2013注册会计师考试专用教材 历年真题考点归类精解及预测税法2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 税法总论1

第一节 税法的概念1

考点1 税法与税收1

考点2 税法的地位及其与其他法律的关系2

第二节 税法基本理论2

考点3 税法的原则2

考点4 税收法律关系3

考点5 税法构成要素4

第三节 税收立法与税法的实施6

考点6 税收立法6

考点7 我国税收立法程序7

考点8 税法的实施7

第四节 我国现行税法体系8

考点9 我国现行税法体系8

第五节 我国税收管理体制9

考点10 税收立法权限及其划分9

考点11 税收执法权10

第二章 增值税法12

第一节 增值税的征税范围及纳税义务人12

考点1 增值税征税范围的一般规定12

考点2 属于增值税征税范围的特殊项目13

考点3 属于增值税征税范围的特殊行为15

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理17

考点4 增值税纳税义务人与扣缴义务人17

第三节 税率与征收率19

考点5 增值税的税率和征收率19

考点6 其他按照简易办法征收增值税的优惠规定19

第四节 一般纳税人应纳税额的计算21

考点7 一般纳税人计税销售额的确定21

考点8 特殊销售方式下的销售额22

考点9 准予从销项税额中抵扣的进项税额23

考点10 不准予以抵扣的进项税额25

考点11 进项税额转出26

考点12 一般纳税人应纳税额的计算26

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算33

考点13 小规模纳税人应纳税额的计算33

第六节 特殊经营行为和产品的税务处理34

考点14 特殊经营行为和产品的税务处理34

第七节 进口货物征税35

考点15 进口货物应纳税额的计算35

第八节 出口货物退（免）税39

考点16 出口货物退（免）税政策及适用范围39

考点17 “免、抵、退”税的计算方式41

考点18 “先征后退”的计算方式43

第九节 税收优惠43

考点19 《增值税暂行条例》规定的免税项目43

考点20 财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目44

考点21 增值税起征点的规定45

考点22 纳税人放弃免税权46

第十节 征收管理48

考点23 纳税义务发生时间及纳税地点48

第十一节 增值税专用发票的使用及管理49

考点24 增值税专用发票的管理49

第三章 消费税法52

第一节 纳税义务人与征税范围52

考点1 消费税的纳税人52

考点2 征税范围53

第二节 税目与税率54

考点3 税目的划分与税率54

第三节 计税依据57

考点4 计税依据的一般规定57

考点5 计税依据的特殊规定59

第四节 应纳税额的计算59

考点6 生产后直接对外销售环节应纳消费税的计算63

考点7 自产自用应纳消费税的计算64

考点8 委托加工的应税消费品65

考点9 进口应税消费品应纳税额的计算66

考点10 外购应税消费品和委托加工应税消费品已纳税额的扣除67

第五节 征收管理68

考点12 纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点68

第四章 营业税法71

第一节 纳税义务人与扣缴义务人71

考点1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人71

第二节 税目与税率73

考点2 营业税的税目、税率73

第三节 计税依据76

考点3 交通运输业的计税依据76

考点4 建筑业的计税依据77

考点5 金融保险业的计税依据78

考点6 邮电通信业务的计税依据80

考点7 文化体育业、娱乐业的计税依据80

考点8 服务业的计税依据80

考点9 销售不动产或受让土地使用权的计税依据81

考点10 计税营业额的核定及其他规定82

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理83

考点11 应纳税额的计算83

考点12 增值税与营业税征税范围的划分86

第五节 税收优惠88

考点13 营业税的税收优惠规定88

第六节 征收管理91

考点14 营业税的纳税义务发生时间和纳税期限91

考点15 营业税纳税地点92

第五章 城市维护建设税法94

第一节 纳税义务人与税率94

考点1 纳税人及税率94

第二节 计税依据与应纳税额的计算95

考点2 计税依据与应纳税额的计算95

第三节 税收优惠和征收管理98

考点3 税收优惠及纳税地点98

第六章 关税法100

第一节 征税对象与纳税义务人100

考点1 征税对象与纳税义务人100

第二节 进出口税则101

考点2 税则归类101

考点3 进口关税税率设置与适用101

第三节 完税价格与应纳税额的计算103

考点4 一般进口货物完税价格103

考点5 特殊进口货物完税价格105

考点6 出口货物完税价格106

考点7 应纳税额的计算107

第四节 税收优惠110

考点8 税收优惠110

第五节 征收管理112

考点9 征收管理112

第七章 资源税法114

第一节 纳税义务人与税目、税率114

考点1 纳税义务人114

考点2 税目和税率115

第二节 计税依据与应纳税额的计算116

考点3 计税依据与应纳税额的计算116

第三节 税收优惠和征收管理119

考点4 减税、免税项目119

考点5 征收管理120

第八章 土地增值税法122

第一节 纳税义务人与征税范围122

考点1 纳税义务人122

考点2 征税范围123

第二节 税率125

考点3 税率125

