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第一章 导论1

第一节 选题背景及意义1

第二节 国内外研究成果综述7

一 国外相关研究成果综述7

二 国内相关研究成果综述19

三 国内外相关研究成果比较23

第三节 研究范围和研究方法24

一 研究范围24

二 研究方法25

第四节 研究框架27

一 本书结构27

二 主要观点29

三 创新与不足30

第二章 我国居民收入分配差距的演变、成因与影响32

第一节 我国收入分配差距的演变32

一 我国居民收入分配格局的演变32

二 我国居民收入分配差距的具体表现46

第二节 我国居民收入分配差距扩大的原因分析57

一 经济因素57

二 体制因素64

第三节 居民收入分配差距扩大的危害79

一 对经济效率的危害80

二 对社会稳定的危害86

第三章 税收政策调节收入分配的理论基础和功能定位89

第一节 税收政策调节收入分配的理论基础89

一 税收政策调节收入分配的理论依据89

二 税收政策调节收入分配的传导机制92

第二节 税收政策调节收入分配的优缺点分析96

一 税收政策调节收入分配的优越性96

二 税收政策调节收入分配的局限性98

三 税收政策与其他调节政策的比较106

第三节 税收政策调节收入分配的功能定位111

一 确立我国收入分配的目标112

二 我国收入分配差距的主要特征114

三 我国税收政策调节收入分配的功能定位117

第四章 现行所得税调节收入分配的效应分析120

第一节 个人所得税调节收入分配的效应分析120

一 个人所得税调节收入分配的理论分析120

二 个人所得税调节收入分配的实证分析124

三 个人所得税调节收入分配效果不佳的原因分析144

第二节 企业所得税调节收入分配的效应分析156

一 企业所得税调节收入分配的理论分析156

二 企业所得税调节收入分配的实证分析158

第五章 现行流转税、财产税调节收入分配的效应分析170

第一节 流转税调节收入分配的效应分析170

一 流转税调节收入分配的理论分析170

二 流转税调节收入分配的实证分析174

第二节 财产税调节收入分配的效应分析190

一 财产税调节收入分配的理论分析190

二 财产税调节收入分配的实证分析192

第六章 重构缩小收入分配差距的税收调控体系202

第一节 所得税制的完善202

一 稳步提高所得税的比重202

二 个人所得税的改革205

三 企业所得税的改革214

第二节 流转税制的完善221

一 增值税的改革221

二 消费税的改革223

三 营业税的改革226

第三节 财产税和其他税制的完善227

一 财产税的改革227

二 遗产税的可行性分析231

三 适时开征社会保障税235

第四节 加强税收征管238

一 健全第三方信息报告制度238

二 完善个人收入监控体系241

三 提高税收征管的法治化程度241

结论243

参考文献247

后记259