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第一篇阅读财务报表——以青岛海尔为例2

第一章阅读财务报表的基础知识2

1.1掌握制约财务报表的法律规范2

1.1.1《中华人民共和国会计法》2

1.1.2企业会计准则体系3

1.1.3上市公司的信息披露制度4

1.2熟知会计准则的基本常识6

1.2.1一个报告目标6

1.2.2四个基本前提6

1.2.3五种计量属性8

1.2.4六大会计要素9

1.2.5八项质量原则10

1.2.6一个记账基础12

1.3了解财务报表体系及其作用12

1.3.1财务报表体系12

1.3.2财务报表的作用15

1.3.3财务报表的局限性17

1.4青岛海尔股份有限公司概述18

第二章阅读资产负债表21

2.1资产负债表概述21

2.1.1资产负债表的概念21

2.1.2资产负债表的结构21

2.1.3资产负债表的理论依据24

2.1.4资产负债表的作用24

2.2阅读资产项目25

2.2.1资产概述25

2.2.2流动资产项目26

2.2.3非流动资产项目37

2.3阅读负债项目54

2.3.1负债概述54

2.3.2流动负债项目55

2.3.3非流动负债项目60

2.4阅读所有者权益项目64

2.4.1所有者权益概述64

2.4.2实收资本65

2.4.3资本公积66

2.4.4盈余公积67

2.4.5未分配利润68

2.5资产负债表的局限性68

第三章阅读利润表71

3.1利润表概述71

3.1.1利润表的概念71

3.1.2利润表的结构71

3.1.3利润表的理论依据73

3.1.4利润表的作用73

3.2阅读收入类项目75

3.2.1收入概述75

3.2.2营业收入的确认与计量76

3.2.3投资收益80

3.2.4公允价值变动损益82

3.2.5营业外收入82

3.3阅读费用类项目83

3.3.1营业成本83

3.3.2营业税金及附加85

3.3.3期间费用86

3.3.4资产减值损失88

3.3.5营业外支出89

3.3.6所得税费用89

3.4阅读利润类项目90

3.4.1利润构成90

3.4.2营业利润91

3.4.3利润总额91

3.4.4净利润91

3.5阅读附加项目92

3.5.1每股收益92

3.5.2其他综合收益93

3.5.3综合收益总额95

3.6利润表与资产负债表的关系95

3.6.1利润表与资产负债表的区别95

3.6.2利润表与资产负债表的联系96

3.7利润表的局限性97

第四章 阅读现金流量表99

4.1现金流量表概述99

4.1.1现金流量表的概念99

4.1.2现金流量表的结构100

4.1.3现金流量表的编制原则103

4.1.4现金流量表作用104

4.2阅读经营活动现金流量105

4.2.1经营活动现金流入106

4.2.2经营活动现金流出107

4.2.3经营活动现金流量净额109

4.3阅读投资活动现金流量110

4.3.1投资活动现金流入110

4.3.2投资活动现金流出111

4.3.3投资活动现金流量净额112

4.4阅读筹资活动现金流量112

4.4.1筹资活动现金流入112

4.4.2筹资活动现金流出113

4.4.3筹资活动现金流量净额114

4.5现金流量表与资产负债表的关系114

第五章 阅读所有者权益变动表115

5.1所有者权益变动表概述115

5.1.1所有者权益变动表的概念115

5.1.2所有者权益变动表的结构115

5.1.3所有者权益变动表的作用117

5.2阅读所有者权益变动表项目118

5.2.1上年年末余额118

5.2.2本年年初余额119

5.2.3本年增减变动金额120

5.3阅读所有者权益构成内容121

5.3.1实收资本121

5.3.2资本公积122

5.3.3盈余公积122

5.3.4未分配利润122

5.3.5库存股123

5.3.6少数股东权益123

5.4所有者权益变动表与资产负债表的关系124

第二篇 分析财务报表——以青岛海尔为例126

第六章分析程序与方法126

6.1了解分析程序126

6.2掌握分析方法127

6.2.1比较分析法127

6.2.2比率分析法129

6.2.3因素分析法130

6.3分析报表应注意的问题131

第七章分析资产负债表135

7.1资产负债表分析的目的135

7.2资产负债表整体变动分析136

