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美国（国内税收法典）3

A分标题：所得税3

第1章 正税与附加税3

A分章 纳税义务的确定3

第Ⅰ部分 对个人课税3

第1节 应纳税额3

第2节 定义与特殊规定7

第3节 个人税率表8

第4节 已废止8

第5节 有关个人所得税的交叉参照8

第Ⅱ部分 公司税收9

第11节 征税9

第12节 公司税收交叉参照9

第Ⅲ部分 纳税年度内税率的更改9

第15节 更改的影响9

第Ⅳ部分 税收抵免9

A分部分 无法偿还的个人抵免9

第21节 家庭费用以及有偿雇佣所必需的照料被抚养人服务的费用9

第22节 老年及永久完全残废者的抵免11

第23节 收养费用12

第24节 未成年人税收抵免13

第25节 特定住房抵押的利息14

第25A节 希望奖学金与终身学习抵免17

第25B节 特定个人的选择性延迟缴费与个人退休金账户缴款19

第25C节 非商用能源财产20

第25D节 住宅节能财产21

第26节 纳税义务的限制；纳税义务的定义22

B分部分 其他抵免23

第27节 外国与美国领地所征收的税款；领地税收抵免23

第28节 被重新编号为第45C节23

第29节 被重新编号为第45K节23

第30节 符合条件的电动车辆的抵免23

第30A节 波多黎各经济活动抵免23

第30B节 替代性机动车辆抵免24

第30C节 替代燃料车辆的加油设施抵免29

C分部分 可偿还的抵免29

第31节 工资预提税29

第32节 劳动所得30

第33节 非居民与外国公司的预提所得税32

第34节 汽油与特殊燃料的特定使用33

第35节 符合条件个人的健康保险费用33

第36节 多缴税款35

D分部分 商业抵免35

第38节 一般商业抵免35

第39节 未使用抵免的抵前与抵后37

第40节 作为燃料使用的酒精37

第40A节 用作燃料的生物柴油和可再生柴油40

第41节 推动研究活动的税收抵免42

第42节 低收入者住房信贷47

第43节 提高石油采收率的抵免62

第44节 为残疾人提供途径的支出63

第44A节 重新编号为第21节64

第44B节 已废止64

第44C节 重新编号为第23节64

第44D节 重新编号为第29节64

第44E节 重新编号为第40节64

第44F节 重新编号为第30节64

第44G节 重新编号为第41节64

第44H节 重新编号为第45C节64

第45节 由特定可再生资源等生产的电能64

第45A节 雇用印第安人的抵免68

第45B节 雇主社会保险税中为雇员现金小费所支付部分的抵免70

第45C节 治疗罕见疾病和状态的某些药品的临床试验费用70

第45D节 新市场税收抵免71

第45E节 小雇主养老金计划启动成本73

第45F节 雇主提供的儿童保育抵免74

第45G节 铁轨维护抵免75

第45H节 生产低硫柴油的抵免76

第451节 生产边际井石油及天然气的抵免77

第45J节 生产高级核电设备的抵免78

第45K节 生产非常规来源燃料的抵免78

第45L节 新节能房屋抵免80

第45M节 节能电器抵免81

第45N节 矿山救护队训练抵免82

E分部分 计算投资抵免的规则82

第46节 抵免数额82

第47节 复原抵免82

第48节 能量抵免85

第48A节 符合条件的高级煤炭项目抵免86

第48B节 符合条件的气化项目抵免88

第49节 风险金的规定89

第50节 其他特殊规定90

第50A、50B节 已废止92

F分部分 计算工作机会抵免的规则92

第51节 抵免数额92

第51A节 已废止95

第52节 特殊规定95

G分部分 与正税相对的以前年度最小纳税义务抵免96

第53节 以前年度最小纳税义务抵免96

H分部分 特定债券持有人的非返还性抵免97

第54节 清洁再生能源债券持有人的抵免97

第Ⅴ部分 已废止98

第Ⅵ部分 最低替代税98

第55节 最低替代税的课征98

第56节 计算最低替代应税所得的调整100

第57节 税收优惠项目105

第58节 不予列支的损失106

第59节 其他定义与特殊规定106

第Ⅶ部分 环境税108

第59A节 环境税108

第Ⅷ部分 已废止108

第59B节 已废止108

B分章 应税所得的计算108

第Ⅰ部分 总所得、调整后总所得、应税所得等的定义108

第61节 总所得的定义108

第62节 调整后总所得的定义108

第63节 应税所得的定义110

第64节 正常收入的定义112

第65节 普通损失的定义112

第66节 共同收益的处理112

第67节 2％限额的其他分项扣除112

第68节 分项扣除的总体限制113

第Ⅱ部分 包括在总所得中的特定项目113

第71节 离婚赡养费与分居赡养费的支付113

第72节 养老金；捐赠以及人寿保险合同的特定收益115

第73节 未成年人的服务125

第74节 奖品与奖金125

第75节 免税证券经销商126

第76节 已废止126

第77节 商品信用贷款126

第78节 国内公司选择外国税收抵免所获得的外国公司股利126

第79节 为雇员购买的团体定期人寿保险126

第80节 特定证券价值的折旧127

第81节 已废止128

第82节 搬家费用的补偿128

第83节 与提供服务相关的财产转移128

第84节 将增值财产转移给政治团体129

第85节 失业补偿金129

第86节 社会保障与一级铁路退休福利129

第87节 酒精燃料的抵免130

第88节 从事核能相关工作人员退役的特定费用130

第89节 已废止130

第90节 不合规定的超额联邦灌溉补助130

第Ⅲ部分 从总所得中扣除的特定项目130

第101节 特定死亡抚恤130

第102节 赠与与继承134

第103节 州与地方政府债券利息134

第103A节 已废止135

第104节 伤害或者疾病的赔偿135

第105节 根据意外事故或者健康计划所获得的数额136

第106节 雇主对于意外事故和健康计划的缴款137

第107节 教区牧师住宅的租价138

第108节 免除债务所得138

第109节 承租人对于出租人财产的改良投资142

第110节 短期租赁条件下的合规承租人建设补贴142

第111节 税收优惠项的收回142

第112节 关于军队人员特定作战地区的报酬142

第113节 已废止143

第114节 已废止143

第115节 州、市等的所得143

第116节 已废止143

第117节 符合条件的奖学金143

第118节 对于公司资本金的缴纳144

第119节 为方便雇主而提供的餐饮和住宿144

第120节 从符合条件的团体法律服务计划中所获得的数额145

第121节 主要住所出售收入的扣除146

第122节 公职机构退休金的扣除部分148

第123节 从特定生活开支保险合同中获得的数额148

第125节 “自助餐计划”149

第126节 特定成本分摊支付150

第127节 教育援助项目150

第128节 已废止151

第129节 被抚养者照料援助项目151

第130节 特定个人权利侵害责任的转移153

第131节 特定寄养付款153

第132节 特定附加福利154

第133节 已废止157

