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第一部分 税收理论2

第一章 税收、税法、税制2

第一节 税收概念的延伸2

第二节 税法的一般界定9

第三节 税收与税法的关系14

第四节 税法的构成要素15

第五节 税法效力与税法原则23

第六节 税收管理体制与税制结构30

思考题33

第二章 我国税制的沿革与发展34

第一节 我国税收制度的建立与曲折发展阶段34

第二节 税收制度的改革阶段38

第三节 我国现行税收制度47

第四节 目前我国税收制度存在的问题49

思考题58

第三章 税收负担及我国税收负担的调查59

第一节 税收负担59

第二节 影响税收负担的因素62

第三节 我国税收负担调查64

思考题67

第四章 税收筹划理论及其发展68

第一节 税收筹划的内涵68

第二节 税收筹划的外延75

第三节 税收筹划的权利与义务82

思考题88

第五章 税收筹划的原则及程序89

第一节 税务筹划的原则89

第二节 税务筹划的特点91

第三节 税收筹划的基本程序92

第四节 税收筹划的效用94

思考题96

第六章 税法空间划分及税收筹划技术97

第一节 税法空间存在的客观性97

第二节 税收筹划空间的划分101

第三节 税收筹划的基本技术105

思考题114

第七章 转移定价与资本弱化115

第一节 转移定价115

第二节 转移定价限制130

第三节 转移定价实证研究137

第四节 资本弱化限定145

思考题151

第二部分 我国现行税法的基本内容及改革第八章 流转税154

第一节 增值税154

第二节 消费税169

第三节 营业税177

第四节 关税182

思考题190

第九章 资源税191

第一节 资源税及其现状191

第二节 资源税改革203

第三节 城镇土地使用税205

思考题209

第十章 所得税210

第一节 企业所得税210

第二节 个人所得税223

思考题230

第十一章 财产税与行为税231

第一节 房产税231

第二节 印花税237

第三节 车船税244

第四节 契税247

思考题251

第十二章 特种目的税252

第一节 城市维护建设税及教育费附加252

第二节 耕地占用税253

第三节 土地增值税254

第四节 车辆购置税258

思考题258

第十三章 新时期完善税制的基本思路259

第一节 调整税制结构统一所得税税率259

第二节 增值税转型265

第三节 资源税计征的改革273

第四节 物业税改革275

第五节 税制改革的进程289

思考题290

第三部分 税收筹划实践及案例研究第十四章 利用税率弹性的税收筹划292

第一节 不同企业组织形式的税率差异及税收筹划292

第二节 高新技术产业的税率差异及税收筹划307

第三节 不同盈利能力企业税率差异及税收筹划311

第四节 不同区域税率差异及税收筹划315

思考题326

第十五章 利用延期技术的税收筹划327

第一节 销售收入确认的税收筹划327

第二节 按完工进度确定收入的税收筹划331

第三节 投资收益的税收筹划332

思考题338

第十六章 利用会计技术的税收筹划339

第一节 关于成本的筹划339

第二节 关于费用的筹划344

第三节 财务费用的税收筹划352

第四节 企业租赁的税务筹划363

第五节 财务成果及分配税收筹划367

思考题367

第十七章 利用税收优惠的税收筹划368

第一节 减免期的税收筹划369

第二节 固定资产投资与再投资的税收筹划372

第三节 企业亏损的弥补374

第四节 税收政策利用方案的选择378

思考题384

第十八章 筹划案例分析385

第一节 小型外商投资企业税收筹划案例研究385

第二节 大型国有企业税收筹划案例研究389

第三节 民营企业税收筹划案例研究392

第四节 国际投资税收筹划案例研究405

第五节 外商投资企业税收筹划案例研究418

后记421

参考文献423