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目录1

第一章 企业会计核算模式概述1

第一节企业会计模式的基本涵义1

第二节企业会计核算模式设计的原则3

一、合规性原则3

二、实用性原则3

三、系统性原则4

四、前瞻性原则4

一、企业会计核算模式设计的种类5

第三节企业会计核算模式设计的种类和程序5

五、效益性原则5

二、企业会计核算模式的设计方式7

三、企业会计核算模式设计的程序8

第四节企业会计核算模式设计人员的条件10

一、谙熟国家有关财经法规政策11

二、通晓会计理论和会计实务11

三、具备企业组织管理方面的知识11

四、明确审计与会计的关系，熟知审计工作的特点12

五、具有创新精神和严谨的工作作风12

一、经济因素13

六、语言文字功夫过硬13

第五节企业会计核算模式的影响因素13

二、政治法律因素15

三、科学技术因素15

四、文化教育因素15

五、民族文化因素16

六、企业规模因素17

第二章会计科目设计18

第一节会计科目与设计要求18

一、会计科目设计的意义18

二、会计科目设计的总体要求19

三、会计科目分类的设计24

第二节总账科目设计25

一、资产类会计科目设计26

二、负债类会计科目设计31

三、所有者权益类会计科目设计33

四、成本类会计科目设计34

五、损益类会计科目设计35

六、会计科目设计的共性问题37

第三节明细科目设计37

二、按核算内容的对象分别设计38

一、按核算内容的类别或项目分别设计38

三、按业务部门设计39

四、按核算内容的种类、对象、地点、用途相结合设计39

五、备查登记簿设置与明细科目设计相结合40

第四节会计科目表及使用说明40

一、会计科目表设计40

二、会计科目使用说明书的设计48

第五节会计科目设计案例50

一、公司的基本状况和设计要求50

二、整理分析51

三、东方有限责任公司会计科目具体设计52

第三章会计凭证设计55

第一节会计凭证设计与设计要求55

一、会计凭证的作用55

二、会计凭证设计的原则56

三、会计凭证设计的要求56

第二节原始凭证的设计57

一、原始凭证的分类57

二、原始凭证的基本内容58

三、原始凭证的设计59

一、记账凭证的种类69

第三节记账凭证的设计69

二、记账凭证的设计70

第四章 会计账簿设计79

第一节会计账簿设计原则与要求79

一、会计账簿的作用79

二、会计账簿的种类与设计原则79

三、会计账簿设计的要求82

第二节 日记账簿的设计84

一、日记账簿的种类84

二、日记账簿设计的方法84

一、分类账簿的种类和作用91

第三节分类账簿的设计91

二、总分类账簿的设计92

三、明细分类账簿的设计96

第四节备查账簿的设计99

一、备查账的特点及反映的主要事项99

二、备查账簿的设计100

第五章财务会计报告设计103

第一节财务会计报告设计概述103

一、财务会计报告的种类及设计的作用103

二、财务会计报告设计的原则106

三、财务会计报告基本内容的设计107

四、财务会计报告设计的步骤108

第二节财务会计报告编报程序的设计109

一、财务会计报告编制程序的设计109

二、财务会计报告报送程序的设计113

第三节对外报告的设计114

一、会计报表的设计114

二、会计报表附注的设计135

三、财务情况说明书的设计140

一、对内管理报表的特点和设计要求141

第四节对内管理报表的设计141

二、提供详细信息的内部报表142

三、日常管理报表设计146

四、成本管理报表设计147

第六章 账务处理程序设计152

第一节账务处理程序设计概述152

一、账务处理程序的设计意义152

二、账务处理程序设计的种类154

三、账务处理程序的设计原则155

四、账务处理程序的设计步骤159

第二节逐笔过账账务处理程序的设计160

一、记账凭证账务处理程序的设计161

二、日记总账账务处理程序的设计163

第三节汇总过账账务处理程序的设计165

一、记账凭证全部汇总账务处理程序的设计165

二、记账凭证分类汇总账务处理程序的设计167

三、科目汇总账务处理程序的设计171

四、多种日记账账务处理程序的设计173

五、凭单日记账账务处理程序的设计176

二、货币资金内部控制设计180

一、货币资金业务会计处理程序设计的意义和内容180

第一节货币资金业务会计处程序的设计180

第七章 企业主要业务处理程序设计180

