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1 前言1

2 审计的一些概念3

2.1 关于审计的头版头条3

2.2 什么是审计4

2.2.1 审计就是查问题吗4

2.2.2 审计与人性恶6

2.2.3 独立审计是一种信任的背书8

2.2.4 此“审计”与彼“审计”9

2.3 审计工作的成果12

2.3.1 审计意见说了什么12

2.3.2 审计意见有几种13

2.3.3 审计报告的个性化变革17

2.3.4 审计报告的使用者19

2.3.5 审计是一门科学还是一门艺术19

2.4 会计师事务所与注册会计师21

2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系21

2.4.2 会计师事务所不全是合伙制24

2.4.3 审计师是专业人士25

2.4.4 审计费是怎么定的27

2.4.5 注册会计师审计的流程29

2.5 业务约定书31

2.5.1 要先签业务约定书，后干活31

2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同32

2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别34

2.5.4 会计责任和审计责任的区别36

2.6 声明书39

2.6.1 什么是“声明书”39

2.6.2 驳“声明书无用论”40

2.6.3 驳“声明书万能论”40

2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里41

2.6.5 审计师要勤勉尽责到什么程度43

2.7 管理建议书45

2.7.1 什么是“管理建议书”45

2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的46

2.7.3 管理建议书如何出彩47

3 审计的理论50

3.1 审计的逻辑50

3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况50

3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机52

3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常54

3.1.4 审计师可以怎么问问题55

3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常57

3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是58

3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额59

3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密61

3.1.9 做好审计抽样不容易64

3.2 审计的思考方法68

3.2.1 公众对审计的期望68

3.2.2 审计思考的关键——预期71

3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远73

3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性74

3.2.5 审计中的实质重于形式75

3.2.6 审计师总是在“抓大放小”吗76

3.2.7 审计师的“七种武器”77

3.2.8 对会计分录的筛查79

3.2.9 审计师怎么看附注披露得够不够好82

3.2.10 审计也是一个系统工程84

3.3 对企业内控的关注86

3.3.1 什么是COSO86

3.3.2 内控测试的注意事项89

3.3.3 所有企业都要做内控审计吗91

3.3.4 什么是“常规交易”“非常规交易”和“会计估计”93

3.3.5 风险导向审计比制度基础审计多了什么95

3.3.6 经营控制与财务报表控制98

3.4 工作底稿101

3.4.1 写工作底稿也有理论吗101

3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题101

3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类102

3.4.4 准备工作底稿的目的是什么105

3.4.5 工作底稿索引是一个树状结构106

3.4.6 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式107

3.4.7 审计符号、注释和工作底稿相互索引108

3.4.8 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写110

3.4.9 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现111

3.4.10 工作底稿的归档要求115

3.5 审计项目的风险控制117

3.5.1 做审计好像找对象117

3.5.2 审计师做审计时要怀疑一切吗118

3.5.3 舞弊审计与传统审计120

3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办122

3.5.5 数字分析中的班福定律123

3.5.6 审计师做审计时有秘密武器吗126

3.5.7 审计师发现前期差错怎么办127

3.5.8 特殊编制基础的报告怎么出129

3.5.9 审计师如何跟“前任”进行沟通131

3.5.10 集团审计师与组成部分审计师的合作134

3.6 利用其他专家的工作137

3.6.1 IT审计师的作用139

3.6.2 税务师、评估师和反舞弊调查专家142

3.7 反舞弊审计144

3.7.1 反舞弊的警惕性应该贯穿审计全过程144

3.7.2 如何发现舞弊的蛛丝马迹146

3.7.3 如何进一步验证舞弊事实148

4 按会计科目来谈一谈实质性测试150

4.1 货币资金150

4.1.1 主要关注货币资金的存在性和所有权150

