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第0章 考纲分析与应试策略1

第一节 考试简介1

一、考试科目1

二、考试形式1

三、考试题型与答题时间1

第二节 考试大纲专家解读2

一、考查要点概览2

二、命题趋势分析4

第三节 应试经验与技巧5

一、客观题5

二、计算分析题5

三、综合题6

第四节 学习方法与建议8

第1章 财务管理基本原理9

第一节 财务管理的内容和职能9

一、企业的组织形式（＊）10

二、财务管理的主要内容（＊＊）10

三、财务管理的基本职能（＊＊）12

四、财务管理的组织架构（＊＊）12

第二节 财务管理的目标与利益相关者的要求13

一、财务管理基本目标（＊＊）13

二、利益相关者的要求（＊＊＊）13

第三节 财务管理的核心概念15

一、现金、现金流（＊＊）15

二、现值、折现率（＊＊）16

三、资本成本（＊）16

第四节 财务管理的基本理论16

一、现金流量理论（＊＊）16

二、价值评估理论（＊＊）16

三、投资组合理论（＊＊）17

四、资本结构理论（＊）17

第五节 财务管理的基本原则17

一、有关竞争环境的原则（＊＊）17

二、有关创造价值的原则（＊＊）18

三、有关财务交易的原则（＊＊）18

第六节 金融工具与金融市场19

一、金融工具的类型（＊）19

二、金融市场的种类（＊＊）20

三、金融市场的参与者（＊＊）21

四、金融中介机构（＊）21

五、金融市场的功能（＊）21

过关测试题22

一、单选题22

二、多选题23

第2章 财务报表分析24

第一节 财务报表分析的目的和方法24

一、财务报表分析的目的（＊）24

二、财务报表分析的方法（＊）24

三、财务报表分析的局限性（＊＊）25

第二节 财务比率分析26

一、短期偿债能力比率（＊＊＊）26

二、长期偿债能力比率（＊＊＊）28

三、营运能力比率（＊＊）30

四、盈利能力比率（＊＊）32

五、市价比率（＊＊）32

六、杜邦分析体系（＊＊）33

第三节 管理用财务报表分析35

一、管理用财务报表（＊＊＊）35

二、管理用财务分析体系（＊＊＊）45

过关测试题50

一、单选题50

二、多选题51

第3章 长期计划与财务预测52

第一节 长期计划52

一、长期计划的内容（＊）52

二、财务计划的步骤（＊）52

第二节 财务预测53

一、财务预测的意义和目的（＊＊）53

二、财务预测的步骤（＊）53

三、销售百分比预测法（＊＊）53

四、财务预测的其他方法（＊＊）56

第三节 增长率与资本需求的测算56

一、内含增长率的测算（＊＊＊）56

二、可持续增长率的测算（＊＊＊）57

三、外部资本需求的测算（＊＊＊）61

过关测试题62

一、单选题62

二、多选题63

三、计算分析题63

第4章 价值评估基础65

第一节 货币的时间价值65

一、货币的时间价值的概念（＊）65

二、复利终值和现值（＊＊）65

三、年金终值和现值（＊＊）67

第二节 风险和报酬72

一、风险的含义（＊＊）72

二、单项资产的风险和报酬（＊＊）72

三、投资组合的风险和报酬（＊＊＊）74

四、资本资产定价模型（CAPM模型）（＊＊＊）79

过关测试题81

一、单选题81

二、多选题82

三、计算分析题83

四、综合题84

第5章 资本成本85

第一节 资本成本的构成和用途85

一、资本成本的概念（＊）85

二、资本成本的用途（＊）86

第二节 债务资本成本的估计86

一、债务资本成本的因素（＊＊）87

二、税前债务资本成本的估计方法（＊＊＊）87

三、税后债务成本（＊＊）89

第三节 权益资本成本的估计90

一、普通股资本成本的估计（＊＊＊）90

二、留存收益资本成本的估计（＊）95

第四节 加权平均资本成本的计算95

一、加权平均资本成本的意义（＊）95

二、加权平均资本成本的计算方法（＊＊）95

三、有发行费用时资本成本的计算（＊＊）96

四、优先股资本成本的估计（＊＊）97

五、资本成本变动的影响因素（＊＊）97

过关测试题98

一、单选题98

二、多选题99

三、计算分析题99

