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第1章 电算化会计概论1

学习目标1

1.1 电算化会计的产生、本质与特征1

1.1.1 会计数据处理技术的发展1

1.1.2 电算化会计的基本概念3

1.1.3 电算化会计的本质与特征7

1.1.4 电算化会计与手工会计的异同9

1.2 电算化会计信息系统的结构11

1.2.1 管理的职能结构与信息系统构建的方式11

1.2.2 电算化会计信息系统的概念结构13

1.2.3 按会计核算职能构建的电算化会计信息系统的功能结构13

1.2.4 按管理层次构建的电算化会计信息系统结构14

1.2.5 电算化会计信息系统与其他管理子系统的数据联系16

1.3 电算化会计信息系统的内部控制17

1.3.1 内部控制概述17

1.3.2 电算化会计信息系统内部控制的特点和分类22

1.3.3 一般控制24

1.3.4 应用控制25

本章小结27

关键名词28

思考题28

练习题28

第2章 电算化会计的基本原理30

学习目标30

2.1 会计核算基本原理与电算化会计30

2.1.1 会计方程式奠定了建立电算化会计信息系统的理论依据31

2.1.2 设置账户与复式记账原理奠定了电算化会计基本方法的理论32

2.1.3 记账凭证、会计账簿和会计报表规范了电算化会计处理的数据结构34

2.1.4 账务处理程序为会计核算工作计算机程序化提供了依据35

2.2 存储程序式计算原理与电算化会计36

2.2.1 电子计算机的基本原理简介37

2.2.2 会计核算工作计算机程序化剖析38

2.2.3 存储程序式计算原理与电算化会计核算系统基本模型39

2.3 数据库原理与电算化会计43

2.3.1 数据的概念模型与关系数据模型43

2.3.2 数据库管理系统与数据库应用系统49

2.3.3 会计数据转换、存储和管理的原理与技术50

本章小结53

关键名词54

思考题54

练习题54

第3章 电算化会计信息系统的开发方法与开发过程56

学习目标56

3.1 会计软件开发方法概述56

3.1.1 软件工程方法学概述57

3.1.2 软件开发的生命周期模型58

3.1.3 软件开发的快速原型模型61

3.2 电算化会计信息系统的需求分析61

3.2.1 结构化分析方法62

3.2.2 数据流图63

3.2.3 数据字典65

3.2.4 结构化语言66

3.2.5 结构化分析举例：银行对账子系统67

3.3 电算化会计信息系统的设计71

3.3.1 电算化会计信息系统设计的步骤和任务71

3.3.2 系统功能模块结构设计72

3.3.3 代码设计75

3.3.4 数据库文件设计77

3.3.5 系统功能模块详细设计的表达工具78

3.3.6 输入与输出设计79

3.4 电算化会计信息系统的实施80

3.4.1 结构化程序设计80

3.4.2 系统测试82

本章小结84

关键名词84

思考题84

练习题85

第4章 账务处理子系统分析与设计87

学习目标87

4.1 账务处理子系统的目标、任务与特征87

4.1.1 账务处理子系统的目标87

4.1.2 账务处理子系统的任务88

4.1.3 账务处理子系统的特征88

4.2 账务处理子系统需求分析89

4.2.1 手工环境下账务处理的业务流程89

4.2.2 计算机环境下账务处理流程分析90

4.2.3 账务处理子系统的数据流图分析91

4.2.4 账务处理子系统的主要数据字典条目93

4.2.5 账务处理子系统的主要加工描述举例96

4.3 账务处理子系统概要设计98

4.3.1 账务处理子系统的功能模块结构设计98

4.3.2 账务处理子系统的代码设计98

4.3.3 账务处理子系统的数据库文件设计101

4.3.4 账务处理子系统主要输入/输出设计104

4.3.5 账务处理子系统主要功能模块的详细设计109

本章小结116

关键名词116

思考题116

练习题117

第5章 会计报表子系统分析与设计120

学习目标120

5.1 会计报表子系统的目标、任务与特征120

5.1.1 会计报表子系统的目标120

5.1.2 会计报表子系统的任务121

5.1.3 会计报表子系统的特征122

5.2 通用会计报表子系统需求分析122

5.2.1 会计报表结构分析122

5.2.2 手工会计报表编制业务流程及报表数据源分析125

5.2.3 通用会计报表子系统逻辑模型分析126

5.3 通用会计报表子系统概要设计127

5.3.1 通用会计报表子系统功能结构设计127

5.3.2 通用会计报表子系统库文件设计128

5.4 会计报表汇总与合并会计报表131

5.4.1 会计报表汇总131

5.4.2 合并会计报表132

本章小结134

关键名词135

思考题135

练习题135

第6章 薪资子系统分析与设计137

学习目标137

6.1 薪资子系统的目标、任务与特征137

6.1.1 薪资子系统的目标137

6.1.2 薪资子系统的任务137

6.1.3 薪资子系统的特征138

6.2 薪资子系统需求分析138

6.2.1 手工环境下薪资子系统的业务处理流程138

6.2.2 薪资子系统的数据流图139

