新企业所得税法配套政策操作务实 2008-20102025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

新企业所得税法配套政策操作务实 2008-2010PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 不征税收入及优惠政策1

一、第一部分，不征税收入1

（一）财政性资金1

（二）政府性基金和行政事业收费4

（三）中央企业清产核资5

（四）企业重组上市资产评估增值5

二、第二部分，优惠政策6

（一）国债利息收入6

（二）权益性投资收益6

（三）非营利组织的收入6

（四）农、林、牧、渔所得10

（五）国家重点扶持的公共基础设施项目投资所得15

（六）从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得18

（七）企业综合利用资源，生产产品取得的收入23

（八）企业购置专用设备抵免企业所得税26

（九）技术转让所得47

（十）创业投资企业48

（十一）安置残疾人员所支付的工资加计扣除49

（十二）研究开发费的加计扣除50

（十三）固定资产的加速折旧54

（十四）高新技术企业58

（十五）证券投资基金的收入61

（十六）小型微利企业61

（十七）非居民企业取得的所得62

（十八）软件和集成电路产业63

（十九）动漫产业65

（二十）打捞企业65

（二十一）期货投资者保障基金65

（二十二）清洁机制发展项目（简称CDM）实施企业66

（二十三）中国清洁发展机制基金（简称清洁基金）67

（二十四）技术先进型服务企业68

三、第三部分，过渡优惠政策71

（一）新办高新技术企业71

（二）原享受地区性低税率优惠政策的过渡政策72

（三）原享受免征、减征企业所得税优惠的过渡政策73

（四）就业再就业74

（五）企业购买国产设备投资抵免企业所得税76

（六）生产和装配伤残人员专门用品的企业77

（七）文化体制改革的优惠政策82

（八）股权分置试点改革企业85

（九）国家、地方储备商品优惠政策85

（十）广播电视村村通85

（十一）农产品连锁经营试点企业85

（十二）农村信用社86

（十三）监狱劳教企业86

（十四）证券投资者保护基金86

四、第四部分，享受优惠政策项目的条件及管理办法87

（一）当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）87

（二）国家重点支持的高新技术领域107

（三）高新技术企业认定管理工作指引140

（四）企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）164

（五）动漫企业认定管理办法（试行）168

第二章 企业所得税征收、管理办法175

一、（中国境内跨省、市）跨地区经营汇总纳税人企业所得税征收管理暂行办法（以下简称中央办法）175

（一）政策规定175

（二）操作要点180

二、山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法182

（一）政策规定182

（二）操作要点186

三、二级及二级以下分支机构的判定187

（一）政策规定187

（二）操作要点188

四、关于总分支机构适用不同税率时企业所得税款计算和缴纳问题189

（一）政策规定189

（二）外商投资企业总分机构的过渡期税率执行问题190

（三）操作要点190

五、应执行未执行或未准确执行总分机构跨地区经营的总纳税管理办法的处理191

（一）政策规定191

（二）操作要点192

六、核定征收193

（一）政策规定193

（二）操作要点196

七、对核定征收管理办法中特定纳税人的区分197

（一）政策规定197

（二）操作要点197

八、小型微利企业所得税管理办法199

（一）政策规定199

（二）操作要点201

九、合并纳税企业202

（一）政策规定202

（二）操作要点203

十、有关企业所得税征收管理政策过渡衔接问题的处理204

十一、2009年起新增企业所得税的征管范围204

（一）政策规定204

（二）若干具体问题规定205

（三）2009年新增企业的确定205

（四）非新办企业的征管范围205

（五）操作要点206

十二、未申报税款是否偷税的认定及追缴期限问题207

（一）政策规定207

（二）操作要点208

十三、跨地区经营建筑企业所得税征收管理的问题208

（一）政策规定208

（二）操作要点209

十四、关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业的有关问题210

第三章 纳税申报212

一、预缴申报政策规定212

（一）预缴申报时间212

（二）预缴申报表填写要求212

（三）预缴申报表填表说明更正212

（四）小型微利企业预缴申报表填表要求213

（五）房地产企业预缴申报表填表要求213

（六）特殊企业的预缴规定214

二、预缴申报表填表操作要点214

（一）填报A类第四行“实际利润”214

（二）小型微利企业预缴申报214

（三）房地产开发企业214

（四）总分机构跨地区经营汇总纳税的申报预缴企业所得税215

（五）实行核定征收管理办法的企业预缴申报216

三、企业所得税年度纳税申报政策规定216