四、综合题100

第6章 资本预算101

第一节 项目的类型和评价过程101

一、项目的类型（＊）101

二、项目评价的程序（＊）101

第二节 投资项目的评价方法102

一、净现值法（＊＊＊）102

二、内含报酬率法（＊＊）103

三、回收期法（＊＊）105

四、会计报酬率法（＊＊）106

五、互斥项目的优选问题（＊＊）108

六、总量有限时的资本分配（＊）110

第三节 投资项目现金流量的估计111

一、投资项目现金流量的构成（＊）111

二、投资项目现金流量的估计方法（＊＊＊）111

第四节 投资项目的风险衡量与敏感性分析122

一、投资项目的风险衡量（＊＊＊）122

二、投资项目的敏感性分析（＊＊）126

过关测试题128

一、单选题128

二、多选题129

第7章 债券、股票价值评估131

第一节 债券价值评估131

一、债券的类型（＊）131

二、债券的价值因素（＊＊＊）132

三、债券价值的评估方法（＊＊）133

四、债券的到期收益率（＊＊）135

第二节 普通股价值评估137

一、普通股价值的评估方法（＊）137

二、普通股的期望报酬率（＊＊）138

第三节 优先股价值评估140

一、优先股的特殊性（＊）140

二、优先股价值的评估方法（＊＊）140

过关测试题141

一、单选题141

二、多选题142

三、计算分析题143

第8章 期权价值评估144

第一节 期权的概念、类型和投资策略144

一、期权的概念（＊）144

二、期权的类型（＊＊）144

三、期权的投资策略（＊＊）147

第二节 金融期权价值评估151

一、金融期权价值的影响因素（＊＊）151

二、金融期权价值的评估方法（＊＊＊）153

过关测试题161

一、单选题161

二、多选题164

三、计算分析题166

四、综合题166

第9章 企业价值评估167

第一节 企业价值评估的目的和对象167

一、企业价值评估的目的（＊）167

二、企业价值评估的对象（＊＊）167

第二节 企业价值评估方法169

一、现金流量折现模型（＊＊＊）169

二、相对价值评估方法（＊＊＊）182

过关测试题190

一、单选题190

二、多选题191

三、计算分析题192

四、综合题194

第10章 资本结构196

第一节 资本市场效率196

一、有效市场效率的意义（＊）196

二、有效市场效率的区分（＊＊）198

第二节 杠杆系数的衡量199

一、经营杠杆系数的衡量（＊＊＊）200

二、财务杠杆系数的衡量（＊＊）202

三、联合杠杆系数的衡量（＊＊）203

第三节 资本结构理论205

一、资本结构的MM理论（＊＊＊）205

二、资本结构的其他理论（＊＊）207

第四节 资本结构决策分析208

一、资本结构的影响因素（＊）208

二、资本结构决策分析方法（＊＊）209

过关测试题214

一、单选题214

二、多选题215

三、计算分析题215

第11章 股利分配216

第一节 利润分配的项目和顺序216

一、利润分配的原则（＊）216

二、利润分配的项目（＊）217

三、利润分配的顺序（＊）217

第二节 股利种类与支付程序218

一、股利的种类（＊）218

二、股利的支付程序（＊＊）218

第三节 股利政策与股利分配方案219

一、股利理论（＊＊）219

二、股利政策类型（＊＊）221

三、制定股利分配政策应考虑的因素（＊＊）223

四、股利分配方案（＊）224

第四节 股票股利、股票分割和股票回购224

一、股票股利（＊＊）225

二、股票分割（＊）227

三、股票回购（＊）228

过关测试题229

一、单选题229

二、多选题230

三、计算分析题231

第12章 普通股与长期债务筹资232

第一节 普通股筹资232

一、普通股筹资的特点（＊）232

二、普通股的首次发行（＊）233

三、股权再融资（＊）233

第二节 长期债务筹资239

一、长期债务筹资的特点（＊）239

二、长期借款筹资（＊＊）239

三、长期债券筹资（＊＊）241

过关测试题244

一、单选题244

二、多选题245

三、计算分析题246

第13章 混合筹资与租赁247

