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第一篇 纳税筹划导论第一章 纳税筹划含义3

第一节 纳税筹划的概念3

一、纳税筹划的含义3

二、纳税筹划与税收欺诈5

三、纳税筹划的特征7

第二节 纳税筹划的产生和发展9

一、纳税筹划产生的原因9

二、纳税筹划发展现状及趋势11

第三节 纳税筹划的意义及作用13

一、纳税人权利和义务的统一13

二、纳税筹划的作用18

第二章 纳税筹划准备知识26

第一节 税收与税收制度26

一、税收26

二、税收制度27

第二节 会计与会计制度31

一、会计31

二、会计制度33

第三节 会计与税法差异34

一、差异的主要方面34

二、差异的协调42

第三章 纳税筹划“三基”45

第一节 纳税筹划的基本原理45

一、转嫁筹划45

二、避税筹划46

三、节税筹划47

四、实现涉税零风险48

第二节 纳税筹划的基本技术49

一、免税技术49

二、减税技术50

三、税率差异技术51

四、分劈技术53

五、扣除技术54

六、抵免技术56

七、延期纳税技术57

八、退税技术59

第三节 纳税筹划的基本步骤60

一、学习和掌握有关法律规定60

二、了解和熟悉纳税人的经营情况和财务状况61

三、制定纳税筹划计划并实施64

四、控制纳税筹划方案的运行65

第二篇 分税种企业纳税筹划第一章 流转税的纳税筹划69

第一节 增值税的纳税筹划69

一、税法集粹69

二、增值率判断筹划法84

三、分散经营筹划法87

四、联合经营筹划法91

五、视同销售筹划法92

六、兼营与混合销售筹划法94

七、减少流转环节筹划法98

八、计税方式选择筹划法100

九、运费筹划法100

十、补偿贸易筹划法103

十一、行政区划变动筹划法104

十二、优惠政策筹划法105

第二节 营业税的纳税筹划107

一、税法集粹107

二、兼营与混合销售筹划法118

三、营业额筹划法120

四、销售价格筹划法122

五、无形资产和不动产筹划法123

六、签订合同筹划法123

第三节 消费税的纳税筹划124

一、税法集粹124

二、连续生产筹划法133

三、成套销售筹划法133

四、委托加工与自行加工筹划法134

五、纳税期限筹划法136

六、计税依据筹划法137

七、纳税环节筹划法138

八、核算方式筹划法138

九、包装物筹划法139

第四节 关税的纳税筹划141

一、税法集粹141

二、实质性加工标准筹划法148

三、完税价格筹划法149

四、保税制度筹划法151

五、优惠政策筹划法152

六、税负转嫁筹划法152

第二章 所得税的纳税筹划154

第一节 企业所得税的纳税筹划154

一、税法集粹154

二、收入总额筹划法170

三、准予扣除项目筹划法172

四、亏损弥补筹划法176

五、预缴方式筹划法178

六、固定资产更新筹划法179

七、坏账转销筹划法184

八、外币业务筹划法186

第二节 个人所得税的纳税筹划189

一、税法集粹189

二、工资、薪金所得筹划法204

三、个体工商户生产、经营所得筹划法206

四、劳务报酬筹划法216

五、稿酬所得筹划法218

六、利息、股息和红利所得筹划法221

七、涉外所得筹划法222

八、特许权使用费所得筹划法223

第三章 资源税的纳税筹划225

第一节 资源税的纳税筹划225

一、税法集粹225

二、折算比例筹划法229

三、相关产品筹划法230

四、准确核算筹划法230

第二节 城镇土地使用税的纳税筹划232

一、税法集粹232

二、计税依据筹划法237

三、征税范围筹划法238

四、地区差别税额筹划法238

五、优惠政策筹划法239

第四章 财产税的纳税筹划240

第一节 房产税的纳税筹划240

一、税法集粹240

二、征税范围筹划法246

三、征税对象筹划法247

四、计税依据筹划法247

五、税基筹划法249

六、征收管理筹划法250

七、优惠政策筹划法251

第二节 城市房地产税的纳税筹划252

一、税法集粹252

二、附属设备和公共设施筹划法255

三、房产变化和建房方式筹划法256

第三节 车船税的纳税筹划256

一、税法集粹256

二、挂靠筹划法261

第五章 行为税的纳税筹划262

第一节 契税的纳税筹划262

一、税法集粹262

二、隐性赠与筹划法268

三、购买住房筹划法268

四、等价交换筹划法269

五、挂靠筹划法271

第二节 印花税的纳税筹划271

一、税法集粹271

二、模糊金额筹划法282

三、压缩金额筹划法283

四、保守金额筹划法284

五、参与人数筹划法285

六、分开核算筹划法285

七、借款方式筹划法286

八、低税率筹划法287

九、计税依据筹划法287

第六章 特定目的税的纳税筹划289

