科费用170

10.5　计划的种类170

10.6　畸齿矫正术的费用174

10.7　植牙及相关服务174

10.8　影响牙科医疗计划成本的因素175

第11章　处方药、视力和听力医疗计划181

11.1 概述181

11.2　处方药181

11.3　眼科医疗服务187

11.4　听力医疗服务191

11.5　结论192

第12章 预防性医疗服务战略：雇主纵览194

12.1　概述194

12.2　美国当今健康促进计划的现状197

12.3　建立一个健康促进计划202

12.4 如何衡量计划产生经济影响的指标质量211

12.5　结论220

第13章　长期护理221

13.1　什么是长期护理221

13.2　作为员工福利的长期护理服务223

13.3　保险公司的视角229

13.4　住家护理者——同样需要救助233

13.5　更换长期护理服务承保人234

13.6　总结235

13.7　参考书目236

第14章　病残补助福利237

14.1　病残风险237

14.2　病残补助福利的早期历史238

14.3　病残补助福利的现代阶段239

14.4　公共部门和私营部门病残补助保障的类型240

14.5 总结250

第Ⅲ篇　寿险福利251

第15章　定期和永久团体寿险252

15.1　概述252

15.2 团体机制253

15.3　团体定期人寿保险253

15.4　永久性团体寿险260

15.5　团体缴清寿险261

15.6　均衡保费的团体长期寿险264

15.7　团体普通寿险265

15.8　团体永久寿险的将来265

15.9　退休生活储蓄266

15.10 意外伤亡和断肢（AD＆D）保险266

15.11　补充团体寿险266

15.12 团体Carve-out计划267

15.13　团体万能寿险267

第16章　其他人寿保险计划268

16.1 团体万能寿险计划268

16.2 GULP的主要特征269

16.3 GULP的特点270

16.4 GULP的优缺点271

16.5　总结273

16.6　团体可变万能寿险274

16.7　企业所属寿险（COLI）274

16.8　美元均分寿险276

16.9 保险建议书分析：一般考虑277

16.10　财务考虑278

第Ⅳ篇　工作／生活福利283

第17章 工作／生活计划：综述284

17.1　影响工作／生活计划的主要因素284

17.2　工作／生活计划主体的多样化287

17.3　新的优势、新的福利概念288

17.4 当前的工作／生活福利288

17.5　工作／生活福利的支付系统293

17.6　工作／生活计划的优势293

17.7　工作／生活计划的不同发展阶段295

17.8　结论298

第18章　休假福利、家庭及医疗休假计划299

18.1 概述299

18.2　带薪休假时间300

18.3　带薪休假计划302

18.4　混合带薪休假303

18.5　延长假期304

18.6 总结305

附录18-1 FLSA优税和非优税工人306

附录18-2　《家庭和医疗休假法》下的严重健康欠佳状况306

第19章　亲属照顾计划308

19.1　员工需求309

19.2　雇主面临的挑战309

19.3　雇主资助亲属照顾计划的类型310

19.4　税收政策317

19.5　雇主目标320

19.6　存在的问题322

19.7　福利设计324

19.8　结论326

第20章　教育援助项目与团体法律服务计划327

20.1　教育援助项目327

20.2　团体法律服务计划330

第21章 员工福利的财务规划336

21.1　概述336

21.2　财务规划336

21.3　作为员工福利的理财计划341

21.4　结论345

第Ⅴ篇　社会保障制度347

第22章　社会保障和健康保险348

22.1　概述348

22.2　《老年、遗属和病残保障制度》（OASDI）349

22.3　补充保障补助制度361

22.4　联邦健康保险制度362

22.5　医疗补助制度366

附录22-1　社会保障中某些要素的具体描述367

附录22-2 1981年和1983年修正案对社会保障制度所做的修改369

第23章 劳工补偿保险372

23.1 概述372

23.2　劳工补偿制度的资金筹集375

23.3　劳工补偿定价376

23.4　索赔和给付379

23.5　1990—2000年的劳工补偿保险382

23.6　劳工补偿保险中的管理型健康计划382

23.7　其他立法渊源384

23.8　结论385

第24章　州失业救助制度386

24.1　概述386

24.2　失业救助的目的387

24.3　州失业救助计划的规定387

24.4　延长性失业救助计划391

24.5　失业救助计划的筹资391

24.6　失业救助计划的管理392

24.7　失业救助计划中的问题和争议393

24.8　结论395

24.9　参考书目396

第Ⅵ篇　退休计划397

第25章　退休计划设计398

25.1　概述398

25.2　雇主目标399

25.3　计划的条款401

