税务会计2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 总论1

第一节 税务与会计1

一、税收与税收会计1

二、税务与企业会计（财务会计）2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要6

第二节 税务会计的概念与模式11

一、税务会计的概念11

二、税务会计与财务会计11

三、税务会计与管理会计14

四、税务会计的模式14

第三节 税务会计的对象、目标和特点16

一、税务会计的对象16

二、税务会计的目标17

三、税务会计的特点18

第四节 税务会计的前提与原则20

一、税务会计的基本前提20

二、税务会计的基本原则22

第五节 税务会计的任务与方法25

一、税务会计的任务25

二、税务会计的方法25

第二章 纳税基础27

第一节 税收概述27

一、税收的产生和发展27

二、税收的基本特征28

三、税收的性质30

四、税收的职能和作用31

第二节 税收制度及其构成要素34

一、税收制度34

二、税制构成要素37

第三节 税务登记和纳税申报46

一、税务登记46

二、纳税申报50

第四节 税款缴纳和税务检查53

一、税款缴纳53

二、税务检查68

第五节 纳税人的权利和义务70

一、纳税人的权利70

二、纳税人的义务72

第六节 税收法律责任和税务代理74

一、法律责任的范围74

二、税务执法人员的法律责任74

三、纳税人（合扣缴义务人）的法律责任75

四、开户银行或其他金融机构的法律责任79

五、税务代理79

第三章 增值税会计82

第一节 增值税概述82

一、增值税的特点和优点82

二、增值税的纳税人及其分类87

三、增值税的纳税范围89

四、增值税的税率、征收率94

五、增值税的销项税额95

六、增值税的进项税额97

七、增值税的减免100

八、增值税应纳税额的计算103

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点106

十、增值税的纳税申报与缴纳107

第二节 增值税专用发票112

一、增值税专用发票及其内容112

二、增值税专用发票的领购和使用113

三、增值税专用发票的保管和检查114

四、增值税专用发票的使用要点114

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理122

一、会计账户的设置122

二、会计账表的设置124

三、工业企业进项税额的会计处理128

四、商业企业进项税额的会计处理141

五、进项税额转出的会计处理154

第四节 增值税销项税额的会计处理159

一、工业企业销项税额的会计处理159

二、商业企业销项税额的会计处理188

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理209

一、减免增值税的会计处理209

二、上缴增值税的会计处理213

三、增值税查补税款的会计处理217

第六节 应交增值税明细表的编制221

一、应交增值税明细表的编制方法221

二、应交增值税明细表编制举例224

第四章 消费税会计231

第一节 消费税概述231

一、消费税的纳税人和纳税范围231

二、消费税的税目、税率233

三、消费税的纳税期限、纳税地点235

四、消费税的减免与退补236

第二节 消费税的计算237

一、销售额的确定237

二、销售数量的确定238

三、应纳税额的计算239

四、纳税申报245

第三节 消费税的会计处理246

一、会计账户的设置246

二、销售应税消费品的会计处理246

三、应税消费品视同销售的会计处理247

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理251

五、委托加工应税消费品的会计处理252

六、进口应税消费品的会计处理255

七、出口应税消费品的会计处理256

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理256

第五章 营业税会计259

第一节 营业税概述259

一、营业税的纳税范围260

二、营业税的纳税人261

三、营业税的扣缴义务人262

四、营业税的税目、税率262

五、营业税纳税义务的确认266

六、营业税纳税期限与纳税地点268

七、营业税的减免269

八、几种经营行为的税务处理270

第二节 营业税的计算271

一、应纳营业税额的计算271

二、对价格明显偏低的营业额的确定272

三、特定业务营业税额的计算272

四、几种经营行为营业税额的计算278

五、纳税申报279

第三节 营业税的会计处理280

一、会计账户的设置280

二、营业税的基本会计处理281

三、建筑业营业税的会计处理282

四、房地产开发企业营业税的会计处理284

五、金融企业营业税的会计处理286

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理289

七、转让无形资产应缴营业税的会计处理290

八、销售不动产应缴营业税的会计处理291

九、减免营业税的会计处理292

第六章 关税会计293

第一节 关税概述293

一、关税的概念和特点293

二、关税的纳税范围和纳税人298

三、关税税则、税目和税率298

四、关税的缴纳及退补305

五、关税的减免307

第二节 关税的计算309

一、关税的基本计算方法309

二、关税完税价格的确311

三、进出口货物关税的计算316

第三节 关税的会计处理322

一、工业企业关税的会计处理322

二、外贸企业关税的会计处理324

第四节 海关代征税的稽核328

一、进出口税收的内容328

二、海关代征增值税、消费税的稽核329

第七章 出口货物免、退税会计336

第一节 出口货物免、退税概述336

一、出口退税的原则336

二、出口货物免、退税的方法336

三、出口退税率337

四、出口免、退税企业的分类管理339

五、出口免、退税的程序342

六、出口货物免、退税的管理351

第二节 出口货物免、退税的计算352

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算352

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算354

三、出口货物应退消费税的计算362

第三节 出口货物免、迟税的会计处理363

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理363

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理368

三、出口货物应退消费税的会计处理382

第八章 资源税会计387

第一节 资源税概述387

一、资源税的纳税人387

二、资源税的扣缴义务人388

三、资源税的纳税对象和范围391

四、资源税的税目和单位税额392

五、资源税纳税义务的确认395

六、资源税的纳税期限395

七、资源税的纳税地点396

八、资源税的减免396

第二节 资源税的计算397

一、资源税的计税依据（课税数量）397

二、资源税应纳税额的计算398

第三节 资源税的会计处理400

一、会计账户的设置400

二、资源税的会计处理401