（一）申报期限216

（二）企业所得税税款所属时间216

（三）企业所得税年度纳税申报表填写217

（四）企业所得税汇算清缴管理办法（简称汇缴办法）217

四、企业所得税年度纳税申报操作要点222

（一）确认税款所属时间222

（二）实行定额核定征收的企业222

（三）汇算清缴的法律责任222

（四）因政策出台滞后原因出现的调整问题222

（五）房地产企业注意的问题222

第四章 企业所得税收入224

一、企业所得税收入的形式224

二、居民企业所得税收入的分类及确定224

（一）销售货物收入224

（二）提供劳务收入226

（三）转让财产收入227

（四）股息、红利等权益性投资收益227

（五）利息收入228

（六）租金收入228

（七）特许权使用费收入228

（八）接受捐赠收入228

（九）其他收入228

三、企业处置资产所得税的处理228

（一）视同销售收入228

（二）企业处置资产，除将资产转移至境外以外，不视同销售确认收入的情形229

（三）企业将资产移送他人，应按规定视同销售确定收入的情形229

（四）视同销售确定收入的价格229

（五）与以往政策的衔接229

四、与以往政策衔接关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认230

（一）政策规定230

（二）操作要点230

五、关于递延所得的处理231

（一）政策规定231

（二）操作要点231

六、房地产开发产品销售收入233

（一）开发产品销售收入范围233

（二）销售收入的确认233

（三）视同收入234

七、债务重组收入企业所得税的处理234

八、金融机构贷款利息收入逾期90天冲减收入的企业收入问题234

（一）政策规定234

（二）操作要点235

九、关于股权转让所得确认和计算问题235

（一）政策规定235

（二）操作要点235

十、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题235

（一）政策规定235

（二）操作要点235

十一、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题236

（一）政策规定236

（二）操作要点236

第五章 税前扣除相关配套法规237

一、代开货物运输业发票企业所得税的预征及退税问题237

（一）政策规定237

（二）操作要点237

二、母子公司间提供服务支付费用的税务处理238

（一）政策规定238

（二）操作要点238

三、合伙企业、合伙人所得税问题的税务处理239

（一）政策规定239

（二）操作要点239

四、捐赠住房作为廉租住房的所得税处理240

五、关于企业性捐赠税前扣除问题240

（一）政策规定240

（二）获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单240

六、不征税收入发生的支出税前扣除问题241

七、工资薪金扣除问题242

（一）政策规定242

（二）操作要点242

八、关于工效挂钩企业工资储备基金的处理243

（一）政策规定243

（二）原税法对工效挂钩企业工资扣除的规定243

（三）操作要点245

九、福利费扣除问题247

（一）政策规定247

（二）操作要点247

十、2008年工资税前扣除方式改变的前后税收衔接问题248

（一）政策规定248

（二）操作要点248

十一、以前年度职工福利费余额的处理248

（一）政策规定248

（二）原税法对职工福利费的规定249

（三）操作要点249

十二、补充养老、补充医疗保险费有关问题的处理249

（一）政策规定249

（二）操作要点250

十三、职工教育经费及以前年度余额的处理251

（一）政策规定251

（二）原税法对职工教育经费用税前扣除的规定252

（三）操作要点252

十四、以前年度未扣除的广告费的处理252

（一）政策规定252

（二）原税法有关广告费扣除的规定252

（三）操作要点253

十五、以前年度计提的各类准备金余额处理的问题254

（一）政策规定254

（二）操作要点254

十六、金融机构贷款转为股权、计提坏账准备金税前扣除的问题254

（一）政策规定254

（二）操作要点255

十七、关于特殊企业准备金税前扣除的问题255

（一）证券类行业准备金255

（二）保险公司缴纳的保险保障基金256

（三）中小企业信用担保机构担保准备金256

（四）金融企业贷款损失准备金256

（五）金融企业贷款损失专项准备金257

（六）保险公司经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种的巨灾风险准备金257

（七）中国银联提取的特别风险准备金257

十八、固定资产的税务处理问题258

（一）关于固定资产概念的规定258

（二）固定资产的概念和确认在会计处理、新旧企业所得税法及各税种法规上的差异259

（三）操作要点259

十九、关于工作量法确定折旧方法的问题260

二十、新法实施前已购置固定资产预计残值和折旧年限的处理260

（一）政策规定260

（二）原税法对残值的规定261

（三）操作要点261

二十一、开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题262

