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第一章 概述1

第一节 银行柜员核算意义、核算对象和柜员特性1

一、银行柜员核算的意义及特点1

二、银行柜员核算的对象2

三、银行柜员与柜员特性2

第二节 银行柜员核算的会计法规、前提和原则4

一、我国会计法规体系的主体内容4

二、会计核算的基本前提5

三、会计核算的基本原则6

第二章 银行柜员核算的基本方法11

第一节 会计科目与账户11

一、会计科目11

二、账户25

三、会计科目与账户的关系及账号25

第二节 记账方法26

一、记账方法的种类26

二、借贷记账法的运用26

第三节 会计凭证29

一、会计凭证的概念及种类29

二、会计凭证的基本要素34

三、会计凭证的填制34

四、会计凭证的处理36

第四节 会计账簿与账务组织38

一、会计账簿分类38

二、账务组织39

三、账务核对50

四、记账规则与错账更正51

第三章 负债业务核算与操作55

第一节 负债概述55

一、负债的概念与特征55

二、负债的分类55

第二节 存款业务的核算56

一、单位存款业务的核算56

二、储蓄存款业务的核算66

第四章 资产业务核算与操作92

第一节 资产概述92

一、资产的概念与特征92

二、资产的分类92

第二节 贷款与贴现资产业务的核算93

一、信用贷款业务93

二、担保贷款的核算95

三、贷款营销业务流程97

四、个人消费贷款99

五、贷款损失准备业务103

六、贷款利息的核算105

七、票据贴现、转贴现和再贴现业务106

第三节 固定资产的核算108

一、固定资产的分类108

二、固定资产的计价109

三、会计的科目设置110

四、固定资产增加的核算110

五、固定资产减少的核算112

六、固定资产折旧的核算113

第四节 无形资产和其他资产的核算116

一、无形资产的核算116

二、其他资产的核算117

第五章 支付结算业务核算119

第一节 支付结算业务概述119

一、支付结算的含义119

二、支付结算原则119

三、支付结算纪律119

四、支付结算业务的种类120

第二节 支票120

一、支票的概念、种类及主要规定120

二、转账支票的处理123

第三节 银行本票125

一、银行本票的概念、种类及主要规定125

二、银行本票的核算127

第四节 银行汇票的核算130

一、银行汇票的概念、种类及主要规定130

二、银行汇票的会计核算手续132

第五节 商业汇票的核算135

一、商业汇票的概念、种类及主要规定135

二、商业承兑汇票的核算135

三、银行承兑汇票的核算138

第六节 汇兑的核算142

一、汇兑的概念和有关规定142

二、信汇的处理手续143

三、电汇的处理手续145

第七节 委托收款的核算146

一、委托收款的主要规定146

二、委托收款会计核算手续146

第八节 托收承付的核算149

一、托收承付的有关规定149

二、托收承付的会计核算手续150

第九节 信用卡业务的核算156

一、信用卡发卡的核算156

二、信用卡付款的核算157

三、存取现金的核算157

四、信用卡授权的核算158

五、信用卡注销的核算159

第六章 联行往来业务的核算161

第一节 联行往来业务概述161

一、联行往来业务的意义和特点161

二、联行往来业务及联行往来电子汇划与资金清算业务的含义161

三、联行往来的业务范围162

第二节 资金汇划清算系统162

一、基本规定162

二、会计科目及会计凭证163

三、资金汇划款项的处理163

四、资金清算166

五、对账167

第三节 全国电子联行往来的核算167

一、基本做法167

二、会计科目及会计凭证167

三、电子联行的账务处理168

第四节 联行汇差资金清算170

一、联行汇差资金的概念170

二、联行汇差资金的计算方法170

三、联行汇差资金的清算与划拨170

第七章 外汇业务核算与操作174

第一节 外汇买卖174

一、外汇汇率174

二、外汇业务的核算方法175

三、外汇买卖科目传票176

四、外汇买卖账簿176

五、外汇买卖的核算177

第二节 外汇存贷款178

一、外汇存款业务的核算178

二、外汇贷款业务的核算180

第三节 国际结算186

一、信用证结算186

二、托收和代收结算方式190

三、汇兑结算191

第八章 金融机构往来业务的核算193

第一节 人民银行往来业务的核算193

一、科目设置193

二、向人民银行存取现金的核算194

三、向人民银行缴存存款的核算194

四、向人民银行借款的核算195

五、同城票据交换业务的核算196

六、通过中央银行办理汇划款项业务的核算198

第二节 同业往来业务的核算199

一、跨系统转汇业务的核算199

二、同业拆借业务的核算203

第九章 所有者权益业务的核算206

第一节 实收资本206

一、实收资本的含义及有关规定206

二、非股份制商业银行实收资本的会计处理206

三、股份制商业银行股本的会计处理207

第二节 资本公积的核算208

一、资本公积的含义208

二、资本公积的核算208

三、盈余公积的核算209

四、未分配利润209

第十章 收入、成本费用和利润的核算211

第一节 收入211

一、收入的含义、种类及确认211

二、收入的核算211

第二节 成本与费用213

一、成本与费用的含义及核算要求213

二、营业成本的核算213

第三节 利润215

一、利润的含义及构成215

二、利润的会计处理216

三、利润的结转218

四、所得税219

五、利润分配219

第十一章 年度决算和财务报告的编制223

第一节 年度决算223

一、总行、分行的准备工作223

二、基层机构的准备工作223

三、决算日的工作224

第二节 财务会计报告224

一、商业银行财务会计报告的组成224

二、主要会计报表225

三、会计报表附注232

主要参考书目234