6.2.3 薪资子系统的主要数据字典条目142

6.2.4 薪资子系统的主要加工描述举例142

6.3 薪资子系统概要设计143

6.3.1 薪资子系统功能结构设计143

6.3.2 薪资子系统的代码、库文件设计145

6.3.3 薪资子系统主要输入/输出设计147

6.3.4 薪资子系统主要功能模块的详细设计举例149

本章小结152

关键名词152

思考题152

练习题152

第7章 固定资产子系统分析与设计155

学习目标155

7.1 固定资产子系统的目标、任务与特征155

7.1.1 固定资产子系统的目标155

7.1.2 固定资产子系统的任务155

7.1.3 固定资产子系统的特征156

7.2 固定资产子系统需求分析157

7.2.1 手工环境下固定资产子系统的业务处理流程157

7.2.2 固定资产子系统数据流图158

7.2.3 固定资产子系统主要数据字典条目158

7.2.4 固定资产子系统主要加工描述举例160

7.3 固定资产子系统概要设计161

7.3.1 固定资产子系统功能结构设计161

7.3.2 固定资产子系统的代码、库文件设计162

7.3.3 固定资产子系统主要输入/输出设计165

7.3.4 固定资产子系统主要功能模块的详细设计举例168

本章小结170

关键名词170

思考题170

练习题171

第8章 采购及应付款子系统分析与设计173

学习目标173

8.1 采购及应付款子系统的目标、任务与特征173

8.1.1 采购及应付款子系统的目标173

8.1.2 采购及应付款子系统的任务174

8.1.3 采购及应付款子系统的特征174

8.2 采购及应付款子系统需求分析175

8.2.1 手工环境下采购及应付款的业务处理流程175

8.2.2 采购及应付款子系统数据流图176

8.2.3 采购及应付款子系统主要数据字典条目179

8.2.4 采购及应付款子系统主要加工描述举例180

8.3 采购及应付款子系统概要设计181

8.3.1 采购及应付款子系统功能结构设计181

8.3.2 采购及应付款子系统的代码、库文件设计181

8.3.3 采购及应付款子系统主要输入/输出设计184

8.3.4 采购及应付款子系统主要功能模块的详细设计举例185

本章小结187

关键名词187

思考题187

练习题187

第9章 存货子系统分析与设计190

学习目标190

9.1 存货子系统的目标、任务与特征190

9.1.1 存货子系统的目标191

9.1.2 存货子系统的任务191

9.1.3 存货子系统的特征192

9.2 存货子系统需求分析192

9.2.1 手工环境下存货的业务处理流程193

9.2.2 存货子系统数据流图194

9.2.3 存货子系统主要数据字典条目195

9.2.4 存货子系统主要加工描述举例197

9.3 存货子系统概要设计198

9.3.1 存货子系统功能结构设计198

9.3.2 存货子系统的代码、库文件设计200

9.3.3 存货子系统主要输入/输出设计203

9.3.4 存货子系统主要功能模块的详细设计举例204

本章小结206

关键名词206

思考题206

练习题206

第10章 销售及应收款子系统分析与设计208

学习目标208

10.1 销售及应收款子系统的目标、任务与特征208

10.1.1 销售及应收款子系统的目标208

10.1.2 销售及应收款子系统的任务208

10.1.3 销售及应收款子系统的特征209

10.2 销售及应收款子系统需求分析210

10.2.1 手工环境下销售及应收款的业务处理流程210

10.2.2 销售及应收款子系统数据流图211

10.2.3 销售及应收款子系统主要数据字典条目214

10.2.4 销售及应收款子系统主要加工描述举例215

10.3 销售及应收款子系统概要设计216

10.3.1 销售及应收款子系统功能结构设计216

10.3.2 销售及应收款子系统的代码、库文件设计218

10.3.3 销售及应收款子系统主要输入/输出设计220

10.3.4 销售及应收款子系统主要功能模块的详细设计举例222

本章小结225

关键名词225

思考题225

练习题225

第11章 成本子系统分析与设计228

学习目标228

11.1 成本子系统的目标、任务与特征228

11.1.1 成本子系统的目标228

11.1.2 成本子系统的任务229

11.1.3 成本子系统的特征229

11.2 成本子系统的需求分析230

11.2.1 手工环境下成本子系统的业务处理流程230

11.2.2 成本子系统的数据流图231

11.2.3 成本子系统主要数据字典条目233

11.2.4 成本子系统主要加工描述举例235

11.3 成本子系统概要设计236

11.3.1 成本子系统的功能结构设计236

11.3.2 成本子系统的代码、库文件设计237

11.3.3 成本子系统主要输入/输出设计239

11.3.4 成本子系统主要功能模块的详细设计举例241

本章小结243

关键名词243

思考题243

练习题243

第12章 电算化会计信息系统的建设与管理244

学习目标244

12.1 电算化会计信息系统建设与管理概述244

12.1.1 电算化会计信息系统建设的目标与规划244

