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第一篇 导论2

第一章 避税与反避税概述2

第一节 避税概念的界定2

第二节 反避税管理的主要内容4

第三节 避税的效应6

第四节 反避税的效应8

第五节 反避税的标准9

第二章 避税原因与刺激因素12

第一节 国内避税的客观原因12

第二节 国际避税的客观原因16

第三节 避税的刺激因素19

第四节 国际避税的刺激因素22

第二篇 避税方法32

第三章 国内避税的一般方法32

第一节 问题的提出32

第二节 直接税避税法33

第三节 间接税避税方法44

第四章 国际避税的一般方法55

第一节 问题的提出55

第二节 人的流动国际避税法56

第三节 人的非流动国际避税法61

第四节 物的流动避税法62

第五节 流动与非流动结合避税法71

第六节 避税地综合利用75

第七节 避免国际双重征税方法79

第五章 国际偷漏税（逃税）及其主要方法93

第一节 国际逃税的含义93

第二节 逃税方法之一——隐报应纳税所得94

第三节 逃税方法之二——虚增投资数额，假报资金来源渠道95

第五节 逃税方法之四——国际走私96

第四节 逃税方法之三——乱列费用，虚增成本96

第六章 税负转嫁的一般方法98

第一节 转嫁的概念及与逃税避税区别98

第二节 税负转嫁的基本形式100

第三节 税负转嫁的基本操作方法106

第四节 垄断性商品的税负转嫁问题113

第五节 关税转嫁问题116

第六节 税负转嫁的一般规律119

第七章 偷税与反偷税管理124

第一节 偷税“黑潮”及其特点124

第三篇 反避税方法124

第二节 偷漏税成因分析127

第三节 偷税受益和偷税成本的比较——偷税原因再分析132

第四节 权力约束与约束权力——偷税成因再分析133

第五节 反偷税管理的基本措施135

第八章 国内反避税方法139

第一节 问题的提出139

第二节 国内直接税反避税管理140

第三节 国内间接税反避税管理146

第四节 国内反避税管理主要问题与税制改革168

第九章 国际反避税的一般方法173

第一节 问题的提出173

第二节 通过法律措施反避税174

第三节 通过税收征管过程反避税187

第四节 通过各国政府间的合作反避税193

第十章 主要西方国家反避税措施210

第一节 美国国际税收制度的基本框架210

第二节 美国反避税措施221

第三节 英国反避税措施229

第四节 德国反避税措施234

第五节 法国反避税措施247

第十一章 税基侵蚀的原因与对策259

第一节 问题的提出259

第四篇 避税与反避税专题研究259

第二节 税基侵蚀原因分析260

第三节 税基侵蚀对国家能力的影响266

第四节 防止税基流失对策研究269

第十二章 三资企业的避税与反避税274

第一节 问题的提出274

第二节 我国三资企业避税特点及其方法275

第三节 我国针对三资企业反避税措施280

第一节 问题的提出286

第十三章 跨国公司的避税与反避税286

第二节 跨国企业国际避税产生的条件288

第三节 跨国企业国际避税方法291

第十四章 转让定价与国际避税295

第一节 国际避税产生原因295

第二节 国际避税与转让定价296

第三节 利用转让定价的非税务动机299

第四节 利用转让定价的税务动机301

第十五章 避税与反避税管理305

第一节 概念的界定305

第二节 避税的刺激因素307

第三节 避税管理内容310

第四节 判断避税的标准312

第五篇 偷漏税心理分析316

第十六章 偷漏税心理学原理316

第一节 纳税人的需要与偷漏税316

第二节 纳税人的偷漏税态度分析318

第三节 纳税人的偷漏税动机分析323

第四节 纳税人偷漏税目标行为的心理分析327

第五节 激励理论与偷漏税331

第六节 挫折理论在纳税人偷漏税活动中的应用348

第七节 纳税人偷漏税行为的基本模式、共同特征及其影响要素354

第十七章 偷漏税心理学应用358

第一节 我国纳税人偷漏税的心理分析358

第二节 我国纳税人偷漏税行为概览370

第三节 我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范380

第六篇 避税与反避税国际惯例392

第十八章 跨国纳税的国际规定392

第一节 独立劳务所得和非独立劳务所得的国际纳税规定392

第二节 税收无差别待遇及内容404

第三节 与不动产有关的国际征税405

第四节 非税收条约的功能406

第五节 对税收分配次序的国际规定408

第十九章 跨国公司的转让定价及税务处理上的国际惯例410

第一节 跨国公司转让定价产生的原因410

第二节 转让定价的目的412

第三节 对转让定价的税务处理上的惯例417

第二十章 国外反偷漏税、反避税情况420

第一节 新加坡查处偷漏税情况420

第二节 日本反避税情况421

第四节 澳大利亚制止偷漏税情况422

第三节 美国反偷漏税情况422

第五节 瑞士反偷漏税情况423

第六节 希腊反偷漏税情况423

第七节 法国反偷漏税情况424

第八节 意大利反偷漏税情况424

第九节 加拿大反偷漏税情况425

第十节 香港税务当局追查瞒税情况425

第二十一章 世界著名避税地介绍427

第一节 亚洲427

第二节 非洲和中东地区441

第三节 拉丁美洲445

第四节 欧洲451

第五节 北美洲456

第二十二章 国际社会反运用避税港立法及程序、方法466

第一节 一般立法程序和方法466

第二节 日本避税港税制的实施程序及操作方法471

第七篇 避税案例分析476

一、转让定价法避税案例（一）476

二、转让定价法避税案例（二）479

三、转让定价法避税案例（三）481

四、转让定价法避税案例（四）483

五、转让定价法避税案例（五）485

六、转让定价法避税案例（六）487

七、材料计算法避税案例489

八、拆旧避税案例492

九、费用分摊避税案例497

十、技术改造避税案例501

十一、筹资法避税案例510

十二、企业间融资拆借避税案例511

十三、租赁法避税案例514

十四、避税地“发票公司”避税案例516

一、产品税偷漏税案例520

第八篇 偷税案例分析520

二、产品税偷漏税分析526

三、增值税偷漏税案例530

四、增值税偷漏税分析534

五、营业税偷漏税案例535

六、营业税偷漏税手法总结542

七、国有及集体企业所得税偷漏税案例543

八、企业所得税偷漏税分析547

九、涉外税收案例549

十、我国涉外偷漏税特点及对策551

十一、个体户偷漏税案例553

十二、个体偷漏税方法556

第九篇 国外节税案例分析559

一、国外节税的基本方法559

二、国外企业节税案例分析561

三、国外个人节税案例分析576

第十篇 避税以及相关知识问答584

一、避税与反避税知识问答584

二、国内现行税制知识问答607

三、各行业纳税计算帐务处理知识问答642

四、涉外税收与国际税收知识问答664