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目录1

第一篇 企业财务管理基础1

第1章 财务管理总论1

1.1 财务管理概述1

1.1.1 财务管理的概念1

1.1.2 财务管理的内容3

1.1.3 财务管理的特点4

1.2 财务管理的目标4

1.2.1 企业目标及对财务管理的要求5

1.2.2 财务管理目标的表述6

1.2.3 财务管理目标的协调8

1.3 财务管理的环节10

1.4 财务管理的环境13

1.4.1 企业财务管理的内部环境13

1.4.2 企业财务管理的外部环境14

1.5 习题20

第2章 财务管理的价值观念24

2.1 利息率24

2.1.1 利息率的概念与种类24

2.1.2 决定利息率高低的基本因素26

2.1.3 金融市场上利率水平的测算27

2.2 资金的时间价值28

2.2.1 资金时间价值的概念28

2.2.2 资金时间价值的计算29

5.1.3 资本成本的作用 136

2.2.3 资金时间价值的应用39

2.3 投资风险价值42

2.3.1 投资风险价值的概念43

2.3.2 风险程度衡量43

2.3.3 风险价值的计算46

2.4 习题48

3.1.1 什么是财务分析53

3.1 财务分析概述53

第3章 财务分析53

3.1.2 财务分析的目的54

6.2.3 经营杠杆 155

3.1.3 财务分析的方法55

3.1.5 财务分析的原则56

3.1.4 财务分析的般步骤56

3.1.6 财务分析的局限性57

3.2 基本的财务比率58

3.2.1 变现能力比率58

3.2.2 资产管理比率63

3.2.3 负债比率65

3.2.4 盈利能力比率70

3.3 财务分析的应用72

3.3.1 杜邦财务分析体系72

3.3.2 财务状况的综合评价74

3.3.3 上市公司的财务比率75

3.3.4 现金流量分析80

3.4 习题86

4.1 筹资管理概述93

4.1.1 企业筹资的动机93

第二篇 筹资管理93

第4章 筹资管理基础知识93

4.1.2 筹资原则94

4.1.3 筹资渠道与筹资方式95

4.1.4 筹资类型97

4.1.5 筹资规模的确定98

4.2 权益资金筹集104

4.2.1 吸收直接投资104

4.2.2 发行普通股105

4.2.3 发行优先股筹资113

4.2.4 利用留存收益115

4.3 负债资金筹集115

4.3.1 银行借款116

4.3.2 发行债券120

4.3.3 融资租赁124

4.3.4 商业信用128

4.4 习题130

第5章 资本成本135

5.1 资本成本概述135

5.1.1 资本成本的概念135

5.1.2 资本成本的理论公式135

5.1.4 决定资本成本高低的因素136

5.1.5 资本成本与企业所得税的关系137

5.2 个别资本成本的计算137

5.2.1 债务成本137

5.2.2 优先股成本138

5.2.3 普通股成本139

5.2.4 留存收益成本140

5.3 加权平均资本成本141

5.4.1 边际资本成本的概念142

5.4 边际资本成本142

5.4.2 边际资本成本的计算与应用144

5.5 习题147

第6章 资本结构151

6.1 经营风险与财务风险151

6.1.1 经营风险151

6.1.2 财务风险152

6.2 杠杆原理153

6.2.1 杠杆效应的含义153

6.2.2 成本习性、边际贡献与息税前利润154

6.2.4 财务杠杆160

6.2.5 联合杠杆165

6.3 资本结构167

6.3.1 资本结构理论168

6.3.2 资本结构的决策方法172

6.3.3 影响资本结构的因素179

6.3.4 资本结构的优化180

6.4 习题185

第三篇 投资管理193

第7章 流动资产投资193

7.1 流动资产投资概述193

7.1.1 流动资产的种类193

7.1.2 流动资产投资的特点194

7.1.3 流动资产投资策略194

7.1.4 流动资产需用量的预测196

7.2 现金管理198

7.2.1 对现金的评价198

7.2.2 现金管理的目标与内容199

7.2.3 现金预算的编制200

7.2.4 最佳现金持有量的确定201

7.2.5 现金的日常管理206

7.3.1 对应收账款的评价208

7.3 应收账款管理208

7.3.2 应收账款管理的目的和内容209

7.3.3 应收账款政策的制定209

7.3.4 收账政策的制定和实施214

7.3.5 应收账款的日常管理216

7.4 存货管理217

7.4.1 对存货的评价217

7.4.2 存货管理的目标和内容219

7.4.3 存货决策219

7.4.4 存货的日常管理225

7.5 习题227

第8章 固定资产投资232

8.1 固定资产投资概述232

8.1.1 固定资产投资的概念232

8.1.2 固定资产投资的特点232

8.1.3 固定资产投资的种类233

8.1.4 固定资产投资管理的内容234

8.2 固定资产投资决策的方法235

8.2.1 新建项目的现金流量235

8.2.2 投资项目评价的基本方法240