第三节 应税收入与扣除项目126

考点4 土地增值税扣除项目的确定126

第四节 应纳税额的计算128

考点5 土地增值税应纳税额的计算128

考点6 房地产开发企业土地增值税清算135

第五节 税收优惠137

考点7 土地增值税的税收优惠137

第六节 征收管理138

考点8 纳税地点与申报时间138

第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法139

第一节 房产税法139

考点1 房产税纳税义务人和征收范围139

考点2 计税依据和税率140

考点3 应纳税额计算141

考点4 房产税税收优惠144

考点5 房产税纳税义务发生的时间146

第二节 城镇土地使用税法147

考点6 城镇土地使用税纳税义务人和应纳税额计算147

考点7 城镇土地使用税税收优惠151

考点8 城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税地点及征收机关152

第三节 耕地占用税法154

考点9 耕地占用税征税范围154

考点10 耕地占用税计税依据和税率154

考点11 耕地占用税税收优惠155

考点12 征收管理156

第十章 车辆购置税法和车船税法157

第一节 车辆购置税法158

考点1 车辆购置税的纳税人及应税行为158

考点2 计税依据、税率与应纳税额的计算158

考点3 税收优惠160

考点4 征收管理161

第二节 车船税法162

考点5 车船税纳税人、税率和计税依据162

考点6 应纳税额及滞纳金计算163

考点7 车船税税收优惠166

考点8 征收管理166

第十一章 印花税法和契税法168

第一节 印花税法168

考点1 印花税的纳税人168

考点2 印花税税目、税率和计税依据169

考点3 印花税的计算173

考点4 印花税税收优惠177

考点5 印花税的征收管理178

第二节 契税法180

考点6 契税征税对象180

考点7 契税的纳税人183

考点8 契税的计税依据和应纳税额的计算184

考点9 契税的一般税收优惠与特殊优惠185

第十二章 企业所得税法187

第一节 纳税义务人、征税对象与税率187

考点1 企业所得税纳税义务人187

考点2 征税对象与所得来源地188

考点3 税率189

第二节 应纳税所得额的计算189

考点4 企业所得税收入总额的范围189

考点5 不征税收入和免税收入191

考点6 企业所得税税前扣除项目的标准191

考点7 企业所得税前不得扣除的项目195

考点8 亏损弥补196

第三节 资产的税务处理196

考点9 资产的税务处理196

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理202

考点10 资产损失税前扣除管理202

第五节 企业重组的一般性税务处理206

考点11 企业重组的一般性税务处理206

考点12 企业重组的特殊性税务处理207

第六节 税收优惠209

考点13 企业所得税税收优惠209

第七节 应纳税额的计算212

考点14 居民企业应纳税额的计算212

考点15 境外所得抵扣税额的计算221

考点16 居民企业核定征收应纳税额222

考点17 非居民企业应纳税额的计算223

考点18 非居民企业所得税核定征收办法224

考点19 房地产开发企业所得税预缴税款的处理225

第八节 源泉扣缴225

考点20 企业所得税的源泉扣缴225

第九节 特别纳税调整227

考点21 特别纳税调整的要点227

第十节 征收管理229

考点22 企业所得税的征收管理229

第十三章 个人所得税法233

第一节 纳税义务人与征税范围233

考点1 纳税义务人233

考点2 个人所得税的征税范围234

第二节 税率与应纳税所得额的确定238

考点3 个人所得税的税率238

考点4 个人所得税的应纳税所得额的规定239

第三节 应纳税额的计算240

考点5 工资、薪金所得应纳税额的计算240

考点6 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算249

考点7 劳务报酬所得应纳税额的计算251

考点8 稿酬所得应纳税额的计算253

考点9 特许权使用费所得应纳税额的计算255

考点10 财产租赁所得应纳税额的计算256

考点11 利息、股息、红利所得应纳税额的计算258

考点12 财产转让所得应纳税额的计算259

考点13 偶然所得和其他所得262

第四节 税收优惠264

考点14 个人所得税优惠264

第五节 境外所得的税额扣除265

考点15 境外所得的税额扣除265

第六节 征收管理268

考点16 个人所得税征收管理268

第十四章 税收征收管理法270

第一节 税收征收管理概述270

考点1 税收征收管理法概述271

第二节 税务管理272

考点2 税务管理272

第三节 税款征收276

考点3 税款征收原则和方式276

考点4 税款征收制度277

第四节 税务检查285

考点5 税务检查285

第五节 法律责任286

考点6 法律责任286

第六节 纳税评估管理办法287

考点7 纳税评估287

第十五章 税务行政法制287

第一节 税务行政处罚287

考点1 税务行政处罚的设定和种类288

考点2 税务行政处罚的主体与管辖289

考点3 税务行政处罚的简易程序和一般程序290

考点4 税务行政处罚的执行291

第二节 税务行政复议291

考点5 税务行政复议的概念和特点292

考点6 税务行政复议管辖292

考点7 税务行政复议的申请和受理294

第三节 税务行政诉讼294

考点8 税务行政诉讼的受案范围294

第十六章 税务代理和税务筹划295

考点1 税务代理和税务筹划295