三、货币资金业务凭证的设计181

四、货币资金业务处理程序的设计181

第二节采购业务会计处理程序的设计183

一、采购业务会计处理程序设计的意义和内容183

二、采购业务内部控制设计183

三、采购业务凭证的设计184

四、采购业务处理程序的设计185

第三节存货业务会计处理程序的设计185

一、存货业务会计处理程序设计的意义和内容185

二、材料存货内部控制设计186

三、材料存货业务凭证的设计187

四、材料存货业务处理程序的设计187

第四节 固定资产业务会计处理程序的设计188

一、固定资产业务会计处理程序设计的意义和内容188

二、固定资产业务内部控制设计189

三、固定资产业务凭证的设计189

四、固定资产业务处理程序的设计190

三、销售业务凭证的业务191

二、销售业务内部控制设计191

一、销售业务会计处理程序设计的意义和内容191

第五节销售业务会计处理程序的设计191

四、销售业务处理程序的设计192

第六节投资与筹资业务会计处理程序的设计192

一、投资业务会计处理程序设计的意义和内容192

二、投资业务内部控制设计193

三、投资业务凭证的设计193

四、投资业务处理程序的设计194

五、筹资业务会计处理程序设计的意义和内容194

六、筹资业务内部控制设计195

七、筹资业务凭证的设计195

八、筹资业务处理程序的设计196

第八章 成本核算制度设计198

第一节成本核算制度设计概述198

一、产品成本概念与成本内容198

二、成本核算制度的设计意义199

三、成本核算制度设计的主要内容199

四、成本核算制度的设计原则200

第二节成本核算基础制度的设计201

一、明确成本开支范围202

二、建立健全成本核算的原始记录204

四、制定各种消耗定额205

三、制定内部结算价格，实行内部结算制度205

第三节成本计算对象的设计206

一、企业生产类型206

二、成本计算对象的组成要素207

三、成本计算对象的具体设计208

第四节费用要素与成本项目的设计210

一、费用要素的设计210

二、成本项目与费用要素的联系211

三、成本项目的具体设计212

第五节 费用归集分配程序和成本核算方法的设计214

一、费用归集和分配程序的设计214

二、成本计算方法的设计216

第九章 账务处理子系统设计224

第一节账务处理子系统概述224

一、账务处理子系统的内容224

二、账务处理子系统的特点227

第二节账务处理业务流程228

一、手工系统业务流程分析228

二、电算化系统和手工系统的区别229

三、电算账务处理子系统的业务流程分析230

第三节账务处理子系统功能模块设计248

一、账簿设置249

二、凭证处理250

三、账簿处理251

四、账簿输出252

第四节账务处理子系统代码、库文件设计253

一、会计科目的编码方案与设计253

二、账务处理子系统相关的代码设计255

三、账务处理子系统的数据库文件设计256

第五节账簿的查询与输出262

一、总账的查询与输出262

三、三栏式明细账的查询与输出263

二、日记账的查询与输出263

四、数量金额式明细账的查询与输出264

五、查询已入账凭证264

第十章 采购与应付账款子系统设计265

第一节采购与应付账款子系统概述265

一、采购与应付子系统的内容265

二、采购与应付子系统的特点269

第二节材料采购与应付账款的业务流程270

一、手工材料采购与应付账款业务流程分析270

二、计算机采购与应付子系统业务流程分析271

一、材料采购与应付账款子系统的功能分析273

第三节材料和应付账款核算子系统功能模块设计273

二、功能模块分析275

第四节数据库文件设计278

一、材料基本属性文件278

二、客户代码文件280

三、付款结算凭证库文件（CLPK、DBF）281

四、采购发票文件281

五、采购发票——物资文件282

六、入库单文件283

七、入库单——物资文件284

八、出库单文件285

九、工程／产品材料成本文件286

十、材料代码287

十一、工程／产品代码287

十二、部门代码287

第五节材料采购及应付账款子系统输入、输出设计288

一、输入设计288

二、输出设计288

第一节存货子系统概述290

一、存货子系统处理的内容290

第十一章 存货子系统设计290

二、存货子系统的特点291

第二节存货子系统业务流程293

一、手工存货子系统业务处理流程分析293

二、计算机存货子系统处理流程分析295

