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第一章 税务会计之基础1

第一节 法人所得税之型态1

壹、法人拟制说与法人实在说1

贰、营利事业所得之性质与申报纳税制度1

第二节 税务会计之意义与性质2

壹、申报纳税制度与税务会计之关系2

贰、税务会计之性质3

第三节 税务会计领域3

壹、税务会计研究对象3

贰、从经营活动与租税之负担6

参、近代科学的税务会计学6

第二章 税务会计原理与所得计算原理9

第一节 税务会计原理9

税务会计原则及其演变9

第二节 税法之所得概念与负担租税能力10

课税所得概念之发展10

第三节 会计所得与课税所得10

壹、会计所得10

贰、课税所得14

参、会计所得与课税所得差异原因16

第三章 租税法与行政法之关系23

第一节 租税法的意义及法源23

壹、意义与范围23

贰、租税法体系23

参、租税法的法源23

肆、租税法的效力28

第二节 租税法的架构30

壹、租税要件30

贰、一般课税要件之内容30

第三节 租税法的基本原则33

壹、租税法律主义原则33

贰、租税公平主义原则35

第四节 行政法的一般法律原则38

壹、成文法之行政法一般法律原则38

贰、不成文法之行政法一般法律原则44

第五节 租税法与行政法之关系48

第四章 会计制度51

第一节 会计年度51

第二节 帐簿凭证与会计纪录53

壹、营利事业应设哪些帐簿53

贰、会计凭证56

第三节 帐务处理与辅导59

壹、登帐59

贰、稽征机关帐证检查60

第四节 帐簿文据保管与提示60

壹、保存期限60

贰、保管场所61

参、提示与未提示61

肆、帐证灭失之法律效果61

第五节 会计 制度与营利事业所得税之查核62

壹、帐簿设置及内部控制制度与成本之核定62

贰、会计帐证完备方可盈亏互抵63

参、会计制度健全64

肆、稽征实务64

第五章 营业税法及实务71

第一节 概述71

壹、对营业毛额课税71

贰、对加值额课税71

第二节 纳税主体（纳税义务人）72

第三节 实体要件74

壹、课税客体74

贰、课税基础（税基）79

参、税率与税额计算81

肆、减免范围102

第四节 程序要件110

壹、税籍登记110

贰、帐簿凭证111

参、申报缴纳130

肆、溢付税额之退还或留抵132

第五节 申报范例134

壹、401申报书134

贰、403申报书136

第六节 法律效果142

壹、奖励142

贰、处罚142

第六章 营业收入147

第一节 概述147

壹、定义147

贰、一般规定147

参、营业收入与发票金额之调节149

第二节 销货价格之调整154

壹、销货价格是否偏低，予以调整之规定154

贰、国税局查核方法154

参、关系企业以非常规交易规避税156

第三节 销货退回及折让156

壹、定义156

贰、认列要件156

第四节 代收代付款项160

壹、定义160

贰、认列要件160

参、释例及会计分录162

第五节 一般营业收入166

壹、内销销货收入166

贰、外销销货（劳务）收入167

参、三角贸易170

肆、换入旧品销售新品173

第六节 分期付款销货174

壹、定义174

贰、认列要件174

参、释例及会计分录177

第七节 融资租赁收入182

壹、定义182

贰、认列要件183

参、有关帐务之处理183

肆、释例及会计分录185

第八节 国外营利事业之收入189

壹、定义189

贰、认列要件189

参、营业税法相关规定191

肆、释例及会计分录196

伍、相关重要解释函令198

第九节 委托销货198

壹、定义198

贰、认列要件198

参、释例及会计分录200

第十节 营建工程收入204

壹、定义204

贰、认列要件205

参、释例及会计分录211

第七章 营业成本217

第一节 概述217

壹、定义217

贰、一般规定217

参、营业成本之认定218

第二节 进货进料成本220

壹、定义220

贰、认列要件220

参、释例及会计分录225

肆、相关重要解释函令230

第三节 期初存货231

壹、定义231

贰、认列要件231

参、相关重要解释函令232

第四节 期末存货232

壹、定义232

贰、认列要件233

第五节 制成品耗用原料240

壹、定义240

贰、认列要件240

参、释例244

