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目录1

前言1

第一章 出纳的基础知识和职业道德1

第一节 出纳工作的意义和业务范围1

第二节 出纳员的职责和权限2

第三节　做好出纳工作的基本要求4

第四节　使用保险柜的要求5

第五节 出纳员的职业道德7

第二章 现金和有价证券10

第一节　现金管理制度10

第二节　现金收付工作的办理14

一、现金收付工作规程和操作要领14

二、如何识别假人民币17

三、对有问题票币的处理18

四、向银行存、取现金20

第三节　现金收入的管理23

一、备用金、小额费用的支付报销26

第四节　现金支出的管理26

二、工资的发放28

三、医药费的报销34

第五节　现金的库存34

一、核定现金库存限额34

二、库存现金的保管35

三、库存现金的查核36

第六节　错款和失款的处理38

第七节　有价证券41

第三章 银行存款和银行结算44

第一节　银行帐户的开立、使用和存款45

一、企业怎样选择开户银行45

二、要开立哪些存款帐户46

三、怎样开立存款帐户49

四、使用帐户的规定50

五、怎样办理存款51

第二节　支票54

一、支票的种类54

二、支票的签发56

三、支票的收受61

第三节　银行结算63

一、国内结算方式65

二、对外结算方式89

第四节 银行存款支出的管理95

一、采购材料、商品付款的管理95

二、购买专控商品付款的管理96

三、日常费用付款的管理97

四、基建付款的管理98

第五节　银行存款余额的核对99

五、外汇付款的管理99

第六节　银行存款的扣款和冻结104

第四章 出纳帐务107

第一节　财会数字书写的知识和要求107

一、阿拉伯数字的书写108

二、汉字大写数字的书写111

第二节 出纳帐务基础知识112

一、资金运动112

二、会计科目和帐户113

三、复式记帐法原理115

四、复式记帐法简介116

五、会计分录119

第三节　出纳帐务凭证121

一、原始凭证122

二、记帐凭证125

第四节 出纳日记帐127

一、日记帐的种类和格式127

二、日记帐的登记132

二、进行记帐的具体要求133

第五节 出纳记帐的要求133

一、启用帐簿133

三、出纳帐务工作程序134

四、对帐和结帐135

五、错帐的更正136

第六节　应收、应付款帐户的清理139

第七节　常用会计符号141

附录一　现金管理暂行条例142

附录二　银行结算办法149