7.2.1资产负债表总额变动分析136

7.2.2资产项目变动分析137

7.2.3负债项目变动分析140

7.2.4所有者权益项目变动分析142

7.2.5资产负债表变动趋势分析143

7.3资产构成及质量分析145

7.3.1资产结构整体分析145

7.3.2流动资产结构及质量分析148

7.3.3非流动资产结构及质量分析160

7.4资本构成及质量分析175

7.4.1资本构成整体分析175

7.4.2负债构成及质量分析177

7.4.3所有者权益构成及质量分析182

7.5资产结构与资本结构适应程度分析184

7.5.1稳健结构184

7.5.2风险结构185

7.5.3平衡结构186

第八章 分析利润表189

8.1利润表分析的目的189

8.2利润表整体分析189

8.2.1利润表动态分析190

8.2.2利润表静态分析192

8.2.3利润表趋势分析194

8.3营业收入分析196

8.3.1营业收入确认分析196

8.3.2营业收入构成分析196

8.4成本费用分析199

8.4.1营业总成本构成分析199

8.4.2期间费用构成分析200

8.5利润构成分析201

8.5.1利润构成比重分析201

8.5.2利润构成质量分析202

第九章分析现金流量表205

9.1现金流量表分析的目的205

9.2现金流量表整体分析206

9.2.1现金流量表动态分析206

9.2.2现金流量表静态分析210

9.3经营活动现金流量分析213

9.3.1经营活动现金流量总体分析213

9.3.2经营活动现金流量结构分析214

9.4投资活动现金流量分析216

9.4.1投资活动现金流量总体分析216

9.4.2投资活动现金流量结构分析217

9.5筹资活动现金流量分析219

9.5.1筹资活动现金流量总体分析219

9.5.2筹资活动现金流量结构分析220

9.6现金流量模型分析222

9.7现金流量与盈利质量分析223

第十章 分析所有者权益变动表227

10.1所有者权益变动表分析的目的227

10.2所有者权益变动表分析227

10.2.1所有者权益变动表一般分析228

10.2.2其他综合收益分析231

10.3所有者权益变动项目分析232

10.3.1投入资本变动分析232

10.3.2资本公积变动分析232

10.3.3盈余公积变动分析233

10.3.4未分配利润分析234

10.3.5库存股分析235

第三篇 分析财务能力——以青岛海尔为例238

第十一章 分析偿债能力238

11.1偿债能力分析的目的238

11.1.1偿债能力分析的概念238

11.1.2偿债能力分析的目的238

11.2短期偿债能力分析240

11.2.1短期偿债能力的概念240

11.2.2短期偿债能力指标分析240

11.2.3影响短期偿债能力的表外因素249

11.3长期偿债能力分析250

11.3.1长期偿债能力的概念250

11.3.2长期偿债能力指标分析250

11.3.3影响长期偿债能力的表外因素262

第十二章 营运能力分析265

12.1营运能力分析的目的265

12.1.1营运能力分析的概念265

12.1.2营运能力分析的目的265

12.2营运能力分析266

12.2.1流动资产营运能力指标分析267

12.2.2非流动资产营运能力指标分析277

12.2.3总资产营运能力指标分析280

第十三章 获利能力分析285

13.1获利能力分析的目的285

13.1.1获利能力分析的概念285

13.1.2获利能力分析的目的285

13.1.3获利能力的影响因素287

13.2获利能力分析288

13.2.1以营业收入为基础的获利能力指标分析288

13.2.2以成本为基础的获利能力指标分析297

13.2.3以资产为基础的获利能力指标分析300

13.2.4以净资产为基础的获利能力指标分析307

13.2.5上市公司获利能力指标分析313

第十四章增长能力分析323

14.1增长能力分析的目的323

14.1.1增长能力分析的概念323

14.1.2增长能力分析的目的323

14.1.3增长能力的影响因素324

14.2增长能力分析324

14.2.1资产增长率分析325

14.2.2营业收入增长率分析327

14.2.3净利润增长率分析329

14.2.4股东权益增长率分析332

14.2.5企业整体增长能力分析334

参考文献338