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第一章 个人所得税概述1

一、个人所得税的课税原则1

（一）税收的一般原则2

（二）个人所得税课税原则5

二、个人所得税的基本要素6

（一）纳税人6

（二）征税对象8

（三）税率9

（四）各项扣除10

（五）税收减免11

（六）征收管理及违章处罚11

三、我国个人所得税发展的简要历程12

一、居民纳税人15

第二章 纳税人及其纳税义务15

二、所得来源地的判定18

三、纳税义务的特殊处理21

（一）外籍居民纳税人取得境外所得征税问题21

（二）外籍纳税人的境内所得纳税问题22

第三章 征税对象及适用税率25

一、应纳税所得项目25

二、所得项目的确定及所得的折算28

（一）所得项目的确定28

（二）所得的折算30

三、各项应税所得的适用税率33

第四章 免税及减税优惠39

一、免税所得项目39

二、减税优惠46

（一）工资、薪金所得48

一、应纳税所得额的计算48

第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算48

（二）个体工商户的生产、经营所得50

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得53

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得54

（五）财产转让所得55

（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得56

二、每次收入的确定64

三、应纳税额的计算67

第六章 税收抵免71

一、我国税收抵免方法的选择71

二、扣除限额的确定73

第七章 征收方式及税款缴纳78

一、代扣代缴78

二、自行申报83

三、税款的缴纳85

四、纳税货币90

第八章 个人所得税违章的特殊处理92

第九章 个人所得税申报表及有关报表94

附表一：个人所得税月份申报表95

附表二：个人所得税年度申报表98

附表三：扣缴个人所得税报告表101

附表四：个体工商户所得税月份申报表104

附表五：个体工商户所得税年度申报表107

附表六：个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表110

附表七：个人承包承租经营所得税年度申报表113

附表八：特定行业个人所得税月份申报表116

附表九：特定行业个人所得税年度申报表119

附表十：支付个人收入明细表122