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导论1

1 黑龙江省农民负担分析4

1．1 黑龙江省农村税费改革前农民负担情况4

1．1．1 农民负担的界定4

1．1．2 农民负担的状况与特点9

1．1．3 乡村两级债务的现状和特点12

1．1．4 农民负担过重的危害15

1．2 黑龙江省农民负担加重的原因分析17

1．2．1 现行农村税费制度分析18

1．2．2 城乡二元社会结构分析26

1．2．3 行政管理体制分析30

1．2．4 财政管理体制分析34

1．2．5 经济体制分析36

1．3 黑龙江省农民对负担的承受能力分析39

1．3．1 农民对负担的经济承受能力分析39

1．3．2 农民对负担的心理承受能力分析45

2 黑龙江省农村税费改革情况调查48

2．1 黑龙江省农村税费改革的基本做法48

2．1．1 农村税费改革的整体框架48

2．1．2 农村税费改革的具体做法51

2．2 黑龙江省农村税费改革的主要成效66

2．2．1 减轻农民负担方面67

2．2．2 规范农村税费征收管理方面68

2．2．3 推进配套改革方面70

2．2．4 促进农村经济发展方面73

2．2．5 实例75

2．3 黑龙江省农村税费改革的难点分析77

2．3．1 农村税费制度设计问题77

2．3．2 县乡财政困难问题80

2．3．3 乡村两级债务化解问题83

2．3．4 农村行政体制改革进展缓慢问题85

2．3．5 “一事一议，，实施困难问题86

2．3．6 农民增收困难问题88

2．4 黑龙江省农村税费改革的综合评价89

2．4．1 现行农村税费改革的缺陷89

2．4．2 农村税费改革的深层意义90

3 农村税费改革的理论依据92

3．1 税收调控农村经济的机理92

3．1．1 税收与农村经济发展的关系92

3．1．2 税收对农村经济增长的影响94

3．1．3 税收对农业产业结构的影响102

3．2 农村公共产品供给制度106

3．2．1 农村公共产品106

3．2．2 农村公共产品供给制度的演变110

3．2．3 农村公共产品供给制度分析114

3．2．4 农村公共产品供给制度优化130

4 国外农村税费制度的考察与启示139

4．1 国外农村税费制度概况139

4．1．1 美国农村税费制度139

4．1．2 加拿大农村税费制度142

4．1．3 欧洲各国农村税费制度144

4．1．4 巴西农村税费制度147

4．1．5 印度农村税费制度148

4．2 国外农村税费制度分析149

4．2．1 农业的经济地位决定农业税收制度149

4．2．2 农业的生产方式决定农业税收制度150

4．2．3 财政体制决定农业税收制度150

4．2．4 农业生产的特殊条件决定农业税收制度151

4．3 国外农村税费制度的启示152

4．3．1 以生产力评价农村税费改革152

4．3．2 按取予关系建立农村税费制度153

4．3．3 用制度变迁成本衡量农村税费改革154

4．3．4 以取消农业税为改革目标154

4．3．5 用税收优惠支持和保护农业155

5 农村税费制度体系的构建157

5．1 基本原则157

5．1．1 适合农业生产特点原则157

5．1．2 促进农业市场化、产业化发展原则158

5．1．3 实现公平与效率相结合原则158

5．1．4 简化税制、方便征管原则159

5．1．5 与国际惯例相一致原则160

5．2 总体思路：城乡统一税制160

5．2．1 城乡割裂税制的弊端160

5．2．2 城乡统一税制的可行性162

5．2．3 城乡统一税制的基本思路163

5．3 具体制度设计167

5．3．1 完善增值税167

5．3．2 完善所得税170

5．3．3 开征农业土地使用税172

5．3．4 开征社会保障税174

5．3．5 规范农村收费176

6 农村税费改革的财政体制保障180

6．1 分税制财政体制改革180

6．1．1 我国政府体制和财政体制的基本情况180

6．1．2 政府间收支划分的基本理论依据186

6．1．3 完善分税制财政体制的思路188

6．2 转移支付制度的完善191

6．2．1 我国转移支付制度的基本情况191

6．2．2 转移支付级次的确定194

6．2．3 完善转移支付制度的基本思路197

6．3 地方税体系的构建199

6．3．1 构建地方税体系的必要性199

6．3．2 构建地方税体系的标准200

6．3．3 省级财政的税种构成202

6．3．4 市（县）级财政的税种构成205

6．3．5 构建地方税体系的配套改革措施209

7 黑龙江省进一步深化农村税费改革的基本思路211

7．1 黑龙江省农村税费改革的模式和目标211

7．1．1 改革模式211

7．1．2 改革目标214

7．2 黑龙江省农村税费改革再考察216

7．2．1 免征农业税改革试点工作进展情况217

7．2．2 免征农业税改革试点评价220

7．2．3 免征农业税后亟待解决的问题226

7．3 黑龙江省农村税费改革方案设计227

7．3．1 税费制度改革227

7．3．2 县乡财政体制改革230

7．3．3 县乡行政体制改革236

7．3．4 农村义务教育管理体制改革239

7．3．5 “一事一议”政策设计241

7．3．6 其他相关制度改革244

7．4 黑龙江省农村税费改革的环境建设246

7．4．1 农业和农村经济结构调整246

7．4．2 增加农民收入250

7．4．3 调整农业补贴政策257

7．4．4 加快小城镇建设258

参考文献259