8.3 投资项目决策方法的应用247

8.3.1 固定资产更新项目决策247

8.3.2 所得税和折旧对现金流量的影响252

8.3.3 固定资产更新项目决策256

8.4 习题260

第9章 证券投资266

9.1 证券与证券投资266

9.1.1 证券的分类266

9.1.2 证券投资的动机和目的267

9.1.3 证券投资的特点268

9.1.4 证券投资的种类269

9.2.1 单个证券投资的风险及其衡量274

9.2 证券投资的风险分析274

9.2.2 证券投资组合的风险及其衡量277

9.2.3 证券风险与收益的确认——证券信用等级279

9.3 证券投资的收益分析280

9.3.1 证券投资收益分析的基本工具281

9.3.2 债券投资收益的分析283

9.3.3 股票投资收益的分析286

9.3.4 基金投资的收益分析290

9.3.5 组合投资的收益分析292

9.4 证券投资决策294

9.4.1 债券投资的决策294

9.4.2 股票投资的决策295

9.4.3 基金投资决策296

9.4.4 证券投资组合的策略与方法298

9.5 习题299

10.1.1 利润的概念308

10.1 利润的构成及意义308

第四篇 分资管理308

第10章 利润的形成308

10.1.2 利润的意义309

10.2 利润的预测和计划310

10.2.1 利润预测310

10.2.2 利润计划313

10.3 题313

第11章 利润分配316

11.1 利润分配的原则316

11.1.1 遵守国家法律，履行企业的社会责任316

11.1.2 要处理好分配与积累的关系，增强企业后劲316

11.1.3 企业利润分配要适当考虑员工利益，提高各方面的积极性317

11.1.4 实行“三公”原则，一视同仁地对待所有投资者317

11.1.5 坚持以丰补歉，保持稳定的分红比例317

11.2.2 纳税调整318

11.2.1 企业所得税的计算318

11.2 企业所得税318

11.2.3 企业所得税的缴纳320

11.3 利润分配的一般程序320

11.3.1 利润分配的项目320

11.3.2 利润分配的一般程序323

11.4 习题323

第12章 股利政策326

12.1 股利理论326

12.1.1 股利无关论326

12.1.2 股利相关论326

12.2 股利政策的影响因素327

12.2.1 法律因素327

12.2.2 公司内部因素328

12.2.3 股东因素329

12.3.1 剩余股利政策330

12.3 股利政策的类型330

12.3.2 固定股利支付率政策331

12.3.3 固定或稳定增长的股利政策332

12.3.4 低正常股利加额外股利政策332

12.4 股利支付332

12.4.1 股利支付的程序332

12.4.2 股利的支付形式333

12.4.3 股票股利、股票分割与股票回购334

12.5 习题339

第五篇 财务管理专题345

第13章 产权资本经营345

13.1 资本经营概述345

13.1.1 资本经营的概念及特点345

13.1.2 资本经营与商品经营的关系347

13.1.3 资本经营的作用348

13.1.4 资本经营形式349

13.2 企业并购351

13.2.1 企业兼并与收购的关系351

13.2.2 企业并购的动因351

13.2.3 企业并购的类型353

13.2.4 对并购的目标企业估值355

13.2.5 企业并购的财务分析360

13.2.6 杠杆收购366

13.2.7 反并购策略368

13.3 企业分立370

13.3.1 企业分立的主要形式370

13.3.2 企业分立的原因370

13.3.3 企业分立的条件371

13.3.4 企业分立的类型371

13.4 股权重组373

13.4.1 股份制改组373

13.4.3 公司内部人持股376

13.4.2 股权置换376

13.4.4 股票回购378

13.5 习题380

第14章 企业财务重整与清算384

14.1 企业财务重整384

14.1.1 财务失败384

14.1.2 企业财务重整388

14.2 企业清算393

14.2.1 企业清算的类型393

14.2.2 破产清算394

14.2.3 解散清算396

14.2.4 企业清算的实施397

14.4 习题399

第15章 国际财务管理403

15.1 国际财务管理概述403

15.1.1 国际财务管理的概念和特点403

15.1.2 跨国企业的财务策略404

15.1.3 国际财务管理的内容408

15.2 外汇风险管理409

15.2.1 外汇风险管理的程序409

15.2.2 外汇风险的识别410

15.2.3 外汇风险的控制410

15.3 国际筹资管理413

15.3.1 国际企业筹资的来源413

15.3.2 国际企业筹资的方式414

15.4.1 国际企业投资的方式417

15.4 国际投资管理417

15.4.2 国际企业投资的风险分析420

15.5 国际企业纳税的管理422

15.5.1 免除双重纳税422

15.5.2 围际避税424

15.6 习题425

附表431

参考文献443