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第一篇 纳税筹划基础5

第一章 纳税筹划的含义5

第一节 纳税筹划的产生和发展5

第二节 纳税筹划概念9

第三节 纳税筹划的作用17

第二章 纳税筹划的基础知识23

第一节 纳税筹划必备的税法知识23

第二节 会计准则与税法的差异分析及调整39

第三节 涉税行为的法律适用60

第三章 纳税筹划的基本理论68

第一节 纳税筹划的基本特征68

第二节 纳税筹划的原则69

第三节 纳税筹划的条件71

第四节 纳税筹划的基本步骤74

第五节 纳税筹划的基本方法78

第六节 纳税筹划产生的风险99

第二篇 分税种的纳税筹划107

第四章 增值税的纳税筹划107

第一节 增值税纳税人类别的筹划方法107

第二节 采购中的纳税筹划方法113

第三节 增值税转型的纳税筹划方法117

第四节 促销方式的纳税筹划方法122

第五节 增值税转型安装劳务的纳税筹划方法128

第六节 混合销售和兼营行为的纳税筹划方法133

第七节 代销和经销的纳税筹划方法140

第八节 大额销售激励政策的纳税筹划方法146

第九节 没有“营改增”运输业的纳税筹划150

第十节 会员卡积分返利的纳税筹划154

第五章 消费税的纳税筹划157

第一节 包装物押金的纳税筹划157

第二节 兼营行为的纳税筹划160

第三节 生产制作环节的纳税筹划163

第四节 利用消费税的计税依据进行纳税筹划164

第五节 连续生产和委托加工应税行为的纳税筹划166

第六节 延长纳税期限的纳税筹划168

第七节 应税消费品无偿馈赠的纳税筹划170

第八节 应税消费品加工方式的纳税筹划171

第六章 营业税的纳税筹划175

第一节 “甲供设备”和“非甲供材”的纳税筹划175

第二节 建安企业销售自产货物的纳税筹划178

第三节 工程项目转分包的纳税筹划180

第四节 营业税纳税义务时间的筹划183

第五节 分解营业额的纳税筹划185

第六节 融资租赁和经营租赁的纳税筹划188

第七节 变房屋租赁为库房仓储的纳税筹划192

第八节 房产转租的纳税筹划193

第九节 企业代收费用的纳税筹划197

第十节 不动产投资入股的纳税筹划200

第十一节 转让无形资产与销售不动产的税收筹划202

第七章 关税的纳税筹划204

第一节 出口退税的筹划方法204

第二节 关税完税价格的纳税筹划206

第三节 原产地优惠的纳税筹划207

第四节 避免反倾销税的纳税筹划208

第五节 保税制度的纳税筹划209

第六节 税负转嫁的纳税筹划210

第七节 关税减免的纳税筹划210

第八章 企业所得税的纳税筹划218

第一节 资产损失税前扣除的纳税筹划218

第二节 关联企业间借款方式的纳税筹划220

第三节 预缴企业所得税的纳税筹划227

第四节 坏账损失备抵法的纳税筹划228

第五节 企业所得税优惠的纳税筹划230

第六节 新办企业减免税起始时间的筹划234

第七节 固定资产竣工结算的纳税筹划237

第八节 总分机构所处地区税率不同的纳税筹划239

第九节 减少重复缴纳企业所得税的纳税筹划240

第十节 分设为小型微利企业的纳税筹划244

第十一节 企业弥补亏损的纳税筹划245

第十二节 企业所得税征收方式的纳税筹划248

第十三节 固定资产折旧和加速折旧的纳税筹划252

第十四节 业务招待费和广告宣传费的纳税筹划254

第十五节 企业公益性捐赠的纳税筹划259

第十六节 商场“满就送”促销方式的纳税筹划261

第十七节 存货发出计价方法的纳税筹划264

第十八节 资产收购的纳税筹划266

第十九节 股权收购的纳税筹划268

第九章 个人所得税的纳税筹划272

第一节 利用扣除标准的纳税筹划272

第二节 劳务报酬转换工资薪金的纳税筹划274

第三节 “薪金”与“年终奖”发放的纳税筹划275

第四节 个人转让股权的纳税筹划278

第五节 销售业绩奖的纳税筹划280

第六节 劳务报酬的纳税筹划282

第七节 个体工商户的纳税筹划284

第十章 其他税种的纳税筹划286

第一节 资源税的纳税筹划286

第二节 土地增值税的纳税筹划288