肆、相关重要解释函令245

第六节 委托加工产品成本246

壹、委托加工原料之认定246

贰、委托加工工资之认定248

第七节 直接人工成本及制造费用249

壹、定义249

贰、认列要件249

参、释例及会计分录251

肆、相关重要解释函令256

第八节 营建业成本256

壹、营造业营业成本之认定256

贰、建筑业营业成本之认定257

参、营建业成本之查核259

肆、释例及会计分录266

第八章 费用273

第一节 通则273

壹、实体要件273

贰、程序要件277

参、规划技巧279

第二节 薪资支出280

壹、定义280

贰、认列要件280

参、释例及会计分录283

肆、相关重要解释函令284

第三节 职工退休金准备等286

壹、定义286

贰、认列要件286

参、释例及会计分录288

肆、相关重要解释函令290

第四节 租金支出292

壹、定义292

贰、认列要件292

参、释例及会计分录293

肆、相关重要解释函令295

第五节 文具用品295

壹、定义295

贰、认列要件296

参、释例及会计分录296

第六节 旅费297

壹、定义297

贰、认列要件297

参、释例及会计分录299

肆、相关重要解释函令299

第七节 运费300

壹、定义300

贰、认列要件300

参、释例及会计分录301

肆、相关重要解释函令301

第八节 邮电费302

壹、定义302

贰、认列要件302

参、释例及会计分录303

肆、相关重要解释函令303

第九节 修缮费304

壹、定义304

贰、认列要件304

参、释例及会计分录305

肆、相关重要解释函令305

第十节 广告费306

壹、定义306

贰、认列要件306

参、释例及会计分录309

肆、相关重要解释函令310

第十一节 捐赠310

壹、定义310

贰、认列要件310

参、释例及会计分录313

肆、相关重要解释函令313

第十二节 交际费314

壹、定义314

贰、认列要件314

参、释例及会计分录317

肆、相关重要解释函令317

第十三节 职工福利318

壹、定义318

贰、认列要件318

参、释例及会计分录320

肆、相关重要解释函令321

第十四节 水电费瓦斯费322

壹、定义322

贰、认列要件322

参、释例及会计分录323

肆、相关重要解释函令324

第十五节 保险费324

壹、定义324

贰、认列要件324

参、释例及会计分录325

肆、相关重要解释函令326

第十六节 杂项购置327

壹、定义327

贰、认列要件327

参、释例及会计处理328

肆、相关重要解释函令328

第十七节 劳务费328

壹、定义328

贰、认列要件328

参、释例及会计分录329

肆、相关重要解释函令329

第十八节 研究发展费329

壹、定义329

贰、认列要件329

参、释例及会计分录331

肆、相关重要解释函令332

第十九节 训练费333

壹、定义333

贰、认列要件333

参、释例及会计分录334

肆、相关重要解释函令334

第二十节 建立国际品牌形象费用334

壹、定义334

贰、认列要件334

参、释例及会计分录335

第二十一节 权利金335

壹、定义335

贰、认列要件335

参、释例及会计分录336

肆、相关重要解释函令336

第二十二节 伙食费337

壹、定义337

贰、认列要件337

参、释例及会计分录338

肆、相关重要解释函令339

第二十三节 书报杂志339

壹、定义339

贰、认列要件339

参、释例及会计分录340

第二十四节 税捐340

壹、定义340

贰、认列要件340

参、释例及会计分录342

肆、相关重要解释函令342

第二十五节 栈储费343

壹、定义343

贰、认列要件343

参、释例及会计分录343

第二十六节 佣金支出344

壹、定义344

贰、认列要件344

参、释例及会计分录345

肆、相关重要解释函令346

第二十七节 燃料费346

壹、定义346

贰、认列要件346

参、释例及会计分录347

肆、相关重要解释函令347

第二十八节 呆帐损失348

壹、定义348

贰、认列要件348

参、释例及会计分录350

肆、相关重要解释函令350

第二十九节 外销损失351

壹、定义351

贰、认列要件352

参、释例及会计分录352

第三十节 折旧353