第一节 混合筹资247

一、优先股筹资（＊）247

二、认股权证筹资（＊＊）249

三、可转换债券筹资（＊＊）253

第二节 租赁258

一、租赁的主要概念（＊）258

二、经营租赁和融资租赁（＊＊）259

三、租赁的税务处理（＊＊）260

四、租赁的决策分析（＊＊＊）260

五、租赁存在的原因（＊＊）274

过关测试题275

一、单选题275

二、多选题276

三、计算分析题276

第14章 产品成本计算278

第一节 成本的归集和分配278

一、生产费用的归集和分配（＊＊）278

二、辅助生产费用的归集和分配（＊＊）282

三、完工产品和在产品的成本分配（＊＊＊）283

四、联产品和副产品的成本分配（＊＊＊）287

第二节 产品成本计算的品种法287

一、品种法的特点（＊）287

二、品种法下产品成本的计算（＊＊）288

第三节 产品成本计算的分批法288

一、分批法的特点（＊）288

二、分批法下产品成本的计算（＊＊）289

第四节 产品成本计算的分步法290

一、逐步结转分步法（＊＊＊）290

二、平行结转分步法（＊＊）294

过关测试题299

一、单选题299

二、多选题300

三、综合题300

第15章 标准成本计算303

第一节 标准成本及其制定303

一、标准成本的概念（＊）303

二、标准成本的种类（＊＊）303

三、标准成本的制定（＊＊）305

第二节 标准成本的差异分析306

一、变动成本的差异分析（＊＊＊）306

二、固定制造费用的差异分析（＊＊＊）308

过关测试题311

一、单选题311

二、多选题312

第16章 作业成本计算313

第一节 作业成本法的概念与特点313

一、作业成本法的含义（＊）313

二、作业成本法的核心概念（＊）313

三、作业成本法的主要特点（＊）314

第二节 作业成本的计算方法315

一、作业成本系统的设计步骤（＊＊）315

二、作业成本的计算方法（＊＊）318

三、作业成本法的优点和局限性（＊＊）319

过关测试题320

一、单选题320

二、多选题320

三、计算分析题321

第17章 本量利分析322

第一节 成本性态分析322

一、成本按性态分类（＊＊）322

二、成本估计（＊＊＊）324

第二节 成本、数量和利润分析328

一、成本、数量和利润的关系（＊＊）328

二、盈亏临界分析（＊＊＊）332

三、敏感性分析（＊＊）333

过关测试题335

一、单选题335

二、多选题336

第18章 短期预算337

第一节 全面预算概述337

一、全面预算的内容（＊）337

二、全面预算的作用（＊）338

三、全面预算的编制程序（＊＊）338

第二节 全面预算的编制方法339

一、增量预算法与零基预算法（＊＊）339

二、固定预算法与弹性预算法（＊＊）339

三、定期预算法与滚动预算法（＊＊）340

第三节 营业预算的编制342

一、销售预算（＊＊）342

二、生产预算（＊＊）343

三、直接材料预算（＊＊＊）344

四、直接人工预算（＊＊）346

五、制造费用预算（＊＊）346

六、产品成本预算（＊）348

七、销售及管理费用预算（＊）349

第四节 财务预算的编制349

一、现金预算（＊＊＊）350

二、利润表预算（＊＊＊）353

三、资产负债表预算（＊＊＊）354

过关测试题354

一、单选题354

二、多选题355

第19章 营运资本投资357

第一节 营运资本投资策略357

一、适中型投资政策（＊）357

二、保守型投资政策（＊）358

三、激进型投资政策（＊）358

第二节 现金和有价证券管理359

一、现金管理的目标（＊）359

二、现金收支管理（＊）359

三、最佳现金持有量分析（＊＊）360

第三节 应收账款管理363

一、应收账款管理的目标（＊）363

二、信用政策的制定（＊＊＊）363

三、应收账款的收账（＊）367

第四节 存货管理368

一、存货管理的目标（＊）368

二、储备存货的成本（＊＊）368

三、存货经济批量分析（＊＊＊）369

过关测试题374

一、单选题374

二、多选题375

三、计算分析题375

