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第1章 企业内部控制概述1

第1节 企业内部控制框架的发展1

一、国外内部控制理论和实务的发展1

二、我国内部控制理论与实务的发展10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施11

第2节 企业内部控制与业务流程再造12

一、业务流程再造概述13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合19

三、案例分析26

第2章 公司层面的内部控制32

第1节 内部环境32

一、内部环境概述32

二、内部环境存在的主要风险33

三、职业道德和企业文化34

四、治理结构41

五、管理理念和管理风格45

六、机构设置47

七、责权分配52

八、内部审计55

九、人力资源政策与措施60

十、案例分析64

第2节 风险评估65

一、风险评估概述65

二、风险评估流程存在的主要风险66

三、目标设定66

四、风险识别69

五、风险评估72

六、风险应对73

七、案例分析76

第3节 控制活动89

一、控制活动概述89

二、控制活动的类型90

三、主要控制活动91

四、案例分析95

第4节 信息与沟通96

一、信息与沟通概述96

二、信息与沟通流程存在的主要风险97

三、内部和外部沟通97

四、决策信息支持99

五、反舞弊措施100

第5节 内部监督100

一、内部监督概述100

二、内部监督流程存在的主要风险101

三、持续监控101

四、缺陷报告102

第6节 案例分析103

第3章 采购与付款循环127

第1节 采购与付款循环的内部控制127

一、采购与付款循环概述127

二、采购与付款的主要控制目标131

三、采购与付款循环各环节的主要风险点132

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点134

五、案例分析138

第2节 业务外包的内部控制145

一、业务外包的概述145

二、业务外包的主要控制目标146

三、业务外包各环节的主要风险点147

四、业务外包各环节的关键控制要点150

五、案例分析153

第3节 合同管理的内部控制162

一、合同管理概述162

二、合同管理的主要控制目标164

三、合同管理各环节的主要风险点165

四、合同管理各环节的关键控制要点167

五、案例分析171

第4章 存货与生产循环180

第1节 存货与生产循环概述180

一、存货与生产循环概述180

二、存货与生产循环的主要业务活动182

第2节 存货与生产循环的主要控制目标183

第3节 存货与生产循环的主要风险185

一、取得存货环节的主要风险点185

二、验收入库环节的主要风险点185

三、仓储保管环节的主要风险点185

四、领用发出环节的主要风险点185

五、盘点清查环节的主要风险点186

六、存货处置环节的主要风险点186

七、生产环节的主要风险点186

第4节 存货与生产循环的关键控制要点186

一、采购环节的关键控制点186

二、验收环节的关键控制点187

三、仓储环节的关键控制点187

四、领用环节的关键控制点188

五、盘点环节的关键控制点188

六、存货处置环节的关键控制点188

七、生产环节的关键控制点189

第5节 案例分析189

第5章 销售与收款循环208

第1节 销售与收款循环概述208

一、销售与收款循环的主要内容208

二、销售与收款循环业务的基本特点212

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录214

第2节 销售与收款循环的控制目标217

一、确保合同订立的合理性和有效性217

二、确保发货装运的准确性和时效性218

三、确保销售收入的真实性和完整性218

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性219

五、确保货款回收的安全性和及时性219

第3节 销售与收款循环的主要风险点220

一、销售策略制定不当带来的经营风险221

二、信用管理不足产生的信用风险221

三、销售定价风险221

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险222

五、发货环节产生的管理风险222

六、收款过程中的财务风险223

七、客户后续服务带来的市场风险223

八、会计控制系统所导致的会计核算风险224

第4节 销售与收款循环的关键控制点224

一、在组织机构上分设职责部门225

二、销售计划环节的关键控制点225

三、信用管理环节的关键控制点226

四、销售定价环节的关键控制点226

五、谈判与订立销售合同环节的关键控制点227

六、发货环节的关键控制点228

七、收款环节的关键控制点229

八、客户后续服务环节的关键控制点231

九、会计信息系统的关键控制点232

十、销售退回环节的关键控制点232

第5节 销售与收款循环的案例分析233

第6章 资产管理254

第1节 资产管理概述254

一、资产管理概述254

