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第一编 个体工商户1

一、基本法规3

国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定3

国家税务局关于整顿城乡个体工商业户税收秩序的通告8

北京市个体工商户税收征收管理暂行规定10

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例16

二、税收征收管理23

（一）纳税义务人23

（二）税务登记25

（三）纳税鉴定28

（四）纳税申报29

（五）税款征收30

（六）代扣代缴33

1．关于人力三轮车33

2．关于批发冷饮食品33

3．关于批发代扣营业税34

（七）建帐核算41

（八）发票管理43

（九）违章处理45

（十）减免税手续51

（十一）复议规则54

（十二）租柜经营54

（十三）纳税地点56

（十四）部门协作58

三、税收政策效定61

（一）城乡个体工商业户所得税61

1．关于纳税义务人61

2. 关于适用税率63

3. 关于计算方法89

4. 关于减税免税91

北京市施行《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》的细则91

5．关于费用列支96

(二)其它税费基金100

1．关于接受外商加工征税问题100

2．关于收购文物征税问题100

3．关于个体书贩征税问题100

4．关于开征能源交通基金问题102

5．关于开征预算调节基金问题105

四、附录107

北京市城乡个体工商业户简易财务管理试行规定107

北京市城乡个体工商业户简易会计制度110

北京市城乡个体工商业户简易收支核算试行办法119

城乡个体工商业户简易收支核算办法培训辅导提纲123

北京市税务局转发市物价局《关于个体税务登记证·册工本费的批复》的通知126

北京市高级人民法院、北京市人民检察院、北京市税务局关于处理偷税、抗税案件若干问题的暂行规定128

第二编 私营企业131

一、基本法规133

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例133

国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定136

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例施行细则138

（二）征税范围144

二、税收政策规定144

（一）关于适用税率及纳税义务人144

（三）减免税范围145

三、税收征收管理151

（一）关于税务登记问题151

（二）关于纳税地点问题151

（三）关于纳税期限问题153

（四）关于征收计算方法问题154

（五）关于建帐核算问题156

（六）关于违章处理问题157

（七）关于私营企业批发业务征税问题158

四、成本费用列支160

（一）关于费用列支管理问题160

（二）关于工资管理问题160

（三）关于工会经费的提取标准问题163

（四）关于职工教育经费的列支问题163

（五）关于劳保福利的列支问题163

（六）关于私营企业流动资金贷款，借款利息列支问题163

（七）关于业务招待费列支问题165

（九）关于企业向工商行政管理部门上交管理费的列支问题167

（八）关于私营企业协会征收管理费列支问题167

（十）关于私营企业开办费的处理方法问题168

（十一）关于固定资产与低值易耗品的管理及折旧、摊销列支问题168

五、弥补亏损和税后分配172

（一）关干弥补亏损的规定172

（二）关于税后利润分配问题173

六、附录176

中华人民共和国企业法人登记管理条例176

中华人民共和国私营企业暂行条例185

中华人民共和国私营企业暂行条例施行办法193

北京市人民政府批转市房产管理局、物价局关于调整工商企业租用公房租金请示的通知201

国家税务局印发《私营企业财务管理暂行办法》的通知208

国家税务局关于印发私营企业有关会计制度的通知222

第三编 集市贸易263

一、基本法规265

北京市集市贸易税收征收管理暂行规定265

财政部关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定270

北京市税务局关于加强集市贸易市场税收征收管理规定的实施办法275

二、税收征收管理279

（一）纳税义务人279

（二）税务登记279

（三）纳税申报281

（四）税款征收282

（五）帐务、票证管理284

（六）违章处理287

（七）自产证管理289

（八）协税员管理291

（九）委托代征293

三、税收政策规定295

（一）征税范围295

（三）单项规定296

1．关于对旧货交易市场征税问题296

（二）适用税率296

2．关于对农贸市场服务部征税问题297

3．关于夜市征税问题298

4．关于对区菜蔬公司建立的批发市场征税问题298

5．关于对农民个人在集贸市场出售手工业产品的征税问题299

6．关于在集贸市场经营的单位和个人缴纳教育费附加问题299

7．关于对文物商店和工艺品商店收购古旧物品代扣代缴营业税问题299

（2）适用税率300

（3）加成征收300

（1）征税范围300

8．关于对临时经营征税问题300

（四）减税、免税301

1．关于对在集贸市场内出售的部分农副产品减、免税问题301

2．关于对从事养蜂业的乡村集体和个人免税问题302

3．关于对海参等水产品减征产品税问题302

4．关于对集贸市场行不征收城市维护建设税的规定302

四、牲畜交易税303

（一）牲畜交易税暂行条例303

（二）北京市牲畜交易税施行细则304

（三）牲畜交易税代征代缴暂行办法306

4．关于部队购买、价拨应缴牲畜交易税征、免税问题308

3．关于对幼畜及老、残、病畜征税问题308

（四）综合规定308

1．关于征收地点问题308

2．关于市食品公司所属食品站纳税问题308

5．关于商业部门收购牲畜交纳牲畜交易税问题309

6．关于购买奶牛暂免征收牲畜交易税的规定309

7．关于个体经营者收购应税牲畜宰杀后出售牲畜肉征税问题309

五、屠宰税310

（一）关于屠宰税定额310

（二）关于经营屠宰业征税问题310

（五）关于老弱残废耕牛屠宰后征税问题311

（六）减税、免税规定311

（四）关于对从事屠宰应税牲畜征税问题311

（三）关于对经营生猪征税问题311

六、附录313

城乡集市贸易管理办法313

北京市城乡集市贸易管理规定321

第四编 税务检查站327

一、基本法规329

北京市人民政府批转市税务局《关于加强车站、机场、交通要道税务稽查的规定》的通知329

关于印发《北京市税务局关于在火车站进行税务检查若干税收征收管理问题的暂行规定》的通知332

（一）税务检查站设置340

二、税收征收管理340

（二）税务检查范围342

（三）税务检查方法343

（四）税务检查纪律343

（五）预收纳税保证金344

（六）征管手续制度345

1．关于放行商品范围347

2．关于固定工商业户347

（一）查验放行商品347

三、税收政策规定347

3．关于个体工商户349

4．关于行政事业单位349

5．关于乡村集体和农民349

（二）查验征税商品350

1．关于征税商品范围350

2．关于固定工商业户350

3．关于个体工商户351

（三）适用税率352

（四）其它352