第三节 印花税的纳税筹划293

第四节 房产税的纳税筹划296

第五节 城镇土地使用税的纳税筹划300

第三篇 行业企业的纳税筹划305

第十一章 房地产企业的纳税筹划305

第一节 房地产企业的纳税筹划概述305

第二节 土地增值税率临界点的纳税筹划308

第三节 利息支付的纳税筹划310

第四节 代收费用的纳税筹划311

第五节 土地增值税优惠政策的纳税筹划312

第六节 多处开发的纳税筹划313

第七节 房产物业销售的纳税筹划314

第八节 土地增值税清算的纳税筹划316

第九节 出租变为投资的纳税筹划318

第十节 两次销售房地产的纳税筹划319

第十一节 合作建房的纳税筹划320

第十二章 建筑企业的纳税筹划324

第一节 建筑企业的纳税筹划概述324

第二节 建筑业营业额的纳税筹划326

第三节 经营项目的纳税筹划330

第四节 增值税转型安装劳务抵扣的纳税筹划331

第十三章 金融企业的纳税筹划337

第一节 用固定资产抵债的纳税筹划337

第二节 贷款利息收入的纳税筹划338

第三节 金融企业捐赠的纳税筹划338

第四节 股东投资银行的纳税筹划339

第五节 固定资产加速折旧的纳税筹划340

第十四章 “营改增”物流企业的纳税筹划342

第一节 “营改增”公路物流企业的税负分析342

第二节 “营改增”对物流公司的交通业的影响347

第十五章 餐饮企业的纳税筹划354

第一节 个人独资企业的纳税筹划354

第二节 促销活动的纳税筹划355

第三节 小型微利企业的纳税筹划356

第四节 分别核算的纳税筹划357

第五节 小型外卖食品、送餐的纳税筹划357

第六节 合法定价转移的纳税筹划359

第十六章 投资海外企业的纳税筹划361

第一节 避免成为常设机构的纳税筹划361

第二节 投资于百慕大的纳税筹划362

第三节 投资于开曼群岛的纳税筹划363

第四节 投资于英属维尔京群岛的纳税筹划364

第五节 投资于准避税港的纳税筹划364

第六节 不同组织形式的纳税筹划365

第七节 保留境外利润的纳税筹划365

第八节 国家之间税收协定的纳税筹划367

第九节 税收饶让抵免的纳税筹划367

第四篇 企业行为的纳税筹划371

第十七章 企业设立行为的纳税筹划371

第一节 企业设立行为的概述371

第二节 企业注册地点的纳税筹划373

第三节 企业组织形式的纳税筹划376

第四节 设立子公司与分公司的筹划分析379

第十八章 企业投融资行为的纳税筹划391

第一节 采用分期投资方式的纳税筹划391

第二节 投融资决策的纳税筹划391

第三节 长期借款投融资的纳税筹划394

第四节 借款费用利息的纳税筹划396

第五节 债务资本融资的纳税筹划397

第六节 负债融资的纳税筹划399

第七节 权益资本融资的纳税筹划400

第八节 租赁方式的纳税筹划401

第十九章 企业购销活动的纳税筹划406

第一节 企业让利促销的纳税筹划406

第二节 代销方式的纳税筹划410

第三节 收购农产品的纳税筹划411

第四节 生产企业转让定价的纳税筹划413

第五节 购销环节的纳税筹划415

第二十章 企业重组的纳税筹划417

第一节 企业重组与债务重组的概述417

第二节 企业合并的纳税筹划422

第三节 企业分立的纳税筹划429

第四节 企业债务重组的纳税筹划431

第二十一章 企业集团的纳税筹划435

第一节 独立交易原则下转让定价的纳税筹划435

第二节 设立独立核算公司的纳税筹划436

第三节 公益性捐赠的纳税筹划437

第四节 集团内资产划转的纳税筹划439

第五节 融资拆借的纳税筹划444

第六节 企业集团资产重组的纳税筹划446

第七节 经营租赁减税的纳税筹划449

第二十二章 跨国公司的纳税筹划450

第一节 跨国公司纳税筹划的概述450

第二节 跨国公司纳税筹划的方式454

第三节 国际转让定价的纳税筹划461

第四节 税收饶让地的筹划464

第五篇 纳税筹划的风险471

第二十三章 纳税筹划的风险及防范471

第一节 纳税筹划风险的概述471

第二节 控制纳税筹划风险的框架474

第三节 纳税筹划风险的内部控制485

参考文献490