第134节 特定军事福利157

第136节 公用事业提供的节约能源补贴157

第137节 收养援助项目157

第138节 医疗优惠生活津贴158

第139节 灾难救济金159

第139A节 处方药计划的联邦补贴159

第Ⅳ部分 州与地方政府债券免税的条件159

A分部分 私人活动债券159

第141节 私人活动债券；符合条件的债券159

第142节 免税设备债券161

第143节 抵押收入债券：符合条件的抵押债券和退伍军人抵押债券167

第144节 符合条件的小发行量债券、符合条件的学生贷款债券及符合条件的再开发债券174

第145节 符合条件的第501节（c）（3）规定的债券177

第146节 上限额度178

第147节 对特定私人活动债券的其他要求180

B分部分 适用于所有州与地方政府债券的条件183

第148节 套利交易183

第149节 债券须登记才能免税；其他条件188

第150节 定义及特殊规定192

第Ⅴ部分 个人免税额的扣除194

第151节 个人免税额扣除的允许194

第152节 被抚养人的定义195

第153节 交叉参照197

第Ⅵ部分 个人与公司的分项扣除198

第161节 扣除的允许198

第162节 商业或者贸易费用198

第163节 利息202

第164节 税款209

第165节 损失210

第166节 坏账213

第167节 折旧213

第168节 加速折旧制度216

第169节 控制污染设备的分期摊销229

第170节 慈善（等）捐款与捐赠230

第171节 债券溢价的摊销243

第172节 经营净损失扣除244

第173节 流通费用249

第174节 研究和试验费用249

第175节 水土保持支出250

第176节 与特定外国公司的雇员相关的开支250

第177节 已废止250

第178节 租赁权取得成本的分期摊销250

第179节 特定商业资产折旧费用的选择251

第179A节 清洁燃料车辆以及特定补给燃料的财产的扣除252

第179B节 在符合环保局关于硫的相关规定下产生的资本成本的扣除254

第179C节 收取特定炼油厂费用的选择254

第179D节 节能商业建筑的扣除255

第179E节 收取先进的煤矿安全设备的费用的选择256

第180节 农场主肥料等开支257

第181节 对特定符合条件的电影和电视制作的处理257

第182节 已废止257

第183节 非营利活动257

第184节 已废止258

第185节 已废止258

第186节 违反反托拉斯法的损害赔偿258

第187节 已废止259

第188节 已废止259

第189节 已废止259

第190节 为残疾人和老年人移除建筑和交通障碍的费用259

第191节 已废止259

第192节 对黑肺病收益信托的缴费259

第193节 “第三位”的注入剂260

第194节 重新造林费用的处理260

第194A节 雇主责任信托的缴费261

第195节 启动支出261

第196节 特定未使用的商业抵免的扣除261

第197节 商誉以及特定其他无形资产的分期摊销262

第198节 环境修复成本支出264

第199节 可归于国内生产活动的所得265

第Ⅶ部分 个人扣除的额外项目267

第211节 扣除的允许267

第212节 获得收入的费用267

第213节 医疗、口腔治疗等费用267

第214节 已废止269

第215节 离婚赡养费等的支付269

第216节 税款、利息以及合作建房公司股东承租人商业折旧的扣除269

第217节 搬迁费用270

第218节 已废止271

第219节 退休储蓄271

第220节 阿彻（Archer）医疗储蓄存款账户274

第221节 教育贷款利息279

第222节 符合条件的学费与相关费用280

第223节 健康储蓄账户281

第224节 交叉参照284

第Ⅷ部分 公司的特殊扣除284

第241节 特殊扣除的允许284

第242节 已废止284

第243节 公司所获得的股利284

第244节 特定优先股的股利285

第245节 从特定外国公司获得的股利286

第246节 分配股利扣除规则287

第246A节 债务融资的投资组合中股票分配股利扣除的减少288

第247节 特定公用事业拥有的优先股支付的股利289

第248节 组织费用289

第249节 债券购回溢价收入扣除的限制289

第250节 已废止290

第Ⅸ部分 不允许扣除的项目290

第261节 不允许扣除的总则290

第262节 私人的、生活的以及家庭的费用290

第263节 资本费用290

第263A节 资本化或包含在存货成本中的特定费用291

第264节 所支付的与保险合同相关的特定数额294

第265节 与免税所得相关的费用和利息296

第266节 资产持有费用298

第267节 纳税人关联交易的损失、费用和利息298

第268节 未收获庄稼土地的买卖300

第269节 避免或者逃避所得税的所得300

第269A节 为避免或者逃避所得税设立的服务公司301

第269B节 实体分类301

第270节 已废止301

第271节 政党等所承担的债务301

第272节 煤或者国内铁矿石的处理302

第273节 终身或者定期利益持有者302

第274节 特定娱乐等费用禁止扣除302

第275节 特定税收306

第276节 对于政党的特定间接捐款307

第277节 特定会员制团体会员之间交易所发生的扣除307

第278节 已废止307

第279节 公司为了获得另一公司的股票或者财产所导致的债务利息307

第280节 已废止309

第280A节 与住房的商业使用以及假期住房的出租相关的特定费用不允许扣除309

第280B节 建筑物的拆除311

第280C节 可承认贷款的特定费用311

第280D节 已废止312

第280E节 非法出售药品的费用312

第280F节 豪华汽车折旧的限制；特定为个人目的使用的财产的限制312

第280G节 “金色降落伞”支付314

第280H节 对选择备选纳税年度的私人服务公司支付给雇员所有者的特定数额的限制316

第Ⅹ部分 终端铁路公司及其股东316

第281节 终端铁路公司及其股东316

第Ⅺ部分 公司税收优惠项目的特殊规定317

第291节 公司税收优惠项目的特殊规定317

C分章 公司分配与调整318

第Ⅰ部分 公司分配318

A分部分 对接收方的影响318

第301节 财产的分配318

第302节 股票回购中的分配319

第303节 回购股票支付遗产税的分配320

第304节 通过使用关联公司的回购321

第305节 股票与认股权的分配323

第306节 特定股票的处置324

第307节 通过分配获得的股票和认股权的基本原则325

B分部分 对公司的影响325

第311节 公司分配的征税可能性325

第312节 对于收益和利润的影响325

C分部分 定义；推断性股票拥有权328

第316节 股利的定义328

第317节 其他定义328

第318节 推断性股票拥有权328

第Ⅱ部分 公司清算329

A分部分 对接收方的影响329

第331节 公司清算中股东的损益329

第332节 子公司的完全清算329

第333节 已废止330

第334节 清算中所获财产的基本原则330