25.4　缴费确定型计划和福利确定型计划411

第26章　利润分享计划413

26.1　利润分享的定义413

26.2　利润分享计划的重要性414

26.3　建立延期利润分享计划过程中的雇主目标415

26.4　延期利润分享计划的资格要求417

26.5　延期利润分享计划的缴费419

26.6　投资收益和没收款的分配424

26.7　贷款和撤资规定426

26.8　延期利润分享计划的其他特点428

26.9　分配430

第27章　401（k）计划（现金或延期支付安排）和节俭计划432

Ⅰ．401（k）现金或延期支付安排433

27.1 CODA的演变过程433

27.2 CODA计划的技术要求435

27.3 CODA计划其他需要考虑的事项444

27.4 CODA的优缺点446

Ⅱ．节俭计划447

27.5　节俭计划的演变过程447

27.6　节俭计划的技术要求和其他需要考虑的事项447

27.7　节俭计划的优缺点449

第28章　现金余额养老金计划和发展中的混合型计划450

28.1　一位雇主的故事450

28.2　退休计划的窘境450

28.3　现金余额计划的定义452

28.4　与传统计划的比较453

28.5　计划筹资456

28.6 向现金余额计划转变456

28.7　法律规定458

28.8　近期关于现金余额的争论458

28.9　其他非传统优税计划的设计460

第29章　员工持股计划463

29.1　员工持股计划概览463

29.2　企业建立员工持股计划的目标467

29.3　ERISA关于员工持股计划的受托人责任规定474

29.4　计划设计需要考虑的事项477

29.5　员工持股计划与其他员工持股安排的比较500

29.6　结论501

第30章 员工股权薪酬计划502

30.1　概述502

30.2　计划类型502

30.3　限制性计划503

30.4　非法定计划505

30.5　股票期权的法律规定508

30.6　股票期权估价510

30.7　关于股票期权和其他计划的告诫512

30.8 与股票期权和其他股票计划有关的策略问题513

30.9 总结513

第31章 个人退休计划、员工简易养老金计划、员工储蓄激励匹配计划和HR-10（k）／基奥计划514

31.1 概述514

31.2　个人退休账户514

31.3　传统的个人退休账户515

31.4 罗斯IRA519

31.5　教育IRA520

31.6　员工简易养老金计划521

31.7　员工储蓄激励匹配计划的个人退休账户521

31.8　HR-10／基奥计划522

31.9　立法趋势525

第32章 管理人员薪酬计划526

32.1 概述526

32.2　长期激励526

32.3　管理人员福利安排533

第33章 非营利机构的403（b）计划542

33.1　概述542

33.2　403（b）计划的立法背景542

33.3　合格的雇主543

33.4　合格的员工544

33.5　计划模式的选择544

33.6　个人年度缴费额的限制545

33.7　403（b）（2）款缴费限额——最高免税缴费额545

33.8　415（c）（1）款缴费限制年度增加限额546

33.9　402（g）款缴费限额——减薪缴费限额546

33.10　可选性限额547

33.11　选择A-415（c）（4）（A）款——离职年限额547

33.12　选择B-415（c）（4）（B）款——任意年限额547

33.13　选择C-415（c）（4）（C）款——全部限额548

33.14　402（g）（8）款缴费限额——15年规则548

33.15　基金积累工具548

33.16　非歧视规定548

33.17　《员工退休收入保障法》的实施549

33.18　401（k）计划与403（b）计划的比较549

第34章　457条款延期分配计划551

34.1　概述551

34.2　457计划介绍552

34.3　合格计划的要求552

34.4　非合格计划的要求556

34.5　非歧视问题557

34.6　计划的报告制度与信息披露557

34.7　延期支付安排不等于延期分配计划558

34.8　不受457款限制的延期支付计划558

34.9　受457款限制的非自愿延期分配的纳税560

34.10　结论560

第35章　缴费确定型计划的资产投资562

35.1　概述562

35.2　EBRI/ICI数据库564

35.3　总结574

35.4　参考书目574

第Ⅶ篇　员工福利计划的管理575

第36章 员工福利计划的管理576

36.1 概述576

36.2　福利计划管理的重点577

36.3　外包选择591

36.4　概要和总结592

36.5　参考书目592

第37章 自选型员工福利计划594

37.1　概述594

37.2　计划类型595

37.3　雇主对自选计划感兴趣的原因597

37.4　潜在的障碍598

37.5 自选计划设计时的考虑事项603

37.6 总结606

第38章 自选福利计划的运行607

38.1 概述607

