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导言1

一、问题的提出1

二、选题意义2

三、税法利益相关问题文献综述4

四、研究思路与方法9

第一章 税法利益理论的研究逻辑13

第一节 逻辑基础：利益与利益法学13

一、理性的来源：利益14

二、利益法学的发端与创立16

三、利益法学的逻辑完善19

第二节 利益法学的延展及与税法学的融合24

一、利益法学在部门法中的延展24

二、税法利益理论的逻辑演绎30

第二章 税法中的利益识别33

第一节 利益观的演进及其本质属性33

一、“利益观”的演进33

二、利益的本质属性揭示35

第二节 从生活利益到法律利益36

一、对利益与法的基本认知37

二、利益转化的基本理论：生活利益—实用性利益—描述性利益38

三、生活利益转化为法律利益的标准40

第三节 税法中利益识别的特殊问题43

一、税收产生的正当性论44

二、征税范围的合理性与合法性论证47

第三章 税法中利益的类型化研究53

第一节 税法中利益区分的理论依据53

一、法律利益区分的一般理论53

二、利益三分法及其争议55

三、税法中采用利益三分法的形式与实质要义57

第二节 纳税人利益及其结构58

一、纳税人财产利益的范围59

二、纳税人财产利益的对抗性与调整问题60

三、纳税人的人格利益61

四、纳税人的身份利益62

第三节 国家税收利益及其结构63

一、国家在税收中的财产性利益64

二、国家在税收中的非财产性利益66

第四节 税法中的社会公共利益及其结构68

一、社会公共利益概念的不确定性68

二、社会公共利益的立法实践69

三、税法中社会公共利益的实质体现71

第四章 税法中的利益冲突及其实证研究75

第一节 纳税人多重指向下的利益分化75

一、纳税人身份的多重指向以及利益分化75

二、实证考察：房产税改革中的纳税人利益分化77

第二节 国家税收利益的结构性矛盾80

一、国家税收中的纵向利益冲突81

二、国家税收中的横向利益冲突83

三、实证考察之一：创维税案中的纵向税收利益冲突84

四、实证考察之二：“鹰潭现象”中的横向税收利益冲突87

第三节 税法中社会公共利益的突出问题90

一、社会公共利益选择中的价值冲突90

二、社会公共利益的受益对象难以确定91

三、实证考察：环境保护费改税中的社会利益问题93

第五章 税法中的利益平衡——社会公共利益导向下的方法选择99

第一节 税法中是否存在优先利益99

一、利益评价问题的提出99

二、税法中利益的交错与互融100

三、对优先标准的质疑101

第二节 作为分配结果的社会公共利益——对社会公共利益的再认识103

一、社会公共利益是个人利益的综合103

二、社会公共利益是利益协调的产物105

三、社会公共利益是利益分配的结果106

第三节 税法中的利益平衡——趋近社会公共利益的方法选择108

一、利益平衡是税法发展的必然要求108

二、利益平衡的基本方法110

三、税法中利益平衡的方法演绎112

第六章 税法中利益平衡的约束机制115

第一节 法律的成本效益分析115

一、经济人假设的法律应用与改进116

二、法律的交易成本理论118

三、税法中的成本观与效益观119

四、成本效益导向下税法利益平衡121

第二节 量能课税原则124

一、作为征税依据的量能课税原则及其价值功能125

二、量能课税原则与税种的结构性平衡128

三、量能课税原则下税收负担能力之“质的平衡”130

第三节 比例原则134

一、比例原则与税收正当性134

二、税收立法目的合宪性审查138

三、税收立法手段的正当性审查141

第七章 税法中利益平衡的实现与权利的规范配置147

第一节 税法中的利益与权利之辩147

一、权利的道德品质、政治因素与利益属性147

二、权利与利益的核心关联150

三、税法语境下的权利（力）与利益151

第二节 利益平衡理论与税法权利（力）配置的基本解读156

一、利益平衡、社会公共利益、权利（力）配置的内在关联156

二、利益平衡理论的导入范围：从税收立法到税法适用158

三、利益平衡与税法权利配置范式的嬗变：从对等到非对称性平衡161

第三节 利益平衡视野中的税法权利（力）配置164

一、前提：税收法律的制度选择165

二、利益平衡与纳税人权利的深层次推进169

三、利益平衡与国家税权的多重整合178

四、关于权利发展趋势的展望：“国库主义”与“纳税人主义”的折中189

结语193

参考文献197

后记207