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第一章 金融安全审计概述1

【教学目的和要求】1

第一节 金融安全审计基础理论1

一、金融安全的定义和分类1

二、金融安全审计的概念与特征2

三、金融安全审计的主体3

四、金融安全审计的目标和对象7

五、金融安全审计的分类及作用10

第二节 金融安全审计方法和程序13

一、金融安全审计方法13

二、金融安全审计程序15

第三节 金融安全审计证据22

一、审计证据的概念及作用22

二、审计证据的分类23

三、审计证据的收集24

四、审计证据的鉴定和综合25

【本章小结】25

【复习思考题】25

第二章 金融安全内部控制审计27

【教学目的和要求】27

第一节 金融安全内部控制概述29

一、内部控制的概念及作用29

二、内部控制的目标29

三、内部控制的方法30

四、内部控制的主要内容32

五、内部控制评价34

第二节 金融安全内部控制审计38

一、内部控制审计的概念及作用38

二、内部控制审计的目标和范围38

三、内部控制审计的组织实施39

四、内部控制审计报告42

【本章小结】58

【复习思考题】58

第三章 金融安全经济责任审计59

【教学目的和要求】59

第一节 金融安全经济责任审计概述60

一、经济责任审计概念60

二、经济责任审计对金融安全的意义60

三、经济责任审计的特点61

四、经济责任审计的对象和内容61

五、经济责任审计的程序63

六、经济责任审计的原则63

第二节 政策制度执行情况审计64

一、金融法规执行情况审计64

二、金融政策执行情况审核65

三、金融制度执行情况审核65

第三节 经济责任履行情况审计66

一、经营目标和主要经济指标完成情况审计66

二、行使经济权力情况审计66

三、资产保值增值审计67

四、领导者本人执行廉政纪律情况审计67

五、未来发展和获利能力审计67

第四节 经济责任审计文件67

一、经济责任审计报告67

二、经济责任审计管理建议书72

三、审计意见书73

四、审计决定书74

五、经济责任审计结果报告75

【本章小结】80

【复习思考题】80

第四章 金融安全绩效审计81

【教学目的和要求】81

第一节 金融安全绩效审计概述81

一、金融绩效审计的概念及必要性81

二、金融绩效审计的目标82

三、金融绩效审计的对象和内容83

四、金融绩效审计的评价标准84

五、金融绩效审计的方法和途径85

第二节 金融绩效审计考评86

一、金融企业绩效审计考评的发展历程86

二、金融企业绩效审计考评指标的确定89

三、金融企业绩效审计考评信息报告93

【本章小结】95

【复习思考题】95

第五章 金融安全财务审计96

【教学目的和要求】96

第一节 金融安全财务审计概述97

一、金融安全财务审计的概念及意义97

二、金融财务风险的主要表现98

三、金融财务审计的内容98

四、金融财务审计的依据99

第二节 金融会计循环审计99

一、金融会计循环审计概述99

二、会计科目审计99

三、会计凭证审计100

四、账务组织与处理程序审计102

五、账务核对审计104

第三节 金融财务账项审计105

一、实收资本审计106

二、资本公积审计108

三、盈余公积审计109

四、未分配利润审计110

五、营业收入审计110

六、投资收益审计112

七、营业外收入审计112

八、成本支出及费用审计113

九、营业外支出审计115

十、应收款项审计116

十一、应付款项审计117

十二、预提费用审计118

十三、利润审计119

十四、利润分配审计120

第四节 金融财务报告审计121

一、资产负债表审计121

二、利润表及利润分配表审计122

三、现金流量表审计123

四、会计报表附注审计126

五、财务情况说明书审计127

第五节 金融会计档案安全审计127

一、会计档案保管审计127

二、会计档案调阅审计128

三、会计档案移交审计128

四、会计档案销毁审计129

【本章小结】132

【复习思考题】132

第六章 信贷资产安全审计133

【教学目的和要求】133

第一节 信贷资产安全审计概述133

一、信贷资产安全管理133

二、信贷资产安全审计作用140

第二节 信贷业务控制测试143

一、信贷业务内部控制的构成要素143

二、信贷业务内部控制的内容145

三、信贷业务内部控制主要问题151

四、信贷业务内部控制调查153

五、信贷业务内部控制的符合性测试158

第三节 信贷业务实质性程序161

一、信贷业务合法、合规性审计161

二、贷款真实性审计163

三、贷款效益审计165

四、贷款风险管理审计165

【本章小结】170

【复习思考题】170

第七章 互联网金融风险审计171

【教学目的和要求】171

第一节 互联网金融风险概述172

一、互联网金融风险的概念及特征172

二、互联网金融风险类型174

三、互联网金融风险的成因176

第二节 互联网金融风险监管体系及审计现状179

一、互联网金融风险监管体系概述179

二、互联网金融风险审计现状及局限性181

第三节 构建互联网金融风险审计监督体系182

一、互联网金融风险审计体系构成182

二、互联网金融风险审计监督体系的实现路径183

三、互联网金融风险审计监管模型的重建与审计模式创新185

【本章小结】189

【复习思考题】189

参考文献191