B分部分 对公司的影响330

第336节 完全清算中分配财产所确认的损益330

第337节 在对子公司的完全清算中分配给母公司的财产不予承认331

第338节 视为取得资产的特定股票收购332

C分部分 已废止334

第341节 已废止334

第342节 已废止334

D分部分 定义与特殊规定334

第346节 定义与特殊规定334

第Ⅲ部分 公司组织与重组334

A分部分 公司组织334

第351节 向让与人控制的公司所进行的转让334

B分部分 对于股东和有价证券持有人的影响336

第354节 在特定重组中股票与有价证券的交换336

第355节 受控公司股票与有价证券的分配336

第356节 额外对价的获得340

第357节 债务的承担341

第358节 适用于分配受益人的基本原则342

C分部分 对于公司的影响343

第361节 公司损益的不予承认；分配的处理343

第362节 适用于公司的基本原则343

D分部分 特殊规定；定义345

第367节 外国公司345

第368节 与公司重组相关的定义346

第Ⅳ部分 已废止348

第370节至第372节 已废止348

第373节 已废止348

第374节 已废止348

第Ⅴ部分 抵后348

第381节 在特定公司收购中的抵后348

第382节 公司经营净亏损前转以及特定所有权改变导致的内在损失的限制350

第383节 对特定超额抵扣等的特殊限制355

第384节 使用收购前的亏损抵销内在收益的限制356

第385节 对于公司中特定作为股票和债务的利息的处理357

第Ⅶ部分 已废止357

第386节 已废止357

第391节至第395节 已废止357

D分章 递延薪金与其他357

第Ⅰ部分 养老金、分红制以及股份红利计划等357

A分部分 总则357

第401节 合格的养老金、分红制、股份红利计划357

第402节 雇员信托受益人的征税可能性373

第402A节 选择性延期作为罗斯缴款时可选择的处理378

第403节 雇员年金的税收379

第404节 雇主对雇员信托或者养老金计划所缴款项和延期付款计划下赔偿金额的扣减381

第404A节 特定外国延期薪金计划的扣除386

第405节 已废止388

第406节 第3121节（1）协议涵盖的外国关联公司雇员388

第407节 与美国国外业务有关的国内子公司的特定雇员388

第408节 个人退休金账户389

第408A节 罗斯个人退休金账户398

第409节 雇员持股计划税款减免的条件400

第409A节 在不合格的递延薪金计划下被纳入总收入的递延薪金404

B分部分 特殊规定407

第410节 最低分享标准407

第411节 最低保留退休金权利标准410

第412节 最低投资标准418

第413节 全体契约计划等432

第414节 定义与特殊规定433

第415节 符合条件计划中对福利和社会保险的限制445

第416节 “头重脚轻计划”（top-heavy plan）的特殊规定451

第417节 就最低遗属年金而言的定义和特殊规定454

C分部分 关于多雇主计划的特殊规定457

第418节 重组状况457

第418A节 重组通知与融资需求458

第418B节 最低缴款条件458

第418C节 最低缴款条件过分负担的减免460

第418D节 应计福利的调整461

第418E节 破产计划462

D分部分 福利基金的处理463

第419节 福利基金计划的处理463

第419A节 符合条件的资产账户；账户增加的限制464

E分部分 关于转账到退休人员健康账户的处理466

第420节 剩余退休金资产转移到退休人员健康账户466

第Ⅱ部分 特定股票优先认购权470

第421节 总则470

第422节 激励性优先认股权471

第423节 雇员股票购买计划472

第424节 定义与特殊规定473

A分部分 养老金计划的最低资金投入标准474

第430节 单一雇主固定收益养老金计划的最低融资标准474

第431节 多雇主计划的最低融资标准482

第432节 对多雇主计划在危险状态或危急状态的附加融资规定485

B分部分 对于单一雇主计划的收益限制492

第436节 单一雇主计划的收益与应计收益的融资限制492

E分章 会计期间与会计方法494

第Ⅰ部分 会计年度494

第441节 应税所得计算的期间494

第442节 会计年度期间的更改495

第443节 少于12个月期间的纳税申报495

第444节 除了必须纳税年度以外对于纳税年度的选择496

第Ⅱ部分 会计方法497

A分部分 一般会计方法497

第446节 会计方法的总则497

第447节 农业公司会计方法497

第448节 收付实现制会计方法使用的限制499

B分部分 被包括在总所得中的项目的纳税年度500

第451节 被包括纳税年度的总则500

第452节 已废止503

第453节 分期付款方法503

第453A节 非零售商的特殊规定506

第453B节 分期付款债务处理的损益507

第453C节 已废止507

第454节 折扣发行的债券507

第455节 预付定金所得508

第456节 特定的会员制团体的预付所得508

第457节 州与地方政府的递延薪金计划以及免税组织509

第458节 纳税年度结束以后报送的期刊、平装本和记录512

第460节 长期合同的特殊规定514

C分部分 扣除发生的纳税年度517

第461节 扣除发生的纳税年度的总则517

第462节 已废止518

第463节 已废止518

第464节 对于特定的农业开支扣除的限制518

第465节 风险金扣除数额的限制519

第466节 已废止523

第467节 使用财产或者服务的特定支付523

第468节 关于采矿业、固体废物回收、结算费用的特殊规定524

第468A节 核退役费用的特殊规定526

第468B节 关于指定结算基金的特殊规定527

第469节 消极活动损失与限额抵免528

第470节 对可分摊于政府或其他免税单位财产中的扣除的限制532

D分部分 存货534

第471节 存货的总则534

第472节 后进先出法计价的存货534

第473节 后进先出法库存的合格清算535

第474节 特定小型商业企业采用简化的以美元计价的后进先出法536

第475节 证券交易商采用市场计价的会计法536

第Ⅲ部分 调整538

第482节 纳税人之间所得与扣除的分配538

第483节 特定的延期付款的利息538

F分章 免税组织539

第Ⅰ部分 总则539

第501节 公司、特定的基金等纳税义务的免除539

第502节 “饲养员”（Feeder）组织548

第503节 免税的条件548

第504节 由于实质性地游说议员或者政治活动而导致不再符合第501节（c）（3）规定的免税条件的组织的地位549

第505节 关于第501节（c）的第（9）、（17）或者（20）段所述组织的额外要求549

第Ⅱ部分 私人基金会550

第507节 私人基金地位的终止550

第508节 关于第501节（c）（3）组织的特殊规定551

第509节 私人基金的定义552

第Ⅲ部分 特定免税组织的营业所得税553

第511节 慈善组织等营业外所得税553

第512节 营业外应税所得554