二、资产管理的总体要求254

第2节 固定资产管理的内部控制255

一、固定资产管理概述255

二、固定资产管理的内部控制目标257

三、固定资产管理的主要风险点258

四、固定资产管理的关键控制点265

五、案例分析270

第3节 无形资产管理的内部控制276

一、无形资产管理概述276

二、无形资产管理目标278

三、无形资产管理的主要风险点279

四、无形资产管理的关键控制点283

五、案例分析287

第4节 在建工程管理的内部控制292

一、在建工程管理概述292

二、在建工程项目管理的内部控制目标295

三、在建工程管理的主要风险点296

四、在建工程管理的关键控制点302

五、案例分析306

第7章 资金活动管理311

第1节 投资管理的内部控制311

一、投资管理概述311

二、投资管理的控制目标313

三、投资管理的主要风险点314

四、投资管理的关键控制点314

五、案例分析316

第2节 筹资管理的内部控制324

一、筹资管理概述324

二、筹资管理的控制目标325

三、筹资管理的主要风险点326

四、筹资管理的关键控制点327

五、案例分析328

第3节 衍生金融工具管理的内部控制338

一、衍生金融工具概述338

二、衍生金融工具的控制目标341

三、衍生金融工具的主要风险点341

四、衍生金融工具的关键控制点342

五、案例分析342

第4节 资金管理的内部控制356

一、资金管理概述356

二、资金管理的控制目标357

三、资金管理的主要风险点358

四、资金管理的关键控制点358

五、案例分析361

第5节 担保管理的内部控制370

一、担保管理概述370

二、担保管理的控制目标372

三、担保管理的主要风险点372

四、担保管理的关键控制点373

五、案例分析376

第8章 信息系统管理387

第1节 信息系统概述387

一、信息系统的含义及功能387

二、信息系统的主要业务流程388

三、信息系统的主要风险类别390

第2节 信息系统开发的内部控制392

一、信息系统开发的控制目标392

二、信息系统开发的主要风险点393

三、信息系统开发的关键控制点394

四、案例分析404

第3节 信息系统运营维护的内部控制413

一、信息系统运营维护的控制目标413

二、信息系统运营维护的主要风险点413

三、信息系统运营维护的关键控制点414

四、案例分析420

第4节 信息系统岗位职责的内部控制429

一、信息系统岗位职责的控制目标429

二、信息系统岗位职责的主要风险点429

三、信息系统岗位职责的关键控制点429

第5节 信息系统安全管理的内部控制434

一、信息系统安全管理的控制目标434

二、信息系统安全管理的主要风险点434

三、信息系统安全管理的关键控制点434

第9章 人力资源管理440

第1节 人力资源管理概述440

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义440

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程441

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系442

四、人力资源政策及其内部控制442

第2节 人力资源规划的内部控制443

一、人力资源规划的含义443

二、人力资源规划的工作流程与具体方法444

三、人力资源规划的内部控制目标446

四、人力资源规划的主要风险点447

五、人力资源规划的关键控制点449

六、案例分析451

第3节 员工招聘与离职的内部控制455

一、员工招聘控制目标455

二、员工离职的控制目标459

三、案例分析463

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制465

一、人才测评的控制目标465

二、绩效考核控制目标467

三、案例分析473

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制475

一、员工薪酬内部控制475

二、员工激励的内部控制479

三、期权管理的内部控制483

四、案例分析486

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制488

一、员工培训内部控制488

二、劳动关系的内部控制491

三、案例分析493

第10章 财务报告编制与披露499

第1节 财务报告编制与披露的内部控制499

一、财务报告编制与披露概述499

二、一般会计处理及期末关账501

三、财务关账与报告的规定507

四、特殊事项和交易的处理509

五、财务报表编制和信息披露513

六、会计档案管理519

第2节 预算管理的内部控制524

一、全面预算管理概述524

二、预算管理的控制目标525

三、预算管理的主要风险点526

四、预算管理的关键控制要点527

五、案例分析528

第3节 税务管理的内部控制533

一、税务管理概述533

二、税务管理的控制目标534

三、税务管理的主要风险点534

四、税务管理的关键控制点535

五、案例分析536

主要参考文献542