4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序151

4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程153

4.1.4 函证工作要注意的问题154

4.1.5 做现金证明的目的156

4.1.6 银行存款抵押157

4.1.7 理财产品算银行存款吗159

4.2 应收账款和坏账准备161

4.2.1 主要关注应收账款的存在性与估值161

4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序161

4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题164

4.2.4 审计应收账款一定要发确认书吗165

4.2.5 确认书没回来的替代性措施166

4.2.6 怎样选择函证的样本168

4.2.7 企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应169

4.2.8 检查期后收到的款项170

4.2.9 应收账款的周转天数可以怎么分析171

4.2.10 应收账款的账龄是什么样子173

4.2.11 应收账款的账龄可以怎么分析174

4.2.12 坏账准备176

4.3 其他应收款178

4.3.1 主要关注其他应收款的存在性与估值178

4.3.2 应收员工预借款180

4.3.3 应收关联方181

4.3.4 其他应收款里还可能有什么183

4.4 与关联方的往来账184

审计与关联方的往来时要做什么工作184

4.5 预付账款186

4.5.1 对预付账款的预期186

4.5.2 审计预付账款科目时主要的审计程序188

4.5.3 审计预付账款科目时要注意的问题189

4.5.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释191

4.5.5 能把应收账款或预付账款和应付账款对冲吗192

4.6 存货193

4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值193

4.6.2 存货科目是了解制造业企业的钥匙195

4.6.3 存货科目的特殊性：金额＝数量×单价196

4.6.4 存货不是一个科目，是好几个科目197

4.6.5 成本核算它是个难题，让人目眩神迷199

4.6.6 盘点是一次拍照片的过程200

4.6.7 有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢202

4.6.8 进口存货的故事203

4.6.9 存货的周转率205

4.6.10 审计存货科目时的主要审计程序206

4.7 固定资产207

4.7.1 固定资产科目的特点207

4.7.2 审计固定资产科目主要做的审计程序209

4.7.3 要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系211

4.7.4 固定资产的折旧213

4.7.5 固定资产减值准备的考虑要全面214

4.7.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题216

4.7.7 固定资产抵押217

4.8 租赁218

4.8.1 租赁是一个容易被忽略的部分218

4.8.2 企业为什么要卖楼219

4.9 在建工程220

4.9.1 什么时候要转为固定资产220

4.9.2 在建工程科目包括哪些核算内容221

4.10 无形资产222

审计无形资产科目时要注意的几个问题222

4.11 应付账款223

4.11.1 主要关注的是应付账款的完整性223

4.11.2 审计应付账款科目时主要做的审计程序225

4.11.3 由存货暂估入库形成的应付账款227

4.12 预收账款230

4.13 其他应付款230

4.13.1 主要关注的是其他应付款的完整性230

4.13.2 关注没有收到发票的其他应付款232

4.13.3 其他应付款里可能有什么234

4.13.4 这家公司是否有利润234

4.14 其他负债类科目236

4.14.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题236

4.14.2 带薪年假引起的会计思考237

4.14.3 职工薪酬还应该关注什么239

4.14.4 应付职工薪酬的余额代表什么241

4.14.5 预计负债——如何计算产品质量保证242

4.15 收入246

4.15.1 审计利润表类科目的一般方法246

4.15.2 收入确认249

4.15.3 合约机引起的收入确认问题251

4.15.4 对收入进行分析性复核253

4.16 成本和费用255

4.16.1 销售成本的调节表255

4.16.2 销售收入和销售成本要能够一一对应256

4.16.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题257

4.16.4 截止性测试259

4.16.5 检查未入账的负债261

4.17 金融工具262

4.17.1 无处不在的金融工具262

4.17.2 普通购销合同里的外汇衍生工具264

4.17.3 涉外购销合同里的外汇衍生工具267

4.17.4 让人抓狂的金融工具公允价值268

4.17.5 是股？是债？269

4.17.6 创新金融工具272

4.17.7 集团报表的特殊处理273

4.17.8 回归金融工具的本质：合同权利和合同义务275

4.17.9 应收账款的保理融资276

4.18 合并278

4.18.1 控制——谁拥有王牌278

4.18.2 真假投资性主体281

4.19 其他283

4.19.1 一些常用的比率分析283

4.19.2 企业上市要回答的两个问题284

4.19.3 一个企业的利润率能有这么高吗285

4.19.4 外国的月亮有多圆287

4.19.5 如何与财务人员进行沟通289

4.19.6 互联网行业审计是否“看得见，摸得着”292

4.19.7 审计前景展望294

5 结语298

6 后记301