第513节 非相关商业与贸易560

第514节 无关债务收入562

第515节 对外国和美国领地的征税565

第Ⅳ部分 农场主合作组织565

第521节 农场主合作组织的免税565

第522节 已废止566

第Ⅴ部分 船主保护与赔偿协会566

第526节 船主保护与赔偿协会566

第Ⅵ部分 政治团体566

第527节 政治团体566

第528节 特定的业主协会569

第Ⅷ部分 高等教育储蓄实体570

第529节 合格的学费计划570

第530节 卡佛岱教育储蓄账户572

G分章 用于避免股东所得税的公司574

第Ⅰ部分 不恰当累积盈余的公司574

第531节 累积收益税的征收574

第532节 应征收累积收益税的公司574

第533节 规避所得税的依据574

第534节 举证责任574

第535节 累积应税所得575

第536节 不以年度为计算基础的所得576

第537节 商业的合理需要576

第Ⅱ部分 个人控股公司576

第541节 对个人控股公司征税576

第542节 个人控股公司的定义576

第543节 个人控股公司所得578

第544节 确定股票所有权的规则581

第545节 未分配的个人控股公司所得581

第546节 不以年度为计算基础的所得582

第547节 报税不足股利的扣除582

第Ⅲ部分 已废止583

第551节至第558节 已废止583

第Ⅳ部分 已支付股利的扣除583

第563节 纳税年度结束后已支付股利的规则583

第564节 股利的抵后583

第565节 允诺股利583

H分章 银行业协会584

第Ⅰ部分 适用于银行业协会的总则584

第581节 银行的定义584

第582节 与金融机构持有的证券相关的坏账、亏损与收益584

第583节 已废止584

第584节 共同信托基金584

第585节 银行贷款亏损准备金586

第586节 已废止587

第Ⅱ部分 互助储蓄银行等587

第591节 存款利息的扣除587

第592节 已废止587

第593节 贷款亏损准备金587

第594节 互助储蓄银行开展人寿保险业务的可选择税收590

第595节 已废止590

第596节 已废止590

第597节 获得联邦财政援助的交易的处理590

第601节 已废止590

I分章 自然资源590

第Ⅰ部分 扣除590

第611节 允许扣除的消耗590

第612节 成本消耗的基本原则591

第613节 消耗的百分比591

第613A节 石油与天然气井百分比消耗的限制592

第614节 财产的定义595

第615节 已废止597

第616节 开采费用支出597

第617节 特定矿藏勘探费用的扣除与回收597

第Ⅱ部分 已废止599

第621节 已废止599

第Ⅲ部分 销售与兑换599

第631节 木材、煤炭、国内铁矿石的损益599

第632节 已废止599

第Ⅳ部分 矿石生产费用599

第636节 矿石生产费用的所得税处理599

第Ⅴ部分 大陆架区域599

第638节 大陆架区域599

J分章 不动产、信托、受益人与死者600

第Ⅰ部分 不动产、信托与受益人600

A分部分 对于不动产和信托征税的一般规则600

第641节 税款的征收600

第642节 税收抵免与扣除的特殊规定600

第643节 适用于A、B、C、D分部分的定义602

第645节 特定的可撤销信托视为遗产的一部分603

第646节 选择阿拉斯加州原住民安居信托的税务处理604

B分部分 仅分配本期收入的信托605

第651节 仅分配本期收入的信托的扣除605

第652节 包括在仅分配本期收入信托受益人总收入中的金额605

C分部分 可累积所得或者分配本金的不动产和信托605

第661节 累积所得或者分配本金的不动产和信托的扣除605

第662节 包括在累积所得或者分配本金不动产和信托受益人总收入中的金额606

第663节 适用于第661节和第662节的特殊规定606

第664节 剩余资金慈善信托607

D分部分 信托超额分配的处理609

第665节 适用于D分部分的定义609

第666节 可归于以前年度的累计分配609

第667节 视为信托以前年度分配数额的处理610

第668节 外国信托累计分配的利息费用611

第669节 已废止612

E分部分 视为实质拥有者的受让者与其他主体612

第671节 可归于信托人以及其他实质所有者的信托所得、减免和税收优惠612

第672节 定义与规则612

第673节 继承权益612

第674节 控制受益权的权力613

第675节 行政权614

第676节 撤销的权力614

第677节 受让者获益的所得614

第678节 除受让人外被视为实质拥有者的主体614

第679节 具有一位或多位美国受益人的外国信托615

F分部分 杂项规定615

第681节 慈善减免限制615

第682节 离婚等情况下的遗产或信托收入616

第683节 作为兑换基金使用的信托616

第684节 向特定的外国信托和遗产进行转让所产生的收益的认定616

第685节 葬礼信托的处理616

第Ⅱ部分 与死者相关的所得617

第691节 与死者相关所得的接受者617

第692节 军队、宇航员以及特定恐怖袭击受害人的所得税618

K分章 合伙人与合伙企业619

第Ⅰ部分 税收债务的确定619

第701节 合伙人而非合伙企业具有纳税义务619

第702节 合伙人的所得与抵免619

第703节 合伙企业的计算619

第704节 合伙人的分配份额619

第705节 合伙人利息基数的确定620

第706节 合伙人与合伙企业的纳税年度621

第707节 合伙人与合伙企业之间的交易622

第708节 合伙企业的存续623

第709节 组织与企业联合组织费用的处理623

第Ⅱ部分 出资、分配与转让623

A分部分 对合伙企业的出资623

第721节 出资利得与损失不予承认623

第722节 出资合伙人利息的基数623

第723节 向合伙企业出资的财产的基数623

第724节 作为出资的未实现应收款、存货项目以及资本损失财产利得与损失的特征623

B分部分 合伙企业的分配624

第731节 分配中利得与损失的承认范围624

第732节 分配除现金外财产的基数625

第735节 被分配财产处置中的利得与损失的性质627

第736节 对于退休合伙人或者已故合伙人继承者权益方面的支付627

第737节 针对出资合伙人的特定分配中出资前收益的承认627

C分部分 合伙企业的利益转让628

第741节 销售或交换中利得与损失的性质及确认628

第742节 受让合伙人利息的基数628

第743节 第754节所规定的选择或重大内在损失的特殊规定628

第751节 未实现的应收款及存货项目629

第752节 对于特定债务的处理630

第753节 合伙人所获得的与死者相关的所得630

第754节 合伙企业财产基数可选择调整的选择方式630

第755节 分配基数的规则630

第Ⅲ部分 定义630

第761节 术语的定义630

第Ⅳ部分 选择性大型合伙企业的特殊规定631

第771节 本分章对选择性大型合伙企业的适用631

第772节 简化的流入631

第773节 合伙企业层次的计算632

第774节 其他修正632