三、计算机与手工条件下存货处理的区别297

第三节存货核算子系统功能模块设计299

第四节存货核算子系统代码、库文件设计300

一、代码设计300

二、数据库文件设计302

一、输入设计307

第五节存货核算子系统输入、输出设计307

二、输出设计308

三、存货分析309

第十二章 销售与应收子系统设计311

第一节销售和应收核算概述311

一、销售和应收核算子系统内容311

二、销售与应收子系统的特点314

三、销售和应收的管理315

第二节销售与应收子系统业务流程316

一、手工销售与应收子系统的业务流程分析316

二、计算机销售与应收子系统的业务流程分析318

第三节销售及应收账款子系统功能模块设计319

一、功能模块图319

二、功能模块介绍319

第四节销售与应收账款子系统代码、库文件设计321

一、代码设计321

二、销售与应收子系统的数据文件322

第五节销售和应收核算子系统输入、输出设计327

一、输入设计327

二、输出设计328

一、工资子系统内容330

第一节工资子系统概述330

第十三章 工资核算子系统设计330

二、工资子系统的特点331

第二节工资子系统的业务流程332

一、手工处理流程分析332

二、计算机处理流程分析332

第三节工资子系统功能模块设计334

一、初始化模块设计334

二、更新固定数据模块设计335

二、主要数据文件设计341

一、职工代码与部门代码设计341

第四节工资子系统数据编码及主要数据文件设计341

第五节工资子系统打印输出设计344

一、打印“工资结算单”设计344

二、打印“工资条”设计345

三、打印“工资汇总表”设计345

四、打印“工资费用分配表”设计346

五、打印“转账凭证”设计346

第十四章 目定资产核算系统设计347

第一节固定资产核算系统概述347

一、固定资产核算的内容347

二、固定资产核算系统的特点350

第二节 固定资产核算的业务流程351

一、手工固定资产核算业务流程分析351

二、计算机固定资产核算系统业务流程分析351

第三节 固定资产核算系统功能模块设计352

一、固定资产核算系统功能需求352

二、固定资产核算系统功能模块设计353

第四节 固定资产核算系统代码和数据库设计355

一、固定资产代码库结构355

三、部门代码库结构356

二、固定资产类别库结构356

四、固定资产库结构357

五、固定资产增减变动库结构357

六、分类汇总库结构358

七、固定资产折旧库结构359

八、固定资产登账明细库结构359

九、转账格式数据结构360

第五节 固定资产子系统的输入和输出360

一、固定资产子系统的输入360

二、固定资产子系统的输出362

一、成本核算的内容363

第一节成本核算子系统概述363

第十五章 成本核算子系统设计363

二、成本核算的要求366

三、成本核算的方法368

四、成本计算方法370

第二节成本核算子系统业务流程371

一、手工成本核算的业务流程分析371

二、成本费用的归集和分配373

三、计算机下的成本核算业务流程分析374

一、电算化成本核算子系统的功能要求375

第三节成本子系统功能模块设计375

二、主要设计思路377

三、成本核算子系统功能结构图379

第四节成本核算子系统代码、库文件设计381

一、成本核算子系统代码设计381

二、成本核算子系统数据库文件设计382

第五节成本核算与管理子系统输入输出设计384

一、成本核算与管理子系统输入设计384

二、成本核算与管理子系统输出设计及控制388

第一节会计报表子系统概述390

一、会计报表的内容390

第十六章 会计报表子系统设计390

二、报表子系统分类391

三、报表结构分析392

第二节会计报表子系统流程395

一、手工会计报表编制流程分析395

二、计算机会计报表编制流程分析396

第三节报表子系统功能模块设计398

一、报表定义398

二、报表生成398

三、报表使用398

第四节报表子系统库文件设计399

四、报表核对399

五、报表管理399

一、报表注册库（BBZC、DBF）400

二、表体格式定义库（BTGS、DBF）400

三、报表的数据定义库（BBSJ、DBF）401

四、报表库（BB、DBF）402

五、报表勾稽关系库（GJGX、DBF）402

第五节会计报表汇总与合并会计报表402

一、会计报表汇总402

二、合并会计报表404

后记408