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第一章 组织架构1

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容1

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解3

一、组织架构概述3

二、企业组织架构应当关注的风险4

三、企业组织架构的组织领导5

四、企业组织架构的设计程序6

五、企业组织架构的设计方法7

六、组织架构的运行程序10

七、组织架构运行中的注意事项12

第二章 发展战略15

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容15

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解17

一、企业发展战略概述17

二、企业发展战略应关注的风险内容18

三、企业发展战略的制定19

四、企业发展战略的实施22

第三章 人力资源25

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容25

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解27

一、人力资源概述和人力资源风险防范27

二、人力资源的引进与开发28

三、人力资源的使用和退出32

第四章 社会责任35

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容35

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解38

一、社会责任概述38

二、我国企业在履行社会责任中存在的风险39

三、推动企业履行社会责任的执行40

四、加强对企业履行社会责任的督导44

第五章 企业文化46

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容46

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解48

一、企业文化概述48

二、企业实行企业文化管理应关注的风险49

三、企业文化的建设程序50

四、企业文化建设中的注意事项53

五、企业文化的评估54

六、企业文化评估的注意事项57

第六章 资金管理59

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容59

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解64

一、资金管理概述64

二、筹资管理65

三、投资管理68

四、营运资金管理72

第七章 采购业务76

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容76

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解79

一、采购业务概述79

二、采购业务内部控制的目标79

三、采购业务内部控制应遵循的原则80

四、采购业务内部控制存在的风险81

五、采购业务的执行82

六、采购及付款业务的风险应对85

七、采购业务的内部控制应注意的问题88

第八章 资产管理89

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容89

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解93

一、资产管理概述93

二、存货管理94

三、固定资产管理98

四、无形资产管理103

第九章 销售业务108

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容108

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解110

一、销售业务概述110

二、企业销售业务中应关注的风险111

三、企业销售业务流程控制111

四、销售合同签订中的控制113

五、销售货款收回中的控制113

六、销售业务中的信用管理114

七、销售折让与销售退回中的控制115

第十章 研究与开发117

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容117

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解119

一、研究与开发概述119

二、研究与开发应当关注的风险120

三、研究与开发的风险应对122

第十一章 工程项目125

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容125

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解130

一、工程项目的概述130

二、工程项目的主要业务控制130

三、工程项目成本与费用的概述138

四、工程项目评估的内容139

五、工程项目的投资估算的内容142

六、建筑工程施工招标文件的编制应注意的事项及文件内容143

七、建设工程施工合同文件的组成及优先解释顺序145

第十二章 担保业务146

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容146

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解149

一、担保业务控制概述149

二、企业实行担保业务应关注的风险150

三、担保业务主要流程及其内部控制151

四、担保业务调查评估153

五、担保业务的授权审批154

六、担保业务评估与审批控制155

七、担保业务的执行156

八、担保业务监测158

九、担保业务的监督检查159

第十三章 业务外包161

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容161

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解163

一、业务外包概述及背景163

二、业务外包的类型164

三、业务外包的风险166

四、业务外包承包方的选择167

五、业务外包的执行和实施168

六、企业实施业务外包应注意的问题172

第十四章 财务报告173

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容173

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解176

一、财务报表内部控制的概述176

二、财务报表内部控制的目标177

三、财务报表内部控制的内容177

第十五章 全面预算180

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容180

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解183

一、全面预算概述183

二、实行全面预算管理应当关注的风险184

三、全面预算的工作组织185

四、全面预算的编制程序186

五、全面预算的编制方法187

六、全面预算的执行控制189

七、全面预算的分析控制189

八、全面预算的考核控制192

第十六章 合同管理194

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容194

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解197

一、合同管理概述197

二、企业实行合同管理应关注的风险198

三、企业实行合同管理的组织领导198

四、合同管理当中的合同订立199

五、合同管理当中的合同履行201

六、合同管理的考核202

七、合同管理中的注意事项203

第十七章 内部信息传递210

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容210

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解212

一、内部信息传递的理解212

二、企业内部信息的主要形式213

三、企业内部信息有效应具备的特点214

四、建立信息收集、加工机制214

五、信息传递方式214

六、完善信息传递机制215

七、加强信息技术的运用216

八、建立投诉制度216

第十八章 信息系统217

第一部分 企业内部控制应用指引的基本内容217

第二部分 企业内部控制应用指引的讲解220

一、信息系统概述220

二、信息系统的开发步骤222

三、信息系统开发中常见的一些问题225

四、信息系统安全227

第十九章 企业内部控制评价指引232

第一部分 企业内部控制评价指引的基本内容232

第二部分 企业内部控制评价指引的讲解236

一、内部控制评价概述236

二、内部控制评价的内容239

三、内部控制评价的程序245

四、内部控制缺陷的认定246

五、内部控制评价报告249

第二十章 企业内部控制审计指引251

第一部分 企业内部控制审计指引的基本内容251

第二部分 企业内部控制审计指引的讲解261

一、内部控制审计的含义261

二、财务报告内部控制与非财务报告内部控制262

三、内部控制审计与财务报表审计的整合（整合审计）263

四、内部控制审计的计划工作263

五、对企业内部审计工作的利用264

六、自上而下的审计方法264

七、两个层面的内部控制测试265

八、内部控制测试的方法265

九、测试运行有效性266

十、评价内部控制缺陷266

十一、对内部控制缺陷的处理267

十二、取得企业签署的书面声明267

十三、内部控制审计报告的类型268

十四、对非财务报告内部控制缺陷的处理269

十五、期后事项269

十六、编制审计工作底稿269