第775节 选择性大型合伙企业的定义633

第776节 持有油气等财产的合伙企业的特殊规定633

第777节 规章634

L分章 保险公司634

第Ⅰ部分 人寿保险公司634

A分部分 征收的税款634

第801节 征收的税款634

B分部分 人寿保险总所得634

第803节 人寿保险总所得634

C分部分 人寿保险扣除634

第804节 人寿保险扣除634

第805节 一般扣除635

第806节 小型人寿保险公司扣除636

第807节 特定准备金规则637

第808节 投保人股利扣除640

第809节 已废止641

第810节 经营损失扣除641

D分部分 会计、分配与外国规定641

第811节 会计规定641

第812节 公司份额和投保人份额的定义642

第813节 已废止643

第814节 国内人寿保险公司的邻国分公司643

第815节 从1984年之前的投保人的公积金账户向股东进行的分配644

E分部分 定义与特殊规定645

第817节 可变合同的处理645

第817A节 修正担保合同的特殊规定646

第818节 其他定义和特殊规定647

第Ⅱ部分 其他保险公司648

第831节 对于非人寿保险公司以外的其他保险公司的征税648

第832节 保险公司的应税所得648

第833节 对“蓝十字”和“蓝护罩”等组织的处理652

第834节 应税投资所得的确定653

第835节 互惠选择654

第Ⅲ部分 一般申请的规定655

第841节 外国税收抵免655

第842节 开展保险业务的外国公司655

第843节 年度会计期间656

第844节 特殊损失抵后规则656

第845节 特定的再保险协议656

第846节 贴现未付损失的定义656

第847节 特殊估计税支付658

第848节 特定的保险单购置费用的资本化659

M分章 托管投资公司与房地产投资信托公司660

第Ⅰ部分 托管投资公司660

第851节 托管投资公司的定义660

第852节 对托管投资公司及其股东的征税662

第853节 允许股东享有的外国税收抵免665

第854节 从托管投资公司分得股利的适用限制666

第855节 纳税年度结束以后托管投资公司分配的股利666

第Ⅱ部分 房地产投资信托667

第856节 房地产投资信托的定义667

第857节 对房地产投资信托及其受益人的征税675

第858节 纳税年度结束后房地产投资信托支付的股利680

第859节 年度会计期间的采用680

第Ⅲ部分 同时适用于托管投资公司与房地产投资信托的规定680

第860节 赤字股利的扣除680

第Ⅳ部分 房地产抵押投资渠道682

第860A节 对房地产抵押投资渠道的征税682

第860B节 对固定权益持有人的征税682

第860C节 对剩余权益的征税682

第860D节 房地产抵押投资渠道的定义683

第860E节 收益超过剩余权益每日应计额的处理683

第860F节 其他规定684

第860G节 其他定义与特殊规定686

第Ⅴ部分 已废止687

第860H节至第860L节 已废止687

N分章 对来源于美国内外的所得征税687

第Ⅰ部分 源泉课税规则以及其他与外国所得有关的一般规则687

第861节 来源于美国的所得687

第862节 来源于美国境外的所得689

第863节 确定来源地的特殊规定689

第864节 定义与特殊规定690

第865节 个人财产出售的从源课税规则694

第Ⅱ部分 非居民外国人以及外国公司696

A分部分 非居民外国人696

第871节 对非居民外国人的征税696

第872节 总所得700

第873节 扣除700

第874节 扣除与抵免的减免700

第875节 合伙企业；不动产与信托财产的受益人701

第876节 波多黎各、关岛、美洲萨摩亚群岛或者北部马里亚纳群岛的外国居民701

第877节 为了避税而放弃国籍701

第878节 外国教育、慈善以及其他免税组织703

第879节 非居民外国人的特定的共同收益的税收处理703

B分部分 外国公司704

第881节 对与美国经营没有关联的外国公司所得的征税704

第882节 对与美国经营有关联的外国公司所得的征税705

第883节 排除在总所得以外的项目706

第884节 分支机构利润税706

第885节 交叉参照708

C分部分 对总运输所得的征税708

第887节 对非居民外国人以及外国公司的总运输所得的征税708

D分部分 杂项规定708

第891节 对特定的外国公民与公司的加倍征税708

第892节 外国政府与国际组织的所得709

第893节 外国政府或国际组织雇员的报酬709

第894节 受条约影响的所得709

第895节 来自外国中央发行银行的源于美国债券或者银行存款的所得710

第896节 对于特定的外国民族、居民、公司征税的调整710

第897节 对美国房地产投资的处置710

第898节 特定的外国公司的纳税年度713

第Ⅲ部分 来源于美国境外的所得714

A分部分 外国税收抵免714

第901节 外国及美国领地的税种714

第902节 国内公司拥有外国公司10％或者以上的有表决权的股票时的可抵免额716

第903节 所得税等的替代税的抵免718

第904节 抵免的限制718

第905节 适用的规则724

第906节 非居民外国个人与外国公司725

第907节 非居民外国个人与外国公司726

第908节 参与国际联合抵制的税收抵免的减少726

B分部分 美国公民或者居民的劳动所得726

第911节 居住海外的美国公民或者居民726

第912节 特定补贴的免税729

第913节 已废止729

C分部分 已废止729

第921节至第927节 已废止729

D分部分 美国国家所有的资产729

第931节 来源于关岛、美洲萨摩亚群岛或者北部马里亚纳群岛的所得729

第932节 美国与维尔京群岛所得税的协调729

第933节 来自于波多黎各的所得730

第934节 维尔京群岛所发生的所得税负债的扣除的限制730

第934A节 已废止731

第935节 已废止731

第936节 波多黎各与美国领地的税收抵免731

E分部分 已废止739

第941节至第943节 已废止739

F分部分 受控外国公司739

第951节 列入美国股东总所得的数额739

第952节 F分部分所得的定义740

第953节 保险所得741

第954节 外国基地公司所得745

第955节 从符合条件的投资中撤回已扣除的F分部分所得750

第956节 将收益投资于美国财产751

第956A节 已废止752

第957节 受控外国公司；美国主体752

第958节 确定股票所有权的规则753

第959节 将已税收益和利润从总所得中扣除753

第960节 外国税收抵免的特殊规定754

第961节 受控外国公司股票及其他财产基数的调整755

第962节 个人选择按照公司税率纳税755

第963节 已废止755

第964节 杂项规定755

G分部分 出口贸易公司756

第970节 出口贸易公司F分部分所得的扣除756

第971节 定义757

第972节 已废止757

H分部分 已废止757

第981节 已废止757

1分部分 保留在国外的文件的承认757

第982节 外国文件的承认757

