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第1章 查账基础知识入门2

1.1什么是查账2

1.1.1什么是查账2

1.1.2查账应遵循什么原则2

1.2查账的对象、目的及作用3

1.2.1查账的对象3

1.2.2查账的目的3

1.2.3查账的作用3

1.2.4查账与审计、稽核的关系4

1.3查账的程序4

1.3.1查账准备阶段5

1.3.2查账实施阶段5

1.3.3查账终结报告阶段6

第2章 常见会计错弊及其成因8

2.1会计错弊的概念及成因8

2.1.1什么行为属于会计错弊行为8

2.1.2会计错弊的特征9

2.1.3会计错弊的危害10

2.2会计错弊行为的产生原因及常见手段10

2.2.1导致会计错弊的主客观因素10

2.2.2常见会计错误11

第3章 查账的策略、方法与技巧14

3.1查证会计错弊的基本策略14

3.2查账的基本方法14

3.2.1顺查法和逆查法15

3.2.2详查法和抽查法15

3.2.3逻辑推理分析法16

3.2.4核对法17

3.2.5查询法17

3.2.6比较法18

3.2.7实地盘存法18

3.2.8调节法19

3.2.9观察法20

3.2.10鉴定法20

3.3查账常用技巧20

3.3.1高度重视不合常规的地方20

3.3.2运用核对法，检查有关内容是否相符21

3.3.3三查三找法22

3.3.4账外账检查法22

第4章 常见会计舞弊行为大曝光24

4.1通过会计票证进行的舞弊行为24

4.1.1通过发票、收据等进行的舞弊行为24

4.1.2费用报销中的舞弊行为25

4.2资产业务中常见的舞弊行为26

4.2.1现金管理中的错弊行为26

4.2.2银行存款管理中的错弊行为27

4.2.3其他货币资金的作弊手法27

4.2.4应收账款方面的作弊手法28

4.2.5预付账款业务往来作弊手法29

4.2.6存货方面的作弊手法29

4.2.7固定资产业务中的作弊手法30

4.2.8无形资产作假的常见手法32

4.3流动负债中常见的舞弊方法32

4.3.1短期借款中常见的舞弊方法32

4.3.2应付账款中常见的舞弊方法33

4.3.3预收账款中常见的舞弊方法34

4.3.4应付职工薪酬中常见的舞弊方法34

4.3.5其他应付款中常见的舞弊方法34

4.3.6长期借款中常见的舞弊方法35

4.3.7应付债券中常见的舞弊方法35

4.3.8长期应付款中常见的舞弊方法36

4.4所有者权益业务处理方面的作弊手法36

4.5收入、成本和利润业务中常见作弊手法37

4.5.1成本费用中常见的舞弊方法37

4.5.2利润方面的作弊手法39

第5章 会计凭证和账簿中的常见错弊及查证42

5.1会计凭证的常见错弊及查证42

5.1.1会计凭证的意义和种类42

5.1.2会计凭证名称错弊与查证43

5.1.3会计凭证数字书写错弊与查证44

5.1.4会计凭证编号错弊与查证44

5.1.5会计凭证摘要错弊与查证45

5.1.6会计凭证日期错弊与查证46

5.1.7会计凭证汇总错弊与查证46

5.1.8会计凭证格式错弊与查证47

5.2会计账簿的常见错弊及查证47

5.2.1会计账簿的意义和种类47

5.2.2会计账簿启用中的常见错弊及查证49

5.2.3会计账簿登记错弊与查证49

5.2.4会计账簿更正错弊与查证50

5.2.5会计结账错弊与查证50

5.2.6会计账簿设计与设置错弊及查证51

5.3会计报表错弊与查证51

5.3.1会计报表概述51

5.3.2会计报表编制中的错弊与查证52

5.3.3会计报表钩稽错弊与查证53

5.3.4会计报表分析中的错弊与查证53

5.4会计档案保管中常见错弊及查证54

5.4.1会计档案的保管54

5.4.2会计档案建档时的常见错弊及查证55

5.4.3会计档案保管的错弊与查证55

5.4.4会计档案处理中的常见错弊及查证56

第6章 货币资金业务的审查58

6.1货币资金的主要内容有哪些58

6.2货币资金如何进行核算58

6.2.1如何使用“库存现金”科目58

6.2.2如何使用“银行存款”科目60

6.2.3如何使用“其他货币资金”科目60