壹、定义353

贰、认列要件353

参、释例及会计分录355

肆、相关重要解释函令357

第三十一节 各项耗竭及摊折358

壹、定义358

贰、认列要件359

参、释例及会计分录361

肆、相关重要解释函令363

第三十二节 营建业营业费用之特殊处理363

第九章 非营业损益367

第一节 利息支出367

壹、定义367

贰、认列要件367

参、释例及会计分录369

肆、相关重要解释函令370

第二节 利息收入371

壹、定义371

贰、认列要件371

参、释例及会计分录373

第三节 兑换损益374

壹、定义374

贰、认列要件374

参、释例及会计分录375

肆、相关重要解释函令376

第四节 投资损益376

壹、定义376

贰、认列要件376

参、释例及会计分录379

肆、相关重要解释函令380

第五节 财产交易损益380

壹、定义380

贰、认列要件380

参、释例及会计分录382

肆、相关重要解释函令383

第六节 商品盘盈或盘损383

壹、定义383

贰、认列要件383

参、释例及会计分录384

肆、相关重要解释函令385

第七节 商品报废385

壹、定义385

贰、认列要件385

参、释例及会计分录386

肆、相关重要解释函令386

第八节 灾害损失386

壹、定义386

贰、认列要件387

参、释例及会计分录388

肆、相关重要解释函令389

第九节 其他费用或损失391

壹、定义391

贰、认列要件391

参、释例及会计分录392

肆、相关重要解释函令392

第十节 其他收入393

壹、副产品、下脚处理393

贰、退税款393

参、坏帐收回394

肆、过期帐收入394

伍、租金收入394

陆、权利金收入394

柒、佣金收入395

第十章 资产、负债及股东权益估价397

第一节 资产之评价397

壹、应收帐款及票据之评价397

贰、存货之评价399

参、金融资产之评价401

肆、固定资产之评价405

伍、递耗资产之评价410

陆、无形资产及递延费用等之评价412

柒、长期投资之评价413

第二节 资产重估价417

壹、定义417

贰、概述417

参、重估价资产之范围及数量419

肆、重估价方法422

伍、重估价程序425

陆、调查与审定427

柒、行政救济428

捌、会计处理429

第三节 负债及股东权益之评价430

壹、负债430

贰、股东权益432

第十一章 营利事业所得额之计算435

第一节 一般所得额之计算435

壹、定义435

贰、计算公式435

参、前10年核定亏损扣除额437

肆、减免所得税之所得额437

伍、不计入所得额课税之所得额437

陆、奖励减免之所得额438

第二节 特殊所得额之计算439

壹、同业利润标准439

贰、扩大书审纯益率标准441

参、所得额标准444

肆、总机构在境外之国际运输等事业之所得445

第十二章 所得税稽征实务449

第一节 扣缴449

壹、扣缴定义449

贰、扣缴性质449

参、扣缴义务人450

肆、扣缴原则451

伍、扣缴程序456

陆、释例及会计分录459

柒、相关重要解释函令460

第二节 暂缴申报462

壹、定义462

贰、免办理暂缴申报之单位462

参、暂缴申报期限464

肆、暂缴税额计算464

伍、未依限办理暂缴申报之核定465

陆、释例及会计分录465

柒、相关重要解释函令466

第三节 结算申报466

壹、定义466

贰、免办理结算申报之单位467

参、申报期间467

肆、申报方式467

伍、申报处所469

陆、申报书种类469

柒、结算税额计算470

捌、未依限办理结算申报471

玖、释例及会计分录473

第四节 变更会计年度申报474

第五节 未分配盈馀申报475

壹、定义475

贰、申报期间476

参、未分配盈馀税额计算477

肆、未依限办理申报477

伍、释例及会计分录477

陆、相关重要解释函令478

第六节 决、清算申报479

壹、决算申报479

贰、清算申报480

第七节 调查及核定482

壹、课税资料之调查482

贰、帐簿文据之提示483

参、备询483

肆、核定484

伍、更正484

第八节 法律效果484

壹、奖励484

贰、处罚485

附录495

营利事业所得税结算申报调整所得额汇总表范例495

营利事业所得税结算申报书（损益及税额计算表）范例496