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第一章　导论1

第一节　选题背景及研究意义1

一、公共养老制度面临的支付危机1

二、公共养老制度的改革与企业年金的发展4

第二节　国内外文献研究概况9

一、国外研究情况9

二、国内研究情况14

第三节　研究方法与结构安排20

一、研究方法20

二、本书的结构安排21

三、基本概念的界定22

第二章　企业年金的概述24

第一节　企业年金概念的界定24

一、企业年金基本概念的界定24

二、企业年金与基本养老保险、商业保险的比较26

第二节　企业年金的特点、功能与类型29

一、企业年金的特点29

二、企业年金的功能30

三、企业年金的类型34

第三节　企业年金理论及评述37

一、企业年金基础理论的概述37

二、企业年金基础理论的评述42

第三章　企业年金的形成与发展43

第一节　企业年金的发展概况43

一、企业年金的产生与发展43

二、国外企业年金的发展及评价45

第二节　企业年金发展的主要趋势46

一、企业年金计划有偏向缴费确定型模式发展的趋势46

二、以企业年金为第二支柱的多层次养老保险体系得到普遍发展47

三、企业年金管理民营化、市场化时代来临47

四、“名义账户”制度开始受到社会的广泛关注48

五、发展中国家对企业年金的投资限制逐步放宽48

第三节　我国企业年金的发展状况49

一、我国企业年金的发展现状49

二、我国企业年金发展的问题分析51

第四章　企业年金的运行机制56

第一节　企业年金的主要当事人之间的法律关系56

一、企业年金的主要当事人及职责56

二、企业年金当事人之间的法律关系58

第二节　企业年金计划建立与设计61

一、建立企业年金的主要条件61

二、企业年金计划的设计62

三、企业年金计划设计案例66

第三节　企业年金的运作流程71

一、账户建立72

二、费用缴纳72

三、待遇给付73

四、投资运营74

五、报告传递及信息变更75

第四节　企业年金治理分析76

一、企业年金治理结构分析76

二、企业年金治理模式79

第五节　企业年金的税收政策87

一、企业年金的税制概况87

二、企业年金税收优惠的意义88

三、我国企业年金税收优惠现状、问题及建议90

第五章　企业年金的投资运行96

第一节　企业年金投资的基本原则96

一、企业年金投资必要性分析96

二、企业年金投资基本原则97

三、企业年金基金与资本市场互动发展分析99

第二节　企业年金的投资运用100

一、企业年金投资特点100

二、企业年金投资工具选择101

三、企业年金投资模式与风险111

第三节　企业年金的投资管理分析116

一、企业年金投资管理基本过程117

二、企业年金投资资产配置119

三、企业年金投资业绩评价125

第六章　企业年金的监管研究135

第一节　企业年金监管的理论基础135

一、企业年金监管原因分析135

二、企业年金监管一般性理论138

第二节　企业年金监管机制的主要内容及方法142

一、企业年金监管机制142

二、企业年金监管的主要内容145

三、企业年金监管的主要方法149

第三节　企业年金的监管模式分析151

一、两种监管模式的比较151

二、两种监管模式的实践效果分析155

第四节　企业年金监管的国际经验与借鉴159

一、美国企业年金监管概况159

二、英国企业年金监管概况163

三、智利企业年金监管机制166

四、企业年金监管的经验借鉴169

第七章　我国企业年金的监管研究173

第一节　我国企业年金监管现状173

一、我国企业年金制度的形成与发展173

二、我国企业年金的监管现状176

第二节　我国企业年金监管存在的问题184

一、法律法规体系不完善，缺乏企业年金法184

二、缺乏统一、高效的企业年金监管体系185

三、企业年金基金担保机制不完善，受益人利益缺乏保障186

四、信息披露制度不健全，管理透明度低186

五、未建立明确的惩罚机制与救济制度187

六、监管手段落后，监管人才缺乏188

第三节　对我国企业年金监管的政策建议189

一、完善企业年金立法，完善法规体系189

二、建立与完善统一、高效的企业年金监管体系189

三、进一步完善年金基金风险担保机制，保障受益人的利益190

四、健全信息披露制度191

五、建立、完善惩罚机制与救济制度192

六、加强人才培养，提高监管效率193

第八章　结论与建议195

第一节　研究结论195

第二节　研究建议196

一、建立集合年金、职业年金，拓展企业年金的覆盖范围197

二、推行员工持股计划（ESOP），发展企业年金的投资渠道198

三、建立、完善企业年金准入与退出制度200

附录202

企业年金试行办法202

企业年金基金管理试行办法206

参考文献222

后记231