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第1章 房地产企业税收制度现状3

1.1　房地产业的现状与前景展望3

1.2　现行房地产税收制度概况11

1.3　房地产税制中存在的问题20

1.4　房地产行业的主要流程及涉及的税种26

1.5　房地产业财税特征与涉税分析29

第2章 房地产企业税收优惠政策概览35

2.1　房地产内资企业税收优惠政策35

2.1.1 关于做好稳定住房价格工作的意见35

2.1.2　关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知39

2.1.3 关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知40

2.1.4 关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知41

2.1.5 关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知41

2.1.6 关于营业税若干政策问题的通知43

2.1.7 关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知45

2.1.8 关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知57

2.1.9 关于对消化空置商品房有关税费政策的通知58

2.1.10　关于调整住房租赁市场税收政策的通知59

2.1.11 关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知60

2.1.12 关于调整房地产市场若干税收政策的通知60

2.1.13 关于出售的职工住房有关企业所得税问题的批复62

2.1.14 关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知63

2.1.15 关于建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题的通知64

2.1.16　关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复65

2.1.17　关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》66

2.2　房地产外资企业税收优惠政策72

2.2.1 关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复72

2.2.2 关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知73

2.3.1 中华人民共和国土地增值税暂行条例76

2.3　房地产其他常用法规76

2.3.2　关于营业税会计处理的规定78

2.3.3 关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知80

2.3.4　关于房地产建设进口物资税收问题的通知81

2.3.5 关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知82

2.3.6 关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知84

2.3.7 关于从事房地产业务的外商投资企业若干税务处理问题的通知85

2.3.8　关于加强房地产税收分析工作的通知86

2.3.9 关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知89

2.3.10 关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知90

2.3.11 关于印发《房地产开发企业财务管理若干问题的补充规定》的通知92

第3章 税收优惠政策应用实例分析95

3.1　房地产合作开发方式税收筹划95

3.2　销售收入与工程款分开核算97

3.3　股权转让方式免除大额税款98

3.4　销售普通标准住宅的税收筹划99

3.5　不动产投资入股免去上亿税收102

3.6　设独立销售公司取得经济效益104

3.7　土地转让形式的最佳节税案例106

3.8　装修费轻松被消化110

3.9　房产出售变投资的税收筹划111

3.10　服务变转包，节税整两万114

3.11 改变原材料购买方的税收筹划116

3.12　境内劳务由境外提供可节税117

3.13　房地产开发分两步走可节税118

3.14 “烂尾楼”的税收筹划121

3.15　公司分立节省200万契税125

第4章 房地产企业涉及税种全程介绍131

4.1　前期准备阶段131

4.1.1 契税131

4.1.2　耕地占用税136

4.2　建设施工阶段139

4.2.1　建筑安装营业税139

4.2.2　增值税144

4.2.3　印花税148

4.2.4　车辆购置税158

4.2.5　车船使用税161

4.3　销售阶段168

4.3.1　销售房地产营业税168

4.3.2　土地增值税177

4.3.3　企业所得税197

4.3.4　城市维护建设税224

4.3.5　个人所得税226

4.4　保有阶段252

4.4.1　城镇土地使用税252

4.4.2　房产税256

第5章 房地产企业的避税筹划265

5.1　合理避税帮企业节省纳税265

5.2　避税筹划产生的原因271

5.3　避税筹划的基本条件274

5.4　常见避税筹划意识278

5.5　避税筹划的主要方法281

5.6　寻找最佳避税切入点289

5.7　减轻税收负担与涉税零风险296

第6章 房地产企业避税筹划技巧点拨301

6.1　销售大楼细筹划，买卖双方均受益301

6.2　购房送装修，税收要考虑304

6.3　减少流通环节降低税负308

6.4　成立子公司后转让的避税筹划310

6.5　开发、销售地产项目巧筹划313

6.6　中介变转包的避税筹划323

6.7　合作建房的避税筹划324

6.8　营业额项目的避税筹划325

6.9　收入合理推迟以便递延纳税326

6.10　合同签订的避税筹划328

6.11　不动产转让的避税筹划329

6.12　筹划税前扣除项目以求降低税基332

6.13　设立销售公司分摊费用335

6.14　土地使用权转让的避税筹划337

6.15　境内劳务改由境外提供的筹划340

6.16　分解租金收入的避税筹划341

6.17　房屋出租方式转变的筹划342

6.18　怎样转让在建项目更合适343

第7章 房地产企业税务稽查与企业自查349

7.1　税企矛盾冲突的高密地带——税务稽查349

7.2　房地产业是涉税高风险行业353

7.3　房地产企业税务检查要点分析361

7.3.1 房地产行业检查的重点361

7.3.2　税务稽查案例分析369

7.3.3　2005年房地产行业税务稽查分析381

7.4　房地产企业自查方法与技巧388

7.4.1　企业自查方法388

7.4.2 自查必备的税收政策390

7.4.3　企业自查案例分析392

第8章 房地产企业涉税纠纷应对技巧401

8.1　涉税纠纷相关问题的解决401

8.2　税务行政复议技巧406

8.3　税务行政诉讼技巧415

8.4　税务行政赔偿技巧421

8.5　税收保全措施429

8.6　税收强制执行措施434