6.3货币资金管理的有关规定62

6.3.1关于现金管理的有关规定62

6.3.2银行存款管理办法的有关规定62

6.4货币资金内部控制制度的主要内容有哪些63

6.4.1货币资金内部控制制度四项要求63

6.4.2货币资金内部控制63

6.5对货币资金内部控制制度如何进行审查64

6.6货币资金业务常见错弊有哪些65

6.6.1现金业务的常见错弊有哪些65

6.6.2银行存款业务的常见错弊有哪些67

6.6.3其他货币资金业务的常见错弊有哪些67

6.7货币资金业务的弊端如何防范68

6.7.1现金收付业务的弊端如何防范68

6.7.2银行存款业务的弊端如何防范70

6.7.3其他货币资金业务的弊端如何防范71

6.8货币资金业务如何进行查证72

6.8.1现金业务的弊端如何查证72

6.8.2银行存款业务的弊端如何查证74

6.8.3其他货币资金业务的弊端如何查证75

6.9案例分析75

案例一 出售账外物资，建立小金库75

案例二 更换发票，贪污现金76

案例三 弄虚作假，冒领滥发加班费77

案例四 利用备用金挪用公款77

案例五 预收货款业务78

案例六 假有或少存多记79

案例七 出租、出借账户79

案例八 开设黑户，截留收入80

案例九 张冠李戴、贪污收入81

案例十 挪用外埠存款81

案例十一 外埠存款使用不合理82

案例十二 背书转让，贪污银行汇票存款83

案例十三 贪污银行本票余额84

案例十四 假作在途货币资金84

第7章 存货业务的审查88

7.1存货的主要内容有哪些88

7.2存货如何进行核算88

7.3存货内部控制制度的主要内容有哪些88

7.3.1职责分工89

7.3.2授权审批89

7.3.3独立检查90

7.3.4实物控制90

7.4对存货内部控制制度如何进行审查90

7.4.1了解存货内部控制制度91

7.4.2抽查部分采购业务91

7.4.3抽查部分领料和储存业务91

7.4.4监盘存货91

7.5存货业务常见错弊有哪些92

7.5.1存货取得业务常见错弊形式92

7.5.2存货发出业务常见错弊形式94

7.5.3存货储存与盘点业务常见错弊形式96

7.6存货业务如何进行查证98

7.6.1存货取得业务查证98

7.6.2存货发出业务的查证方法99

7.6.3存货储存与盘点业务查账方法与技巧100

7.7案例分析102

案例一 进项税款未转出，少交增值税102

案例二 利用材料成本差异调节利润102

案例三 不按非货币性交易准则进行处理103

案例四 委托加工材料计税错误104

案例五 任意虚列自制半成品的成本105

案例六 随意变更产品发出的计价方法106

案例七 生产成本直接转入主营业务成本107

案例八 随意计提存货跌价准备107

第8章 工资业务的审查110

8.1工资业务的主要内容有哪些110

8.2工资业务如何进行核算111

8.3工资业务的内部控制制度包括哪些内容113

8.3.1职责分工114

8.3.2信息传递程序控制114

8.3.3实物控制115

8.4工资业务的内控制度如何进行审查115

8.4.1调查、了解并描述工资业务内部控制115

8.4.2检查工资汇总环节116

8.4.3检查工资支付环节116

8.4.4检查工资费用分配表116

8.4.5抽查账务处理116

8.4.6评价工资内部控制制度117

8.5工资业务常见错弊有哪些117

8.5.1工资业务常见错弊形式117

8.6工资业务的查证方法有哪些120

8.6.1工资业务查证方法120

8.7案例分析121

案例一 应付工资发放和核算有误121

案例二 企业计提福利费不正确122

案例三 职工福利费的使用不正确123

第9章 固定资产业务的审查126

9.1固定资产管理的内容是什么126

9.2固定资产如何进行核算127

9.3固定资产业务的内部控制制度有哪些130

9.4固定资产内部控制制度如何进行检查132

9.5固定资产业务常见错弊有哪些132

9.5.1固定资产增加业务常见错弊形式133

9.5.2固定资产减少业务常见错弊形式137

9.5.3固定资产折旧计提常见错弊形式138

9.6固定资产业务如何进行查证139