J分部分 外币交易758

第985节 流通货币758

第986节 外国税款以及外国公司所得和利润的确定758

第987节 分支机构交易759

第988节 特定外币交易的处理759

第989节 其他定义与特殊规定762

第Ⅳ部分 国内的国际销售公司762

A分部分 关于符合条件的公司的处理762

第991节 对国内的国际销售公司的征税762

第992节 关于国内的国际销售公司的要求762

第993节 定义763

第994节 公司内部定价规则765

B分部分 关于对股东分配的处理766

第995节 关于国内国际销售公司对股东分配所得的征税766

第996节 红利及损失的分摊规则768

第Ⅴ部分 国际联合抵制决定769

第999节 纳税人的报告；决定769

第1000节 已废止770

O分章 财产处置中的收益与亏损770

第Ⅰ部分 损益的确认及其数额的确定770

第1001节 损益的确认及其数额的确定770

第1002节 已废止771

第Ⅱ部分 一般适用的基本规定771

第1011节 确定损益调整后的计算基础771

第1012节 财产——成本的计算基础771

第1013节 包括在存货中的财产的计算基础771

第1014节 遗产的计算基础771

第1015节 受赠的和信托转移中获得的财产的计算基础772

第1016节 对于计算基础的调整773

第1017节 债务的免除775

第1018节 已废止776

第1019节 经承租人改善过的财产776

第1020节 已废止776

第1021节 年金的出售776

第1022节 从于2009年12月31日之后死亡的权利人处获得的财产的处置776

第1023节 交叉参照778

第1024节 重新编号为第1023节778

第Ⅲ部分 一般免税交易778

第1031节 为生产使用或投资而持有财产的交换778

第1032节 为获得所有权的股票交易779

第1033节 强迫转换779

第1034节 已废止782

第1035节 保单政策的特定交易782

第1036节 同一公司股票与股票的交易782

第1037节 美国债务的特定交易782

第1038节 不动产的特定重新购置783

第1039节 已废止783

第1040节 农场等不动产的转让784

第1041节 配偶之间的或离婚导致的财产转让784

第1042节 将股票出售给雇员持股计划或者特定合作机构784

第1043节 为满足利益冲突要求而进行的财产出售786

第1044节 把公开交易的证券的收益转入专门的小企业投资公司786

第1045节 用符合条件的小型企业股票的收益购买另一符合条件的小型企业股票787

第Ⅳ部分 特殊规定787

第1051节 联营期间获得的财产787

第1052节 由《1932年税收法案》、《1934年税收法案》或《1939年国内税收法典》确定的计算基础788

第1053节 1913年3月1日前获得的财产788

第1054节 联邦国民抵押协会的特定股票788

第1055节 可赎回地租788

第1056节 已废止788

第1057节 已废止788

第1058节 特定协议下的证券转让788

第1059节 公司股东股票本金减去特殊股利的免税部分788

第1059A节 纳税人从关联主体进口财产的计算基础或存货成本的限制790

第1060节 对部分资产收购的特殊分配规则790

第1061节 交叉参照791

第Ⅴ部分 已废止791

第1071节 已废止791

第Ⅵ部分 已废止791

第1081节至第1083节 已废止791

第Ⅶ部分 虚假交易；套利791

第1091节 虚假的证券或股票交易的亏损791

第1092节 套利792

第Ⅷ部分 已废止795

第1101节至第1103节 已废止795

第Ⅸ部分 已废止795

第1111节 已废止795

P分章 资本利得与亏损795

第Ⅰ部分 资本利得的处理795

第1201节 公司的可选择税金795

第1202节 特定小型企业股票收益的部分扣除795

第Ⅱ部分 资本亏损的处理798

第1211节 资本亏损的限制798

第1212节 资本亏损的前转与后转弥补798

第Ⅲ部分 确定资本利得与亏损的总则800

第1221节 资本资产的定义800

第1222节 与资本利得和亏损相关的其他术语801

第1223节 财产的持有期间801

第Ⅳ部分 确定资本利得与亏损的特殊规定802

第1231节 用于商业、贸易及强迫转换的财产802

第1232节至第1232B节 已废止803

第1233节 卖空利得与亏损803

第1234节 买卖选择权804

第1234A节 特定终止的收益与亏损805

第1234B节 证券期货交易合同的收益与亏损805

第1235节 专利权的销售或者交换805

第1236节 证券交易商806

第1237节 不动产的细分出售806

第1238节 已废止807

第1239节 特定关联纳税人之间可折旧财产出售的收益807

第1240节 已废止807

第1241节 租约或者发行人协议的取消807

第1242节 小企业投资公司股票的亏损807

第1243节 小企业投资公司的亏损807

第1244节 小企业股票的亏损807

第1245节 处置特定可折旧财产的收益808

第1246节 已废止809

第1247节 已废止809

第1248节 出售或交换特定外国公司股票取得的收益809

第1249节 向外国公司出售或交易专利权等的收益811

第1250节 处置特定可折旧不动产的收益811

第1251节 已废止814

第1252节 处置农场土地的收益814

第1253节 特许权、商标、商号的转让815

第1254节 处置油、气、地热或其他矿物财产利益所获得的收益815

第1255节 处置第126节规定的财产的收益816

第1256节 按市值计价的第1256节规定的合同816

第1257节 整理过的沼泽地或者高度侵蚀性农用地的处置818

第1258节 从特定金融交易获得的收益的重新定性819

第1259节 增值金融头寸的推定出售处理820

第1260节 从推定所有权交易获得的收益821

第Ⅴ部分 债券以及其他债务工具的特殊规定822

A分部分 最初发行折扣822

第1271节 撤销、出售或者交换债务工具获得数额的处理822

第1272节 包括在最初发行折扣所得中的现金823

第1273节 最初发行折扣数额的确定825

第1274节 为财产而发行的特定债务工具的发行价格的确定825

第1274A节 针对规定本金额不超过＄2800000的特定交易的特殊规定827

第1275节 其他定义与特殊规定827

B分部分 债券的市场折扣828

第1276节 被视为正常收入的市场折扣所产生的处置收益828

第1277节 可归结为自然产生的市场折扣的利息扣除的延期829

第1278节 定义与特殊规定830

C分部分 短期债务的折扣831

第1281节 包括在特定短期债务折扣所得中的现金831

第1282节 可分配予增加折扣的利息扣减的延期831

第1283节 定义与特殊规定832

D分部分 杂项规定832

第1286节 分割债券的税款处理832

第1287节 不采取注册形式的特定债务收益禁止作为资本利得833

第1288节 免税债务最初发行折扣的处理834

第Ⅵ部分 特定消极国外投资公司的处理834