38.2 自选计划如何运作608

38.3　运用自选计划进行成本控制614

38.4 自选计划的管理617

38.5 自选计划中的特殊规定621

38.6 自选计划对其他计划和政策的影响626

38.7 总结628

第39章 ERISA中的受托人责任629

39.1　普通《信托法》中的受托人职责629

39.2　《税收法》中排他性福利规则631

39.3　ERISA规定的受托人标准631

39.4　谁是受托人635

39.5　ERISA中有关受托人违规时应承担的责任636

39.6　受托人责任的分配637

39.7 总结638

第40章 员工福利计划中的信息交流639

40.1　员工福利信息交流的目标639

40.2　强制性信息披露要求639

40.3　对员工的教育644

40.4　信息传递中的雇主目标648

40.5 总结649

第Ⅷ篇 员工福利计划的财务管理651

第41章 员工福利计划会计核算与报告652

41.1　概述652

41.2　财务报告的要求653

41.3　会计决算文献653

41.4　会计决算记录654

41.5　员工福利计划财务状况报告654

41.6　福利确定型计划659

41.7　缴费确定型计划660

41.8　健康与福利计划662

41.9　审计师报告662

41.10　总结664

附录41-1　养老金计划财务状况报告的范例664

附录41-2　财务报表的审计报告范例667

第42章　健康福利计划中的会计核算及财务状况报告671

42.1　计划的实质671

42.2　计划的会计核算与财务状况报告672

42.3 总结674

附录42-1　健康护理计划的财务报告674

第43章　选择性受保和自我筹资安排679

43.1　常规保险安排679

43.2　选择性筹资安排680

43.3　被保险人选择性筹资计划682

43.4　无保险（自筹资金）安排700

43.5　总结706

第44章 雇主年金成本核算707

44.1 概述707

44.2　福利确定型年金计划：年金成本的年度供应710

44.3　缴费确定型年金计划719

44.4　现金余额与其他混合计划720

44.5　多雇主年金计划720

44.6　信息披露720

44.7　筹资与计划的管理723

44.8　福利确定型计划结算、收缩和福利终止的财务处理724

44.9　其他问题730

第45章 养老金福利的成本和筹资733

45.1　概述733

45.2　筹资手段733

45.3　影响筹资的因素738

45.4　保险精算成本740

45.5　保险精算成本法745

45.6　最低筹资规定752

45.7　雇主缴费的税收抵扣755

45.8　员工缴费的税收抵扣756

45.9　年金计划债务和成本的核算757

第46章 养老金计划筹资——投资目标759

46.1　概述759

46.2　成功投资的四个基本因素760

46.3　审慎受托人的本质762

46.4 三种最受欢迎的投资工具的特点762

46.5　对最佳投资目标的确认767

46.6　投资工具的评估和选择769

46.7　投资策略的发展和文件的提供770

第Ⅸ篇　员工福利计划问题775

第47章　税收优惠计划的执行体系776

47.1　概述776

47.2 引起计划丧失税收优惠的错误类型778

47.3　无资格运用EPCRS进行纠正的事件778

47.4　修正方案779

47.5　计划资格丧失的修正783

47.6　总结794

第48章　退休福利795

48.1　发展趋势和问题796

48.2　人寿保险797

48.3　健康福利798

48.4　融资804

48.5　法律问题807

第49章 多雇主的员工福利计划808

49.1　概述808

49.2　多雇主计划的定义809

49.3　与塔夫特—哈特利计划的联系809

49.4　“具有”可携带性的福利810

49.5　受托人联合理事会811

49.6　提款责任812

49.7　计划终止及破产813

49.8　计划资格813

49.9　COBRA815

49.10　结论816

第50章 州和地方政府养老金计划的发展817

50.1　概述817

50.2　公共养老金计划的结构818

50.3　为公共养老金体系设计福利820

50.4　公共养老金计划的融资821

50.5　管理结构825

50.6　讨论826

50.7　参考书目827

第51章 员工福利计划的全球化进程830

51.1　概述830

51.2　背景情况831

51.3　理解当地环境831

51.4　全球福利目标和计划的设计839

51.5 国际员工福利计划的管理和财务安排843

51.6　总结847

第52章 员工福利计划的未来848

52.1　ERISA出台前美国对员工福利计划的预测（1970年）848

52.2　社会保障／健康保险制度850

52.3　员工的退休决定851

52.4　人口变化853

52.5　经济变化853

52.6　政府管制854

52.7　员工福利的变化趋势855

52.8　总结857

中英文对照表859