9.6.1固定资产增加业务的查证方法139

9.6.2固定资产减少业务的查证方法142

9.6.3固定资产折旧业务的查证方法143

9.7案例分析145

案例一 将应计入资产的项目计入了费用145

案例二 出售固定资产的核算错误146

案例三 对外捐赠的固定资产核算错误147

案例四 故意少提折旧以增加利润147

案例五 故意多提折旧以减少利润148

案例六 将固定资产清理款放入小金库148

案例七 虚假的“固定资产清理”账户149

第10章 成本费用业务的审查152

10.1成本费用的内容152

10.2成本费用如何进行核算153

10.2.1“生产成本”科目的核算153

10.2.2“制造费用”科目的核算154

10.2.3“销售费用”科目的核算154

10.2.4“管理费用”科目的核算155

10.2.5“财务费用”科目的核算155

10.3成本费用内部控制制度有哪些156

10.4成本费用内部控制制度如何进行审查156

10.5成本费用业务常见错弊有哪些157

10.5.1生产成本业务常见错弊形式157

10.5.2制造费用业务常见错弊形式159

10.5.3期间费用常见错弊形式160

10.6成本费用业务如何进行查证161

10.6.1生产成本如何进行查证161

10.6.2制造费用业务的查证方法163

10.6.3期间费用业务的查证方法164

10.7案例分析165

案例一 虚增生产成本165

案例二 少计约当产量，调整本期损益166

案例三 虚列制造费用167

案例四 错列运杂费168

案例五 虚列管理费用168

案例六 使用前的借款利息计入财务费用169

第11章 销售业务的审查172

11.1销售业务的主要内容172

11.2销售收入如何进行确认172

11.2.1销售收入确认的一般条件172

11.2.2不同结算、销售方式下销售收入如何进行确认172

11.3销售收入如何进行核算173

11.3.1“主营业务收入”科目的核算173

11.3.2“其他业务收入”科目的核算175

11.4销售业务内部控制制度有哪些175

11.4.1销售环节的内部控制制度175

11.4.2收款环节的内部控制177

11.5销售业务内部控制制度如何进行审查178

11.6销售业务常见错弊有哪些182

11.6.1主营业务收入业务常见错弊形式182

11.6.2其他业务收入常见错弊形式184

11.6.3应收账款业务常见错弊形式185

11.6.4应收票据业务常见错弊形式186

11.7销售业务如何进行查证187

11.7.1主营业务收入如何进行查证187

11.7.2其他业务收入业务如何进行查证188

11.7.3应收账款业务如何进行查证189

11.7.4应收票据业务如何进行查证190

11.8案例分析191

案例一 隐瞒销售收入191

案例二 虚假退货192

案例三 截留、隐瞒、转移其他业务收入193

案例四 其他业务收入列示内容、范围不合规194

案例五 捏造应收账款195

案例六 截留重组收入，私存小金库195

案例七 虚构债务重组，偷逃税收196

案例八 应收票据期末不计算利息，进行逃税197

案例九 应收票据长期挂账197

第12章 利润及利润分配业务的审查200

12.1利润的内容200

12.2利润如何进行核算200

12.2.1“营业外收入”科目的核算200

12.2.2“营业外支出”科目的核算201

12.2.3“本年利润”科目的核算201

12.2.4“利润分配”科目的核算201

12.3利润及利润分配业务需要审查哪些内容201

12.3.1利润组成的审查内容201

12.3.2利润分配的审查内容203

12.4利润及利润分配业务的常见错弊有哪些204

12.4.1利润组成业务常见错弊形式204

12.4.2利润分配业务常见错弊形式207

12.5利润及利润分配业务如何进行查证209

12.5.1利润组成业务的查证方法209

12.5.2利润分配业务的查证方法211

12.6案例分析213

案例一 截留、隐瞒营业外收入213

案例二 贪污款列作营业外支出214

案例三 结转利润不真实215

案例四 所得税的计算依据不正确216

案例五 利润分配的顺序错误216