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第一部分 教学大纲1

第一篇 总论1

第一章 银行会计概论1

第一节 银行会计的对象1

第二节 银行会计的特征2

第三节 银行会计的作用3

第四节 银行会计的任务3

第二章 基本核算方法3

第一节 会计科目3

第二节 记帐方法5

第三节 会计凭证5

第四节 会计帐簿及帐务组织6

第五节 会计报表6

第二篇 商业银行业务核算7

第三章 存款与结算业务的会计处理7

第一节 存款与结算业务处理概述7

第二节 支票的处理8

第三节 银行汇票的处理9

第四节 银行本票的处理9

第五节 信用卡的处理10

第六节 汇兑结算的处理10

第七节 委托收款结算的处理10

第八节 托收承付结算的处理11

第九节 其他存款业务的处理11

第十节 利息计算11

第四章 储蓄业务的会计处理12

第一节 储蓄业务概述12

第二节 活期储蓄的处理13

第三节 定期储蓄的处理13

第四节 储蓄所的日结及管辖行的帐务处理和事后监督13

第五章 贷款与贴现业务的会计处理14

第一节 贷款与贴现业务处理概述14

第二节 逐笔核贷贷款的处理15

第三节 抵押贷款的处理15

第四节 商业汇票承兑与贴现的处理15

第六章 外汇业务的处理16

第一节 外汇资金的清算16

第二节 外汇买卖的处理16

第三节 外汇存、贷款业务的处理16

第四节 国际贸易结算的处理17

第五节 非贸易结算的处理17

第三篇 人民银行业务核算18

第七章 缴存存款业务的会计处理18

第一节 缴存存款业务处理概述18

第二节 支付准备金的处理18

第三节 缴存存款的处理19

第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理19

第一节 再贷款与再贴现业务处理概述19

第二节 再贷款的处理20

第三节 再贴现的处理21

第九章 货币发行业务的会计处理21

第一节 货币发行业务会计处理概述21

第二节 发行基金保管与调拨的处理22

第三节 货币发行与回笼的处理22

第四节 损伤票币销毁的处理22

第十章 经理国库业务的会计处理22

第一节 经理国库业务概述22

第二节 预算收入收纳与退库的处理23

第三节 预算收入报解的处理23

第四节 预算款项支拨的处理23

第五节 代发行国库券的处理23

第十一章 金银业务的会计处理24

第一节 金银业务会计处理概述24

第二节 金银收购与上售业务的处理24

第三节 金银调拨与配售业务的处理25

第四节 储备金饰品业务的处理26

第五节 金银业务费用处理与帐务核对26

第四篇 金融机构往来的核算27

第十二章 联行往来的会计处理27

第一节 联行往来概述27

第二节 电子联行往来的处理28

第三节 集中监督、分散逐笔对帐的处理28

第四节 集中监督与集中对帐的处理29

第五节 集中监督、分散总额对帐的处理29

第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理30

第一节 商业银行系统内资金调拨处理的概述30

第二节 信贷资金调拨的处理31

第三节 联行汇差资金调拨的处理31

第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理32

第一节 商业银行跨系统往来会计处理概述32

第二节 异地跨系统结算的处理32

第三节 票据交换的处理33

第四节 商业银行间融通资金的处理33

第五篇 银行内部管理34

第十五章 资本金及财务损益的会计处理34

第一节 资本金的处理34

第二节 固定资产的处理34

第三节 财务损益的处理35

第十六章 年度决算35

第一节 年度决算概述35

第二节 年度决算的准备工作36

第三节 年度决算37

第十七章 会计检查与分析37

第一节 会计检查与分析概述37

第二节 会计检查38

第三节 会计分析38

第十八章 电脑化核算39

第一节 电脑化核算概述39

第二节 电脑化核算应用39

第二部分 学习指导与练习41

第一章 银行会计概论41

一、填空题41

二、判断与改错42

三、解释概念43

四、问答题43

第二章 基本核算方法43

一、填空题43

二、判断与改错47

三、解释概念48

四、问答题48

第三章 存款与结算业务的会计处理49

一、填空题49

二、判断与改错53

三、解释概念57

四、问答题58

五、业务处理题59

第四章 储蓄业务的会计处理67

一、填空题67

二、判断与改错70

三、解释概念71

四、问答题71

五、业务处理题71

第五章 贷款与贴现业务的会计处理75

一、填空题75

二、判断与改错77

三、解释概念78

四、问答题78

五、业务处理题79

第六章 外汇业务的会计处理81

一、填空题81

二、判断与改错82

三、解释概念83

四、问答题83

五、业务处理题83

第七章 缴存存款业务的会计处理84

一、填空题84

二、判断与改错85

三、解释概念86

四、问答题86

五、业务处理题86

第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理88

一、填空题88

二、判断与改错88

三、问答题89

四、业务处理题89

第九章 货币发行业务的会计处理91

一、填空题91

二、判断与改错92

三、解释概念93

四、问答题93

五、业务处理题94

第十章 经理国库业务的会计处理95

一、填空题95

二、判断与改错98

三、解释概念98

四、问答题99

五、业务处理题99

第十一章 金银业务的会计处理102

一、填空题102

二、判断与改错102

三、问答题103

四、业务处理题103

第十二章 联行往来的会计处理105

一、填空题105

二、判断与改错109

三、解释概念111

四、问答题111

五、业务处理题112

第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理116

一、填空题116

二、判断与改错118

三、解释概念119

四、问答题119

五、业务处理题119

第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理123

一、填空题123

二、判断与改错124

三、解释概念125

四、问答题125

五、业务处理题125

第十五章 资本金及财务损益的会计处理129

一、填空题129

二、判断与改错131

三、解释概念132

四、问答题132

五、业务处理题133

第十六章 年度决算136

一、填空题136

二、判断与改错137

三、解释概念138

四、问答题138

第三部分 答案139

第一章 银行会计概论139

一、填空题139

二、判断与改错140

第二章 基本核算方法140

一、填空题140

二、判断与改错142

第三章 存款与结算业务的会计处理143

一、填空题143

二、判断与改错145

五、业务处理题147

第四章 储蓄业务的会计处理153

一、填空题153

二、判断与改错155

五、业务处理题155

第五章 贷款与贴现业务的会计处理157

一、填空题157

二、判断与改错158

五、业务处理题159

第六章 外汇业务的会计处理160

一、填空题160

二、判断与改错161

五、业务处理题161

第七章 缴存存款业务的会计处理163

一、填空题163

二、判断与改错163

五、业务处理题164

第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理165

一、填空题165

二、判断与改错166

四、业务处理题166

第九章 货币发行业务的会计处理168

一、填空题168

二、判断与改错168

五、业务处理题169

第十章 经理国库业务的会计处理170

一、填空题170

二、判断与改错172

五、业务处理题172

第十一章 金银业务的会计处理174

一、填空题174

二、判断与改错174

四、业务处理题174

第十二章 联行往来的会计处理176

一、填空题176

二、判断与改错178

五、业务处理题179

第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理182

一、填空题182

二、判断与改错182

五、业务处理题183

第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理186

一、填空题186

二、判断与改错187

五、业务处理题187

第十五章 资本金及财务损益的会计处理190

一、填空题190

二、判断与改错191

五、业务处理题191

第十六章 年度决算194

一、填空题194

二、判断与改错195