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第一章 增值税1

第一节 增值税的产生及特点1

一、增值税的产生1

二、增值税的性质、类型及经济影响2

三、我国现行增值税的特点5

第二节 增值税的征税对象、范围及纳税人6

一、增值税的征税对象6

二、增值税的征税范围6

三、增值税的纳税人9

第三节 增值税的税率11

一、增值税税率的特点11

二、增值税税率的设置原则11

三、增值税税率的适用范围11

第四节 增值税的应纳税额计算13

一、增值税销售额的确定13

二、增值税销项税额16

三、增值税进项税额16

第五节 增值税的优惠政策19

一、增值税减免税政策19

二、增值税各类先征后返政策22

三、增值税起征点政策24

第六节 增值税的纳税时间及地点25

一、增值税纳税义务发生时间25

二、增值税纳税期限25

三、增值税纳税地点26

第二章 消费税29

第一节 消费税的概念和特点29

一、消费税的概念29

二、我国消费税的特点30

第二节 消费税征税对象范围、纳税人及税率31

一、消费税征税对象范围31

二、消费税纳税人34

三、消费税税率34

第三节 消费税应纳税额计算37

一、消费税从价定率计征方法的应税消费品的计税依据37

二、消费税从量计征办法的应税消费品的计税依据42

三、消费税应纳税额的计算43

第四节 消费税的征收管理43

一、消费税纳税义务发生的时间43

二、消费税纳税环节44

三、消费税纳税地点44

四、消费税纳税期限45

第三章 营业税48

第一节 营业税的产生和特点48

一、营业税的产生48

二、营业税的特点48

第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率49

一、营业税征税对象范围49

二、营业税的纳税人及扣缴义务人57

三、营业税的税率59

第三节 营业税应纳税额的计算60

一、营业税的计税依据60

二、营业税应纳税额的计算70

第四节 营业税的减税和免税71

一、营业税的起征点71

二、营业税的减税、免税规定72

第五节 营业税的征收管理78

一、营业税纳税义务发生的时间78

二、营业税纳税期限80

三、营业税纳税地点80

第四章 企业所得税84

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象范围和税率84

一、企业所得税的纳税人84

二、企业所得税的征税对象范围85

三、企业所得税的税率86

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定87

一、应纳税所得额确定的一般规则87

二、应纳税所得额确定的特殊规则95

第三节 企业所得税的资产处理101

一、固定资产的计价和折旧101

二、生产性生物资产的计价和折旧103

三、无形资产的计价和摊销103

四、长期待摊费用的摊销104

五、投资资产、存货计价105

第四节 企业所得税的优惠政策105

一、减免税优惠106

二、减计收入108

三、加计扣除108

四、应纳税所得额抵扣108

五、税额抵免108

六、过渡期的优惠政策108

第五节 企业所得税应纳税额的计算和税收抵免116

一、企业所得税应纳税额的计算和缴纳116

二、境外所得已纳外国所得税的抵免117

三、企业所得税的纳税地点和纳税期限118

第六节 特别纳税调整119

一、关联交易的认定119

二、成本分摊协议和预约定价安排120

三、资料报送和调整方法120

四、避税地受控外国公司121

五、资本弱化条款121

六、补征税款和加收利息122

第五章 个人所得税124

第一节 个人所得税的纳税人及其纳税义务124

一、个人所得税的居民纳税人124

二、个人所得税的非居民纳税人125

第二节 个人所得税征税对象范围和税率127

一、个人所得税的征税对象范围127

二、个人所得税的税率130

第三节 个人所得税应纳税所得额的确定和减免税规定132

一、个人所得税应纳税所得额的确定132

二、个人所得税的减税、免税规定140

第四节 个人所得税应纳税额的计算和外国税收抵免143

一、个人所得税应纳税额的计算143

二、境外所得已纳个人所得税的抵免152

第五节 个人所得税的申报与征收154

一、个人所得税的自行申报154

二、个人所得税的核定、征收158

第六章 土地、房产、车船税162

第一节 房产税和城市房地产税162

一、纳税人和征税范围162

二、计税方法164

三、减免税165

四、纳税期限和纳税地点166

第二节 土地增值税167

一、纳税人和征税范围167

二、计税方法168

三、减免税171

四、纳税期限和纳税地点172

五、房地产开发企业土地增值税清算172

第三节 城镇土地使用税174

一、纳税人和征税范围174

二、税额标准175

三、计税方法175

四、减免税176

五、纳税期限和纳税地点177

第四节 耕地占用税177

一、纳税人和征税范围177

二、税额标准178

三、计税方法178

四、减免税179

五、纳税期限和征收办法180

第五节 契税181

一、纳税人和征税范围181

二、税率182

三、计税方法182

四、减免税183

五、纳税期限和纳税地点185

第六节 车船税185

一、纳税人和扣缴义务人186

二、税额标准186

三、计税方法187

四、减免税188

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限188

第七节 车辆购置税189

一、纳税人189

二、计税方法190

三、减免税191

四、纳税期限和纳税地点191

第七章 其他税收制度195

第一节 资源税195

一、征税范围195

二、纳税人和扣缴义务人196

三、税率197

四、应纳税额的计算198

五、减免税199

六、纳税义务发生的时间、纳税地点和纳税期限200

第二节 城市维护建设税200

一、纳税人和征税对象200

二、税率及应纳税额的计算201

三、减免税201

第三节 教育费附加202

一、纳税人和征税对象202

二、税率及应纳税额的计算202

三、减免税规定203

第四节 印花税203

一、纳税人203

二、税目和税率204

三、计税方法205

四、免税206

五、纳税方式207

第五节 烟叶税207

一、纳税人和征税对象207

二、税率208

三、计税依据及应纳税额的计算208

四、纳税期限和纳税地点208