A分部分 延期纳税的利息834

第1291节 延期纳税的利息834

B分部分 符合条件的选择基金的处理836

第1293节 符合条件的选择基金的当前税制836

第1294节 对于未分配的收入选择延期缴纳税款837

第1295节 符合条件的选择基金837

C分部分 为适于销售的股票选择市场计价法837

第1296节 为适于销售股票选择按市值计价837

D分部分 一般规定839

第1297节 消极外国投资公司839

第1298节 特殊规定840

Q分章 跨年度税收调整与特别限制842

第Ⅰ部分 收入的平均842

第1301节 农场收入的平均842

第Ⅱ部分 放宽限制及其他规定842

第1311节 错误的更正842

第1312节 调整的环境843

第1313节 定义843

第1314节 调整的数额与方法844

第1315节 已废止844

第Ⅲ部分 已废止844

第1321节 已废止844

第Ⅳ部分 已废止844

第1331节至第1337节 已废止844

第Ⅴ部分 权利的索赔844

第1341节 纳税人根据权利索赔返还实质数额时的税款计算844

第1342节 已废止845

第Ⅵ部分 已废止845

第1346节 已废止845

第1347节 已废止845

第1348节 已废止845

第Ⅶ部分 外国没收亏损的追回款845

第1351节 外国没收亏损的追回款的处理845

R分章 选择按吨位率确定特定国际航运活动中的公司所得税846

第1352节 符合条件航运活动的替代税846

第1353节 名义航运收入846

第1354节 替代税的选择、撤销、终止846

第1355节 定义与特殊规定847

第1356节 符合条件的航运活动848

第1357节 非从属于正税、折旧、利息的项目849

第1358节 抵免、收入以及扣除额的分摊849

第1359节 符合条件船舶的处置849

S分章 S公司及其股东的税收处理850

第Ⅰ部分 总则850

第1361节 S公司的定义850

第1362节 选择；撤销；终止852

第1363节 选择对于公司的影响855

第Ⅱ部分 股东的税收处理855

第1366节 股东的“导管实体”（pass-thru）项目855

第1367节 股东股票本金的调整856

第1368节 分配857

第Ⅲ部分 特殊规定857

第1371节 与C分章的协调857

第1372节 以申请额外利益为目的的合伙企业规则858

第1373节 国外收入858

第1374节 对特定内在收益的征税858

第1375节 对拥有超过总收入25％累积收益及利润的公司消极投资所得的征税859

第Ⅳ部分 定义；杂项规定860

第1377节 定义与特殊规定860

第1378节 S公司的纳税年度861

第1379节 已颁布的过渡规则861

T分章 合作社及其出资人861

第Ⅰ部分 合作社的税收处理861

第1381节 本部分适用的组织861

第1382节 合作社的应税所得861

第1383节 合作社兑现不符合条件的书面分配通知或单位留存凭证时税款的计算862

第Ⅱ部分 赞助人对赞助股利及单位留存分配的税收处理862

第1385节 可以包括在出资人总收入中的数额862

第Ⅲ部分 定义；特殊规定863

第1388节 定义与特殊规定863

U分章 授权区、企业社区以及农村开发投资区的指定和处理865

第Ⅰ部分 指定865

第1391节 指定的程序865

第1392节 符合资格的标准866

第1393节 定义与特殊规定867

第Ⅱ部分 授权区、企业社区免税设施债券867

第1394节 免税企业园区设施债券867

第Ⅲ部分 授权区的额外激励869

A分部分 授权区关于雇佣的税收减免869

第1396节 授权区关于雇佣的税收减免869

第1397节 定义与特殊规定869

B分部分 额外费用870

第1397A节 第179节所列费用的增加870

C分部分 授权区的再投资收益不予确认870

第1397B节 授权区的再投资收益不予确认870

D分部分 总则870

第1397C节 企业振兴区公司的定义870

第1397D节 符合条件地区财产的定义871

第Ⅳ部分 教育地区的激励872

第1397E节 符合条件地区科研债券持有人的税收减免872

第Ⅴ部分 规章873

第1397F节 规章873

V分章 第11标题所规定情形873

第1398节 关于个人第11标题所规定情形的规则873

第1399节 合伙企业、公司等非单独纳税实体875

W分章 哥伦比亚特区企业振兴区875

第1400节 哥伦比亚特区企业振兴区的设立875

第1400A节 免税经济开发债券875

第1400B节 零百分比的资本利得率876

第1400C节 哥伦比亚特区第一次购房者税收减免877

X分章 复兴社区878

第Ⅰ部分 指定878

第1400E节 复兴社区的指定878

第Ⅱ部分 复兴社区资本利得；复兴社区公司880

第1400F节 复兴社区资本利得880

第1400G节 复兴社区公司的定义881

第Ⅲ部分 额外激励881

第1400I节 商业复兴的扣除881

第1400J节 第179节所列费用的增加882

Y分章 短期区域优惠882

第Ⅰ部分 纽约自由区税收优惠882

第1400L节 纽约自由区税收优惠882

第Ⅱ部分 GO区域的税收优惠885

第1400M节 定义885

第1400N节 湾区机遇区的税收优惠885

第1400O节 教育税收优惠891

第1400P节 住房税收优惠892

第1400Q节 有关使用退休基金的特殊规定892

第1400R节 关于雇佣的税收减免894

第1400S节 其他税收减免规定895

第2章 自我雇佣者所得税897

第1401节 税率897

第1402节 定义897

第1403节 综合条款900

第3章 外国非居民纳税人以及外国公司的预提所得税901

A分章 非居民外国人和外国公司的预提所得税901

第1441节 非居民外国人的税费扣缴901

第1442节 外国公司的扣税902

第1443节 外国免税组织902

第1444节 维尔京群岛收入来源的税费扣缴902

第1445节 对美国财产权益处理的扣税902

第1446节 外国合伙人有实际关联收入的预提所得税904

B分章 预提所得税申请的规定905

第1461节 预提所得税义务905

第1462节 预提所得税作为对收入获得者的减免905

第1463节 所得税获得者的缴税905

第1464节 预提所得税的返还和减免905

第1465节 已废止905

第4章 已废止905

第1471节 已废止905

第1481、1482节 已废止905

第5章 已废止905

第1491、1492节 已废止905

第1493节 已废止905

第1494节 已废止905

第6章 合并纳税申报905

A分章 纳税申报与税款的缴纳905

第1501节 进行综合纳税申报的特权905

第1502节 规章905

第1503节 税款的计算与缴纳906

第1504节 定义907

第1505节 交叉参照908

B分章 相关规则908

第Ⅰ部分 一般规定908

第1551节 累进公司税率以及累积收益抵扣利益的禁止908

第1552节 收益与利润909

第Ⅱ部分 特定受控公司909

