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一、增值税专用发票有什么特点1

1．新的增值税有什么特点1

2．专用发票与普通发票的作用有什么异同2

3．购置专用发票有什么条件2

4．一般纳税人在哪些情形之下不得领购使用增值税专用发票3

5．如何保管专用发票4

6．专用发票被偷、被盗或遗失如何处理4

二、如何使用增值税专用发票5

7．如何填开专用发票5

8．专用发票开具的时限有什么规定6

9．哪些情形不得开具专用发票7

10．代购货物的专用发票如何处理7

11．代销货物的专用发票如何处理8

12．外出经营专用发票如何使用8

13．专用发票填写有误时如何处理8

14．销货退回时专用发票如何处理9

15．销售折让时专用发票如何处理9

16．销售折扣时专用发票如何处理10

17．商业零售企业如何开具专用发票10

20．申请使用电子计算机开具专用发票需哪些条件11

19．收取价外费用专用发票如何处理11

18．无偿赠送货物可否开具专用发票11

21．申请使用电子计算机开票必须向税务机关提供哪些资料12

22．哪些条件下购货不需收取专用发票12

23．扣税的凭据是什么14

24．哪些情况下取得的专用发票不得计算进项税额14

25．哪些普通发票可以扣税15

26．遗失专用发票“发票联”或“税款抵扣联”能否扣税15

27．取得不符合规定的专用发票如何处理15

29．小规模纳税人如何申请开具专用发票16

28．如何识别专用发票的真伪16

三、如何计算销项税额17

30．小型企业如何设置会计科目17

31．“应交税金——应交增值税”明细帐各栏目各核算什么内容18

32．大中型企业如何设置会计科目19

33．销项税额的计算公式是什么20

34．销项税额的实质是什么20

35．销售额的内含是什么21

36．价外费用通常指哪些费用21

37．如何确定销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间22

39．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的销售额23

38．单位或个体经营者发生哪些行为应视同销货，计算销项税额23

40．适用13％低税率的货物有哪些24

41．适用17％基本税率的货物有哪些26

42．销售自己使用过的物品是否征增值税27

43．销售自己使用过的游艇、摩托车，应征消费税的汽车如何计算增值税27

44．销售残次品、下脚料是否缴增值税28

45．销售实现时如何进行帐务处理28

46．一般纳税人的含税销售额如何换算29

47．代垫运杂费是否计算销项税额29

49．对逾期未收回的包装物不再退还的押金是否征税30

48．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的是否征税30

50．随同产品出售但单独记帐的包装物如何计算销项税额31

51．兼营不同税率的货物或应税劳务如何计算销项税额31

52．如何把握混合销售行为32

53．混合销售行为如何计算销项税额33

54．如何把握兼营非应税劳务33

55．兼营非应税劳务如何征税34

56．企业与其关联企业之间进行业务往来应当遵循什么原则35

57．未持税收管理证明的固定业户到外县（市）销货如何计算销项税额35

59．基建单位附设工厂生产的货物是否征税36

58．融资租赁业务是否计征增值税36

60．免征增值税的项目有哪些37

61．兼营减税、免税项目如何处理38

62．将自己生产的应税货物用于连续生产应税货物是否征税38

63．以自己生产出来的或委托加工的货物用于非应税项目是否征收增值税39

64．以自产、委托加工或购买的货物对外投资，提供给其他单位或个体经营者是否计税40

65．以自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何计税41

66．以自产、委托加工或购买的货物换取存货或偿还债务如何计税42

67．委托代销货物是否计算销项税额42

68．采用计提手续费方式受托代销货物是否计算销项税额43

69．采用计提手续费方式受托代销货物如何进行帐务处理44

70．受托代购货物是否计算销项税额45

71．采用取得销售毛利方式售出代销货物，其销售毛利是否计算销项税额45

72．采取折扣方式销货如何计算销项税额47

73．销货退回如何处理48

74．采取以旧换新方式销货，如何计算销项税额49

75．采取还本销售方式销货如何计算销项税额49

76．采取以物易物方式销货如何计算销项税额50

四、如何计算进项税额51

77．进项税额的计算公式是什么51

79．扣除税率如何把握52

78．购进货物是否都能抵扣进项税额52

80．国内采购货物如何进行帐务处理53

81．支付运费如何扣税53

82．购入免税农业产品如何扣税54

83．接受应税劳务如何计算进项税额54