第20章 营运资本筹资376

第一节 营运资本筹资策略376

一、适中型筹资政策（＊＊）376

二、保守型筹资策略（＊＊）377

三、激进型筹资策略（＊＊）377

第二节 短期债务筹资379

一、短期负债筹资的特点（＊）379

二、商业信用筹资（＊＊）379

三、短期借款筹资（＊＊＊）381

过关测试题384

一、单选题384

二、多选题384

三、计算分析题385

第21章 内部业绩评价386

第一节 成本中心的业绩评价386

一、什么是成本中心（＊）386

二、成本中心的考核指标（＊＊）387

三、责任成本（＊＊）387

第二节 利润中心的业绩评价389

一、什么是利润中心（＊）389

二、利润中心的考核指标（＊＊）389

三、内部转移价格（＊＊）390

第三节 投资中心的业绩评价391

一、什么是投资中心（＊）391

二、投资中心的考核指标（＊＊）391

第四节 内部业绩报告和考核393

一、业绩报告（＊＊）393

二、差异调查（＊）394

三、奖励与惩罚（＊）394

四、纠正偏差（＊＊）394

过关测试题394

一、单选题394

二、多选题395

第22章 企业业绩评价396

第一节 经济增加值396

一、经济增加值的概念（＊＊）396

二、经济增加值评价的优点和缺点（＊＊）397

三、《暂行办法》的规定：简化的经济增加值（＊＊）398

第二节 市场增加值399

一、市场增加值的概念（＊）399

二、市场增加值评价的优点和缺点（＊＊）399

第三节 平衡计分卡400

一、平衡计分卡框架（＊＊）400

二、平衡计分卡与企业战略管理（＊＊＊）401

三、战略地图架构（＊＊）402

四、平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别（＊）403

过关测试题404

一、单选题404

二、多选题404

附录 过关测试题参考答案与解析406

第1章 财务管理基本原理406

一、单选题406

二、多选题406

第2章 财务报表分析407

一、单选题407

二、多选题407

第3章 长期计划与财务预测408

一、单选题408

二、多选题409

三、计算分析题410

第4章 价值评估基础411

一、单选题411

二、多选题412

三、计算分析题413

四、综合题414

第5章 资本成本414

一、单选题414

二、多选题415

三、计算分析题415

四、综合题416

第6章 资本预算416

一、单选题416

二、多选题417

第7章 债券、股票价值评估418

一、单选题418

二、多选题419

三、计算分析题420

第8章 期权价值评估421

一、单选题421

二、多选题423

三、计算分析题425

四、综合题426

第9章 企业价值评估426

一、单选题426

二、多选题427

三、计算分析题427

四、综合题429

第10章 资本结构431

一、单选题431

二、多选题432

三、计算分析题432

第11章 股利分配432

一、单选题432

二、多选题433

三、计算分析题434

第12章 普通股与长期债务筹资434

一、单选题434

二、多选题435

三、计算分析题436

第13章 混合筹资与租赁436

一、单选题436

二、多选题437

三、计算分析题438

第14章 产品成本计算439

一、单选题439

二、多选题439

三、综合题440

第15章 标准成本计算441

一、单选题441

二、多选题442

第16章 作业成本计算443

一、单选题443

二、多选题443

三、计算分析题444

第17章 本量利分析444

一、单选题444

二、多选题445

第18章 短期预算446

一、单选题446

二、多选题446

第19章 营运资本投资447

一、单选题447

二、多选题448

三、计算分析题448

第20章 营运资本筹资449

一、单选题449

二、多选题449

三、计算分析题450

第21章 内部业绩评价450

一、单选题450

二、多选题451

第22章 企业业绩评价452

一、单选题452

二、多选题452