第九章 所得税会计408

第一节 内资企业所得税408

一、内资企业所得税的纳税人408

二、内资企业所得税的纳税对象408

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定409

四、内资企业所得税中资产的税务处理425

五、内资企业所得税的税率429

六、内资企业所得税的税收优惠政策429

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣433

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴438

九、内资企业所得税的计算与纳税申报441

十、房地产开发企业所得税的计算452

第二节 外资企业所得税454

一、外资企业所得税的纳税人454

二、外资企业所得税纳税义务的确认456

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定459

四、外资企业所得税中资产的税务处理464

五、关联企业的税务处理464

六、外资企业所得税的税率466

七、外资企业所得税的税收优惠政策467

八、外资企业所得税双重征税的消除475

九、外资企业所得税亏损的税务处理479

十、外资企业所得税的计算与纳税申报481

十一、预提所得税的计算与代扣代缴485

第三节 所得税会计基础491

一、所得税会计的产生和发展491

二、所得税会计的理论基础493

三、永久性差异498

四、暂时性差异501

第四节 所得税的会计处理503

一、会计账户的设置503

二、所得税会计处理的基本方法505

三、应付税款法的会计处理505

四、纳税影响会计法的会计处理511

五、减免所得税的会计处理521

六、纳税调整的会计处理522

七、中期财务报告的所得税会计处理525

八、预提所得税和代扣代缴的会计处理526

九、事业单位所得税的会计处理526

第五节 个人所得税527

一、个人所得税的纳税人527

二、个人所得税的纳税范围527

三、个人所得税的税率528

四、个人所得税的减免530

五、个人所得税的计税依据532

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳533

七、外籍居民纳税义务的确认539

八、居民纳税人境外所得的申报540

九、境外所得的税额扣除541

十、代扣代缴个人所得税543

十一、扣缴个人所得税的申报548

第六节 个人所得税的会计处理550

一、代扣代缴单位的会计处理550

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理555

第十章 土地增值税会计562

第一节 土地增值税概述562

一、土地增值税的纳税人562

二、土地增值税的纳税范围562

三、土地增值税纳税范围的具体界定563

四、土地增值税的税率564

五、土地增值税的减免565

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点565

第二节 土地增值税的计算566

一、房地产转让收入的确定566

二、扣除项目金额的确定567

三、土地增值额的计算568

四、应纳土地增值税的计算568

五、土地增值税的纳税申报569

第三节 土地增值税的会计处理572

一、预缴土地增值税的会计处理572

二、扣除项目金额的会计处理574

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理574

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理578

五、转让房地产的会计处理579

第十一章 农业税、牧业税、农业特产税会计583

第一节 农业税会计583

一、农业税概述583

二、农业税的计算589

三、农业税的会计处理592

第二节 牧业税会计593

一、牧业税概述593

二、牧业税的计算597

三、牧业税的会计处理599

第三节 农业特产税会计599

一、农业特产税概述599

二、农业特产税的计算603

三、农业特产税的会计处理604

第十二章 其他税会计606

第一节 城市维护建设税会计606

一、城市维护建设税概述606

二、城市维护建设税的会计处理607

第二节 印花税会计608

一、印花税的性质和意义608

二、印花税的纳税范围和纳税人609

三、印花税的税目、税率610

四、印花税应纳税额的计算612

五、贴花和免税规定613

六、印花税的会计处理614

第三节 耕地占用税会计616

一、耕地占用税的特点及其征收意义616

二、耕地占用税的纳税人617

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象617

四、耕地占用税的计税依据和税率617

五、耕地占用税的减免618

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限619

七、耕地占用税的计算620

八、耕地占用税的会计处理621

第四节 土地使用税会计622

一、土地使用税的纳税人623

二、土地使用税的纳税范围和计税依据623

三、土地使用税的税率624

四、土地使用税的免税625

五、土地使用税的纳税期限625

六、土地使用税的计算625

七、土地使用的会计处理627

第五节 房产税会计628

一、房产税的纳税人628

二、房产税的纳税范围和计税依据628

三、房产税的税率629

四、房产税的减免629

五、房产税应纳税额的计算和缴纳629

六、房产税的会计处理629

第六节 车船使用（牌照）税会计632

一、车船税的纳税人632

二、车船税的纳税范围和计税依据633

三、车船税的税率633

四、车船税的免税635

五、车船税应纳税额的计算和缴纳636

六、车船税的会计处理636

第七节 船舶吨税会计637

一、船舶吨税的纳税对象637

二、船舶吨税的税率637

三、船舶吨税的缴纳638

四、船舶吨税的免税638

五、船舶吨税的计算和会计处理639

第八节 契税会计639

一、契税的纳税人640

二、契税的计税依据640

三、契税的税率641

四、契税的减免641

五、契税的缴纳办法642

六、契税的计算642

七、契税的会计处理643

第九节 车辆购置税会计645

一、车辆购置税的纳税人645

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据645

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算646

四、车辆购置税的免税646

五、车辆购置税的缴纳647

六、车辆购置税的会计处理647

第十三章 税务筹划649

第一节 税务筹划的意义649

一、税务筹划的必然性650

二、税务筹划的可能性650

三、节税与避税的区别651

四、税务筹划的主要特点652

五、税务筹划的积极意义652

六、税务筹划的内容653

第二节 组建形式的税务筹划654

第三节 注册地点的税务筹划656

第四节 投资融资的税务筹划658

一、投资的税务筹划658

二、筹姿的税务筹划660

三、租赁的税务筹划660

第五节 资金营运的税务筹划661

第六节 收益分配的税务筹划665