84．接受投资转入的货物如何扣税55

85．接受捐赠转入的货物如何扣税55

86．进口货物如何扣税56

87．购入货物发生退货如何处理56

88．购入货物估价入帐是否计算进项税额57

89．购入固定资产是否计算进项税额58

90．购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目是否计算进项税额58

91．购入货物及接受应税劳务直接用于集体福利和个人消费是否计算进项税额59

92．纳税人兼营免税项目或非应税项目如何划分不得抵扣的进项税额59

93．购货取得普通发票是否可以计算进项税额60

94．委托代购的货物是否计算进项税额61

95．采用售价核算的商品流通企业如何核算增值税61

96．拒收商品如何处理62

97．进货退补价如何处理63

98．库存商品调价如何处理64

99．商品削价如何处理65

五、出口退税如何计算66

100．企业出口货物是否计算销项税额66

101．如何办理出口退税66

102．出口货物办理退税后发生退货或退关如何处理67

六、进项税额转出如何计算68

103．购入货物改变用途，其已入帐的进项税额如何处理68

104．购入货物发生非正常损失，其已入帐的进项税额如何处理69

105．企业在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额如何处理69

106．工业企业期初存货已征税款如何处理71

七、1994年期初存货已征税款如何处理71

107．商业企业期初存货已征税款如何处理72

108．动用期初存货时其已征税款如何处理72

109．1993年末的“待扣税金”帐户的贷方余额如何处理74

110．1994年以前购进，1994年后退货如何处理75

八、应交增值税金如何计算与申报76

111．如何计算应交增值税76

112．先征税后返还如何处理76

113．直接减免如何处理77

114．如何编制应交增值税明细表77

115．增值税纳税期限有什么规定78

116．增值税纳税地点有什么规定79

118．纳税人逾期未交增值税，税务部门如何处理80

117．当期销项税额小于当期进项税额是否也要申报80

119．纳税人如何办理税款缓交手续81

120．实行新税制以后，增值税是否通过“产（商）品销售税金及附加”核算81

九、小规模纳税人如何计缴增值税83

121．小规模纳税人应通过设置什么科目来核算83

122．小规模纳税人如何计算应交增值税83

123．小规模纳税人货税合计销售时如何处理84

124．小规模纳税人发生销货退回或折让如何处理85

125．小规模纳税人采购时如何处理85

127．什么条件下小规模纳税人可以申请为一般纳税人86

126．小规模纳税人的标准是如何确定的86

十、增值税主要会计事项分录举例88

1．国内采购货物88

2．接受投资转入的货物，按专业发票上注明的金额89

3．接受应税劳务，按专用发票上注明的金额89

4．进口货物，按海关提供完税凭证上注明的金额90

5．接受捐赠转入的货物，按照专业发票上注明的金额90

6．购进免税农业产品和购进废旧物资作为原材料90

7．购入固定资产，无论是否收取专用发票，货税合计入帐90

10．销售货物及提供应税劳务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额91

8．购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，货税合计入帐91

9．小规模纳税人购进货物，货税合计入帐91

11．发生销货退回时，一律冲减当月销售收入及销项税额，作⑩的相反分录92

12．小规模纳税人销货及提供应税劳务，按简易办法计算应收取增值税额及实现销售收入92

13．企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，应视同销售，按开具专用发票上注明的金额92

14．企业将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目、投资、集体福利消费或无偿捐赠，均应视同销售93

15．包装物93

16．出口适用零税率的货物93

17．企业购进货物，在产品、产成品发生非正常损失以及改变用途，其进项税额相应转出94

18．上交增值税94

20．采用售价核算的商品流通企业一般纳税人95

19．期初存货已征税款95

21．享受减免增值税的一般纳税人，收到税务部门退还的减免增值税款时96

22．1994年以前销售，1994年后发生销货退回97

23．1994年以前购进，1994年退货98

附录99

1．《增值税专用发票使用规定》（试行）99

2．《中华人民共和国发票管理办法》实施细则107

3．《中华人民共和国增值税暂行条例》120

4．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》127