第一节 城市维护建设税的纳税筹划289

一、税法集粹289

二、经营内容筹划法292

三、经营地点筹划法292

四、经营方式筹划法293

五、纳税人筹划法294

第二节 耕地占用税的纳税筹划294

一、税法集粹294

二、地区差别税负筹划法299

三、组建“三资”企业筹划法300

四、优惠政策筹划法300

第三节 土地增值税的纳税筹划300

一、税法集粹300

二、起征点筹划法308

三、成本费用筹划法310

四、利息费用筹划法312

五、收入分散筹划法314

六、建房方式筹划法314

七、适当捐赠筹划法315

第四节 车辆购置税的纳税筹划316

一、税法集粹316

二、分劈计税价格筹划法321

三、优惠政策筹划法322

第三篇 分行为企业纳税筹划第一章 企业设立和变更的纳税筹划325

第一节 企业设立的纳税筹划325

一、设立区域筹划法326

二、企业性质筹划法328

三、公司形式筹划法330

第二节 企业变更的纳税筹划332

一、整体资产转让筹划法332

二、整体资产置换筹划法334

三、企业分立筹划法336

四、企业合并筹划法337

五、企业清算筹划法340

第二章 企业生产经营的纳税筹划342

第一节 企业融资的纳税筹划342

一、资金拆借筹划法342

二、银行贷款筹划法343

三、租赁方式筹划法344

第二节 企业投资的纳税筹划349

一、投资结构筹划法349

二、投资过程筹划法350

三、投资行业筹划法358

四、投资方式筹划法359

五、固定资产投资筹划法361

第三节 企业采购的纳税筹划367

一、进货渠道筹划法367

二、购货时间筹划法368

三、采购规模与结构筹划法369

四、结算方式筹划法370

五、签订合同筹划法371

第四节 企业销售的纳税筹划373

一、产销规模筹划法373

二、产销结构筹划法376

三、产品价格筹划法377

四、销售地点筹划法381

五、销售方式筹划法381

六、销售收入实现时间筹划法384

第五节 企业内部核算的纳税筹划386

一、存货计价筹划法386

二、固定资产折旧筹划法389

三、无形资产摊销筹划法393

四、递延资产摊销筹划法394

五、投资核算筹划法395

六、存货盘存筹划法396

七、费用分摊筹划法399

第六节 企业跨国经营的纳税筹划403

一、国际控股公司筹划法403

二、常设机构筹划法405

三、子公司筹划法406

四、非常设机构筹划法406

五、国际避税地筹划法407

六、双重征税筹划法409

七、转让定价筹划法419

八、电子商务筹划法422

九、逆向筹划法423

十、国际租赁筹划法424

第四篇 分行业企业纳税筹划第一章 生产性行业的纳税筹划427

第一节 房地产开发企业的纳税筹划427

一、企业融资与纳税筹划427

二、企业投资与纳税筹划429

三、企业销售与纳税筹划431

四、企业内部核算与纳税筹划433

五、营业税与纳税筹划435

六、土地增值税与纳税筹划438

七、房地产业税收政策汇编439

第二节 建筑施工企业的纳税筹划473

一、企业变更与纳税筹划473

二、企业融资与纳税筹划474

三、企业采购与纳税筹划475

四、企业销售与纳税筹划476

五、企业跨国经营与纳税筹划478

六、营业税与纳税筹划478

第三节 制酒企业的纳税筹划480

一、企业采购与纳税筹划480

二、消费税与纳税筹划481

第四节 服装企业的纳税筹划486

一、企业设立与纳税筹划486

二、企业变更与纳税筹划487

三、企业融资与纳税筹划487

四、企业投资与纳税筹划488

五、增值税与纳税筹划488

六、企业所得税与纳税筹划489

七、个人所得税与纳税筹划490

第五节 农产品加工企业的纳税筹划491

一、企业变更与纳税筹划491

二、企业采购与纳税筹划492

三、增值税与纳税筹划493

第六节 其他企业的纳税筹划494

一、油气田企业的纳税筹划494

二、烟草企业的纳税筹划498

三、钢铁企业的纳税筹划500

第二章 非生产性行业的纳税筹划502

第一节 金融保险业的纳税筹划502

一、金融企业的纳税筹划502

二、保险企业的纳税筹划503

三、期货经纪公司的纳税筹划504

第二节 广电、电信业的纳税筹划507

一、广电网络公司的纳税筹划507

二、电信企业的纳税筹划510

第三节 教育、出版业的纳税筹划511

一、教育单位的纳税筹划511

二、出版单位的纳税筹划514

第四节 软件、设计业的纳税筹划516

一、软件企业的纳税筹划516

二、勘察设计单位的纳税筹划517

第五节 交通运输业的纳税筹划519

一、运输企业的纳税筹划519

二、物流企业的纳税筹划520

第六节 其他行业的纳税筹划522

一、租赁业的纳税筹划522

二、餐饮业的纳税筹划527

三、娱乐业的纳税筹划529

四、信托业的纳税筹划530