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目 录1

第一章总 论1

第一节税收会计的概念1

第二节 税收会计对象14

第三节税收会计方法20

第四节税收会计工作的组织29

第二章记帐原理和会计核算方法41

第一节 资金收入、资金付出和资金结存的平衡关系41

第二节 复式记帐法51

第三节会计科目和帐户67

第四节税收会计凭证78

第五节税收会计帐簿87

第六节税收会计核算形式102

第三章税款征收及上解的核算107

第一节概 述107

第二节税款征收原则和征收方式110

第三节 税款征收及上解核算的分类和内容112

第四节 组织税收收入的机构114

第五节 税款征收及上解的核算方法117

第六节抵税实物与款项的核算147

第四章税款收入及入库的核算153

第一节 税款收入及入库核算的意义153

第二节 税款收入及入库核算的原始记录156

第三节 税款收入及入库核算的要求163

第四节 预解款项和在途款项的核算165

第一节 工商税收核算的意义和任务169

第五章工商税收收入及入库的核算169

第二节 工商税收收入的分类与核算170

第三节产品税收入及入库的核算173

第四节增值税收入及入库的核算177

第五节 营业税收入的核算179

第六节 集体与城乡个体所得税收入的核算181

第七节 涉外税收收入的核算185

第八节 地方各税收入的核算193

第九节 资源税和建筑税收入的核算205

第十节 各种奖金税收入的核算207

第十一节 工商税收中其他税收入的核算210

第六章 国营企业所得税、能源交通基金及附加收入的核算216

第一节 国营企业所得税收入的核算216

第二节 国营企业调节税收入的内容和监缴222

第三节 能源交通基金收入的内容和核算223

第四节 附加收入的核算226

第七章税款收入监督及控制中的核算229

第一节 滞纳欠税的掌握和控制229

第二节税款退库的监督和核算235

第三节 各项提支款项的监督和核算245

第四节 票证审核248

第五节 税款长短损失处理的监督和核算248

第八章税收会计报表和会计档案253

第一节 税收会计报表的意义和作用253

第二节会计报表编报的原则254

第三节 会计报表的种类和编制方法255

第四节 会计报表的汇总、审核和分析276

第五节税收会计档案280

第一节 税收票证管理的意义和任务283

第九章税收票证管理283

第二节 税收票证管理的要求和种类287

第三节 税收票证管理的内容298

第四节 税收票证填写的要求和方法305

第五节 税收票证的帐簿登记和报表编制308

第六节 税收票证的审核和清查320

第十章税务经费会计的任务和核算方法330

第一节 税务经费会计概述330

第二节 经费会计的核算方法336

第一节 领拨经费的核算和管理358

第十一章税务经费的核算和管理358

第二节 经费存款、经费现金和经费往来的核算360

第三节 经费支出的核算365

第四节 固定资产和材料的核算370

第五节 预算外资金的核算383

第十二章税务小额贷款和工本费的核算387

第一节 税务小额贷款的核算388

第二节税务工本费的核算396