12.1.2 电算化会计信息系统管理的特征和内容246

12.2 电算化会计信息系统的实施与转换247

12.2.1 电算化会计信息系统的实施途径247

12.2.2 电算化会计信息系统运行平台的建立247

12.2.3 会计软件的实施251

12.2.4 从手工会计系统到电算化会计信息系统的转换252

12.3 电算化会计信息系统的运行管理与维护254

12.3.1 电算化会计信息系统的运行管理制度254

12.3.2 电算化会计信息系统的维护259

本章小结261

关键名词261

思考题261

练习题261

第13章 会计信息系统发展趋势与热点263

学习目标263

13.1 信息系统集成263

13.1.1 信息系统集成的基本概念263

13.1.2 会计信息系统集成的发展历程264

13.1.3 会计信息系统与ERP266

13.2 可扩展商业报告语言——XBRL268

13.2.1 网络财务报告与XBRL概述268

13.2.2 基于XBRL的财务报告的组成与结构271

13.2.3 XBRL的应用与发展274

13.3 信息系统审计276

13.3.1 信息系统审计概述277

13.3.2 信息系统审计技术280

13.3.3 信息系统审计的步骤与重点281

13.4 会计服务模式的发展282

13.4.1 企业集团的财务共享服务模式283

13.4.2 基于SaaS的在线会计服务模式285

13.5 管理需求与信息技术驱动下会计信息系统的发展展望289

13.5.1 管理信息需求模式的演进：核算导向→控制导向→决策导向289

13.5.2 支持管理需求模式的信息技术的演进：电算化→信息化→智能化291

本章小结293

关键名词294

思考题294

练习题294

第14章 会计信息系统体系结构的变迁及事件驱动的信息系统模型296

学习目标296

14.1 从仿真手工的会计信息系统到事件驱动的信息系统体系结构296

14.1.1 仿真手工的会计信息系统296

14.1.2 仿真手工的会计信息系统的局限298

14.1.3 事件驱动的信息系统体系结构299

14.2 事件驱动的信息系统业务过程分析301

14.2.1 业务过程、信息过程和过程中的事件301

14.2.2 事件驱动的信息系统的管理思想和分析方法304

14.3 业务过程的REAL模型及建模方法与步骤308

14.3.1 REAL模型的产生依据及基本概念308

14.3.2 建立业务过程REAL模型的具体方法、步骤309

14.4 REAL模型与E-R模型的比较313

14.4.1 REAL模型和E-R模型的相同点313

14.4.2 REAL模型和E-R模型的不同点314

14.5 事件驱动的信息系统对报表输出的支持315

本章小结316

关键名词316

思考题316

练习题316

第15章 销售/收款业务过程的REAL建模分析318

学习目标318

15.1 销售/收款业务过程及其管理目标318

15.1.1 销售/收款业务过程318

15.1.2 销售/收款业务过程的管理目标319

15.2 仿真手工系统的销售/收款子系统数据处理模型320

15.2.1 仿真手工系统的销售/收款子系统数据处理模型分析320

15.2.2 仿真手工的销售/收款子系统的局限性320

15.3 改进的销售/收款业务过程及处理模型322

15.3.1 改进的销售/收款业务过程322

15.3.2 改进的销售/收款业务过程对企业决策与管理的支持323

15.4 销售/收款业务过程的REAL建模分析324

15.4.1 销售/收款业务过程的主要事件分析324

15.4.2 销售/收款业务过程的REAL建模——实例分析328

15.4.3 基于REAL模型的销售/收款子系统关系模型的实现331

本章小结332

关键名词333

思考题333

练习题333

第16章 电算化会计辅助教学系统的实施与程序设计举例334

学习目标334

16.1 电算化会计辅助教学系统综述334

16.1.1 系统概况334

16.1.2 系统主要特点334

16.1.3 系统主要功能335

16.1.4 系统主要数据库文件结构335

16.1.5 系统的安装与启动337

16.1.6 电算化会计实习操作流程338

16.2 电算化会计辅助教学系统实施环境、工具及过程339

16.2.1 程序实施环境和工具简述339

16.2.2 程序实施过程343

16.3 设置会计科目代码的程序设计及实施345

16.3.1 程序功能及处理的数据表文件345

16.3.2 程序总控流程及主要加工控制逻辑345

16.3.3 实施过程及主要程序设计345

16.4 填制记账凭证的程序设计及实施355

16.4.1 程序功能及处理的数据表文件355

16.4.2 程序总控流程及主要加工控制逻辑356

16.4.3 实施过程及主要程序设计356

16.5 银行对账处理程序及实施364

16.5.1 程序功能及处理的数据表文件364

16.5.2 程序总控流程及主要加工控制逻辑364

16.5.3 实施过程及主要程序设计364

本章小结365

关键名词365

思考题365

练习题365

附录 总账综合实验案例367

主要参考文献380