（一）政策规定262

（二）操作要点263

二十二、有关投资的定义265

（一）政策规定265

（二）操作要点265

二十三、关联方定义265

二十四、关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策265

（一）政策规定265

（二）操作要点265

二十五、企业投资者投资未到位而发生的利息支出税前扣除问题266

（一）政策规定266

（二）操作要点267

二十六、企业向自然人借款的利息支出税前扣除问题267

（一）政策规定267

（二）操作要点267

二十七、利用长期借款对外投资，利息资本化问题269

（一）政策规定269

（二）操作要点269

二十八、金融企业向职工提供优惠利率贷款的企业所得税问题270

二十九、关于手续费佣金的税前扣除问题270

（一）政策规定270

（二）操作要点271

三十、保险企业对无保险营销证营销员发放佣金税前扣除的企业所得税问题273

（一）政策规定273

（二）操作要点273

三十一、关于以前年度股权投资转让损失的所得税处理问题274

（一）政策规定274

（二）操作要点274

三十二、企业资产损失税前扣除有关问题处理275

（一）政策规定275

（二）操作要点288

三十三、企业以前年度未扣除资产损失处理问题296

（一）政策规定296

（二）操作要点296

三十四、企业所得税税前扣除政策中有关发票问题的处理300

（一）政策规定300

（二）操作要点302

三十五、关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题309

（一）政策规定309

（二）操作要点309

三十六、企业重组业务企业所得税处理若干问题310

（一）政策规定310

（二）操作要点322

三十七、企业清算业务企业所得税处理的有关问题334

（一）政策规定334

（二）操作要点335

三十八、保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题344

三十九、境内的保险企业向境外再保险分保保费收入扣缴企业所得税问题344

四十、企业为职工购买人身意外险的企业所得税前扣除问题345

四十一、企业向退休人员发放的补助的税前扣除问题345

（一）政策规定345

（二）操作要点345

四十二、关于税前扣除时对销售（营业）收入基数确定的问题345

四十三、金融保险企业以业务销售附带赠送实物的问题处理345

四十四、经济补偿问题346

四十五、企业职工报销私家车燃油费的企业所得税问题的处理346

（一）政策规定346

（二）操作要点346

四十六、城市商业银行和农村合作金融机构管理职责问题347

四十七、关于企业境外所得税收抵免有关问题347

（一）政策规定347

（二）操作要点351

四十八、铁路企业分离办社会职能工作有关费用371

（一）政策规定371

（二）操作要点371

四十九、投资损失在汇算清缴时的填报口径处理问题372

（一）政策规定372

（二）操作要点372

五十、债转股企业372

（一）政策规定372

（二）操作要点372

五十一、中国农业银行重组改制企业所得税有关问题372

（一）政策规定372

（二）操作要点373

五十二、房地产开发经营业务企业所得税问题的处理373

（一）政策规定373

（二）操作要点382

五十三、农村信用社省级联合社收取服务费税务处理问题382

（一）政策规定382

（二）操作要点384

五十四、执行税收协定特许权使用费条款有关问题384

五十五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题386

（一）政策规定386

（二）操作要点386

五十六、关于免税收入所对应的费用扣除问题387

（一）政策规定387

（二）操作要点387

五十七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题389

（一）政策规定389

（二）操作要点389

五十八、开（筹）办费的处理390

（一）政策规定390

（二）操作要点391

五十九、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损的有关问题391

（一）政策规定391

（二）操作要点392

六十、关于优惠项目所得弥补亏损的处理394

（一）政策规定394

（二）操作要点394

六十一、优惠项目所得形成亏损的处理394

（一）政策规定394

（二）操作要点394

六十二、关于企业查增应纳税所得额弥补以往年度亏损的处理问题394

（一）政策规定394

（二）操作要点395

六十三、技术开发费加计扣除形成的亏损的处理395

（一）政策规定395

（二）操作要点395

附录一 中华人民共和国企业所得税法397

附录二 中华人民共和国企业所得税法实施条例405

附录三 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明424

附录四 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表及填报说明484

附录五 中华人民共和国企业清算所得税申报表及填写说明496