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第1章 绪论1

1.1 研究背景与研究意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义3

1.2 关键概念界定、研究范畴和基本约定5

1.2.1 关键概念界定5

1.2.2 研究范畴12

1.2.3 基本约定15

1.3 研究路径和研究方法、可能的创新18

1.3.1 研究路径18

1.3.2 研究方法20

1.3.3 可能的创新21

第2章 文献回顾23

2.1 财务监督理论研究回顾23

2.1.1 监督理论基础回顾23

2.1.2 监督主体回顾26

2.1.3 非正式制度在财务领域内的研究回顾30

2.2 财务监督实践发展回顾36

2.2.1 业主制企业及财务监督的特征37

2.2.2 合伙制企业及财务监督的特征38

2.2.3 公司制企业及财务监督的特征39

第3章 现行财务监督状况的实证分析与解读45

3.1 财务监督是提高企业价值的管理活动45

3.1.1 财务监督能够降低企业的代理成本45

3.1.2 财务监督能够提高企业价值47

3.2 现行财务监督状况的实证分析50

3.2.1 现行财务监督状况的描述50

3.2.2 现行财务监督状况的实证调查53

3.3 现行财务监督状况的原因解读57

3.3.1 财务监督机构职能定位模糊58

3.3.2 财务监督体系结构性失衡65

3.3.3 相关主体财务监督权力失范68

3.3.4 财务监督主体因素的忽视72

3.4 本章小结75

第4章 财务监督系统的理论基础和框架77

4.1 财务监督的理论基础77

4.1.1 系统科学理论77

4.1.2 经济学理论81

4.2 财务监督的性质89

4.2.1 企业的有机系统性质89

4.2.2 财务监督是一个非线性系统91

4.3 财务监督系统的目标和设计原则95

4.3.1 财务监督系统的目标95

4.3.2 财务监督系统的设计原则96

4.4 财务监督系统目标实现的视角分析98

4.4.1 成本—效益视角分析99

4.4.2 权力配置视角分析102

4.4.3 伦理道德视角分析105

4.5 财务监督系统的框架构成106

4.5.1 财务监督系统的体系结构108

4.5.2 财务监督系统的关系结构111

4.5.3 财务监督系统的保障机制112

4.6 本章小结112

第5章 财务监督系统的体系结构115

5.1 委托—代理秩序下的财务监督子系统115

5.1.1 委托—代理秩序子系统的定位115

5.1.2 委托—代理秩序子系统的要素构成117

5.2 同一层次秩序下的财务监督子系统134

5.2.1 同一层次秩序子系统的定位134

5.2.2 同一层次秩序子系统的条件与现状138

5.2.3 同一层次秩序子系统的要素构成141

5.3 逆层级结构下的财务监督子系统152

5.3.1 建立逆层级结构子系统理论上的进一步分析153

5.3.2 逆层级结构子系统的定位158

5.3.3 逆层级结构子系统的要素构成159

5.4 财务监督体系结构与财务监督效率的提高163

5.4.1 清晰的职能定位降低了制度的摩擦成本163

5.4.2 监督的适时性降低了制度的信息成本164

5.4.3 监督的专业性降低了监督的执行成本166

5.4.4 权利配置的合理性通过员工积极性的调动效应，提高监督效率167

5.5 本章小结169

第6章 财务监督系统的关系结构171

6.1 财务监督系统之间的关系研究：信息沟通视角171

6.1.1 信息减少了财务监督系统的熵值171

6.1.2 财务监督系统中信息传递的现状174

6.1.3 财务监督系统中信息渠道的建立177

6.2 财务监督者与被监督者的关系研究183

6.2.1 财务监督者行为选择的博弈分析183

6.2.2 财务监督者的激励机制188

6.2.3 财务监督者的责任机制197

6.2.4 财务监督者的业务素质201

6.3 本章小结203

第7章 财务监督系统的保障机制205

7.1 正式制度的局限性分析205

7.1.1 正式制度忽视了人的道德性205

7.1.2 正式制度具有契约的不完全性207

7.2 道德的内生性分析208

7.2.1 道德的内涵和特征208

7.2.2 道德是财务监督研究中的内生性因素209

7.3 财务监督主体道德图式及影响因素212

7.3.1 财务监督主体道德图式构成和演化213

7.3.2 财务监督主体道德图式的影响因素216

7.4 财务监督主体道德培植的历史和现实基础217

7.4.1 财务监督主体道德培植的历史基础217

7.4.2 财务监督主体道德培植的现实基础219

7.5 财务监督主体道德困境及改变策略222

7.5.1 财务监督主体道德困境的影响因素222

7.5.2 财务监督主体道德培植的路径229

7.6 财务监督主体道德建设与财务监督效率的提高235

7.6.1 降低机会主义成本，提高财务监督效率235

7.6.2 抑制“搭便车”行为，提高监督效率236

7.6.3 降低制度损失成本，提高监督效率237

7.7 本章小结237

第8章 结语239

8.1 主要观点与结论239

8.2 研究局限241

8.3 续研究方向242

附录 企业财务监督状况的调查问卷243

参考文献247