第1561节 特定受控公司享受的多重税收利益的限制909

第1562节 已废止909

第1563节 定义与特殊规定909

第1564节 已废止912

B分标题：遗产税与赠与税913

第11章 遗产税913

A分章 公民或者居民的遗产913

第Ⅰ部分 税款的征收913

第2001节 税款的征收与税率913

第2002节 缴纳税款的法律责任914

第Ⅱ部分 税额抵免914

第2010节 遗产税的统一抵免914

第2011节 州死亡税的抵免914

第2012节 赠与税的减免915

第2013节 先前转让税抵免916

第2014节 外国死亡税抵免917

第2015节 未继承遗产的税款抵免917

第2016节 已申请为抵免的税款的恢复918

第Ⅲ部分 总遗产918

第2031节 总遗产的定义918

第2032节 选择估价919

第2032A节 特定农场等不动产的价值919

第2033节 被继承人拥有权益的不动产924

第2033A节 被重新编号为第2057节924

第2034节 寡妇或鳏夫的扶养利益924

第2035节 被继承人死亡前三年内特定赠与的调整924

第2036节 保留生前权益财产的转让925

第2037节 死亡时生效的转让925

第2038节 可撤销转让925

第2039节 养老年金926

第2040节 联合利益926

第2041节 财产指定权926

第2043节 无充分对价的转让927

第2044节 以前允许婚姻扣除的特定财产927

第2045节 优先利益927

第2046节 放弃927

第Ⅳ部分 应税遗产928

第2051节 应税遗产的定义928

第2052节 已废止928

第2053节 费用、债务与税款928

第2054节 亏损928

第2055节 向公共、慈善、宗教事业的转让929

第2056节 对尚存配偶的遗赠931

第2056A节 合格的国内信托933

第2057节 家族商业利益935

第2058节 州死亡税937

B分章 非公民、非居民的遗产938

第2101节 税款征收938

第2102节 税收抵免938

第2103节 总遗产的定义938

第2104节 美国境内的财产938

第2105节 美国境外的财产939

第2106节 应税遗产939

第2107节 为了规避税收而放弃国籍940

第2108节 1967年前遗产税条款的适用941

C分章 杂项规定941

第2201节 与战斗地区相关联的军事人员的死亡、宇航员的死亡以及特定的恐怖袭击受害者的死亡941

第2202节 已废止941

第2203节 遗嘱执行者的定义942

第2204节 免除受托人的个人债务942

第2205节 用遗产偿还942

第2206节 人寿保险受益人责任942

第2207节 被继承人指定的财产接受人的责任942

第2207A节 特定婚姻扣除财产的追偿权942

第2207B节 被继承人保留利益的追偿权943

第2208节 视为美国公民的特定领地居民943

第2209节 视为非美国公民非居民的特定领地居民943

第2210节 终止943

第12章 赠与税943

A分章 税收债务的确定943

第2501节 税款的征收943

第2502节 税率944

第2503节 应税赠与944

第2504节 以前公历期间的应税赠与945

第2505节 赠与税的统一抵免945

B分章 转让945

第2511节 转让的总则945

第2512节 赠与的估价945

第2513节 丈夫或者妻子对第三方的赠与945

第2514节 财产指定权946

第2515节 隔代转让税的处理947

第2515A节 已废止947

第2516节 特定财产的协议947

第2517节 已废止947

第2518节 放弃权利索赔947

第2519节 特定终生产业的处理947

C分章 扣除947

第2521节 已废止947

第2522节 慈善及类似赠与947

第2523节 对配偶的赠与949

第2524节 扣除的范围950

第13章 隔代转让税950

A分章 税款的征收950

第2601节 税款的征收950

第2602节 应纳税额950

第2603节 纳税义务人950

第2604节 特定州税的抵免950

B分章 隔代转让951

第2611节 隔代转让的定义951

第2612节 应税终止；应税分配；“直接跳跃”951

第2613节 “跳跃主体”和“非跳跃主体”的定义951

第2614节 已废止951

C分章 应税数额951

第2621节 应税分配的应税数额951

第2622节 应税终止的应税数额951

第2623节 “直接跳跃”的应税数额951

第2624节 估价951

D分章 隔代转让的免税952

第2631节 隔代转让的免税952

第2632节 隔代转让免税分配的特殊规定952

E分章 适用税率和内含比率953

第2641节 适用税率953

第2642节 内含比率953

F分章 其他定义与特殊规定956

第2651节 代的分配956

第2652节 其他定义956

第2653节 “多重跳跃”的征税957

G分章 征收管理957

第2661节 征收管理957

第2662节 申报的要求957

第2663节 规章957

第2664节 终止958

第14章 特殊估价规则958

第2701节 公司或者合伙企业特定股份转让的特殊估价规则958

第2702节 信托权益转让的特殊估价规则960

第2703节 特定权利与限制不予考虑961

第2704节 权利失效与限制的处理961

C分标题：雇佣税963

第21章 联邦保险缴款法963

A分章 雇员缴纳的税收963

第3101节 税率963

第3102节 工资所得税的抵扣963

B分章 对雇主征税964

第3111节 税率964

第3112节 美国债券964

第3113节 已废止964

C分章 总则964

第3121节 定义964

第3122节 联邦劳务974

第3123节 作为合法支付款的扣除975

第3124节 收益扣减额的预计975

第3125节 州、关岛、美洲萨摩亚群岛以及哥伦比亚特区的政府雇员的纳税申报975

第3126节 政府雇主纳税申报与缴纳税款975

第3127节 雇主及其雇员均为反对加入社会保障法计划的宗教信奉者时的免税975

第3128节 简略标题976

第22章 铁路部门退休税法976

A分章 雇员缴纳的税款976

第3201节 税率976

第3202节 薪金的税费扣除976

B分章 雇员代表缴纳的税款977

第3211节 税率977

第3212节 薪金的确定977

C分章 雇主缴纳的税款977

第3221节 税率977

D分章 总则977

第3231节 定义977

第3232节 法院管辖权980

第3233节 简略标题980

E分章 二级税率的确定980

第3241节 基于平均账户收益比率的二级税率的确定980

第23章 联邦失业税法980

第3301节 税率980

第3302节 税费的抵免980

第3303节 额外抵免扣减的情况983

第3304节 州法律的批准985

第3305节 州法律的适用性987

第3306节 定义988

第3307节 建设性支付的扣除993

第3308节 美国机构993

第3309节 州法律所调整的为非营利组织或政府实体提供的劳务行为994