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第一部分 财务报表审计3

项目一 承接审计业务3

1.1 承接审计业务·相关知识4

1.1.1 我国审计监督体系4

1.1.2 注册会计师审计的产生与发展6

1.1.3 注册会计师审计的性质、业务范围8

1.1.4 注册会计师财务报表审计目标9

1.1.5 中国注册会计师执业规范体系12

1.1.6 中国注册会计师职业道德守则16

1.1.7 会计师事务所质量控制准则19

1.1.8 注册会计师的法律责任22

1.2 承接审计业务·操作指南26

1.2.1 开展承接业务初步活动26

1.2.2 签订审计业务约定书28

1.3 承接审计业务·操作任务32

项目二 计划审计工作34

2.1 计划审计工作·相关知识35

2.1.1 审计工作计划35

2.1.2 计划和执行审计工作时的重要性37

2.1.3 审计风险及初步评估42

2.1.4 财务报表审计中对舞弊的考虑43

2.1.5 审计证据50

2.1.6 审计工作底稿52

2.2 计划审计工作·操作指南55

2.2.1 了解被审计单位及其环境55

2.2.2 对报表实施分析性程序57

2.2.3 计划和执行审计工作时重要性水平的确定59

2.2.4 制定初步审计策略60

2.2.5 时间预算和人员安排61

2.3 计划审计工作·操作任务62

项目三 审计抽样技术65

3.1 审计抽样技术·相关知识66

3.1.1 选取测试项目的方法66

3.1.2 审计抽样技术及应用67

3.2 审计抽样技术·操作指南75

3.2.1 审计抽样在控制测试中的应用75

3.2.2 审计抽样在细节测试中的应用83

3.3 审计抽样技术·操作任务88

项目四 了解内部控制91

4.1 了解内部控制·相关知识92

4.1.1 内部控制的内容与目标92

4.1.2 内部控制与审计程序的关系93

4.1.3 内部控制的了解程序94

4.1.4 内部控制的测试与评价程序98

4.2 了解内部控制·操作指南101

4.2.1 内部控制制度设计的健全性101

4.2.2 主要业务控制流程和关键控制点102

4.2.3 内部控制的常用控制措施105

4.3 了解内部控制·操作任务108

项目五 主要业务循环审计110

5.1 主要业务循环审计·相关知识111

5.1.1 业务循环的划分111

5.1.2 销售与收款业务循环审计111

5.1.3 采购与付款业务循环审计133

5.1.4 生产与仓储业务循环审计144

5.1.5 投资与筹资业务循环审计170

5.1.6 货币资金审计180

5.2 主要业务循环审计·操作指南189

5.2.1 测试类和业务类工作底稿的构成及使用说明189

5.2.2 审计调整分录与会计调整分录的辨析190

5.3 主要业务循环审计·操作任务192

项目六 特殊项目审计194

6.1 特殊项目审计·相关知识195

6.1.1 关联方及关联方交易审计195

6.1.2 期初余额审计197

6.1.3 期后事项审计198

6.1.4 或有事项审计200

6.1.5 持续经营能力审计202

6.1.6 现金流量表审计207

6.1.7 获取管理层声明书207

6.2 特殊项目审计·操作指南209

6.2.1 管理当局声明书示例209

6.2.2 会计报表附注示例210

6.2.3 分析性程序在现金流量表审计中的应用212

6.3 特殊项目审计·操作任务216

项目七 审计复核与沟通217

7.1 审计复核与沟通·相关知识218

7.1.1 编制审计差异调整表和试算平衡表218

7.1.2 执行分析程序和形成审计意见222

7.1.3 质量控制复核224

7.1.4 与委托单位沟通227

7.2 审计复核与沟通·操作指南228

7.2.1 案例资料228

7.2.2 审计调整230

7.2.3 会计调整233

7.3 审计复核与沟通·操作任务236

项目八 出具审计报告237

8.1 出具审计报告·相关知识238

8.1.1 出具无保留意见的审计报告238

8.1.2 出具保留意见的审计报告239

8.1.3 出具否定意见的审计报告240

8.1.4 出具无法表示意见的审计报告240

8.1.5 审计报告的强调事项段和其他事项段240

8.2 出具审计报告·操作指南242

8.2.1 无保留意见审计报告示例242

8.2.2 带强调事项无保留意见审计报告示例245

8.2.3 保留意见审计报告示例246

8.2.4 否定意见审计报告示例247

8.2.5 无法表示意见的审计报告示例248

8.3 出具审计报告·操作任务249

第二部分 验资业务253

项目九 承接验资业务253

9.1 承接验资业务·相关知识254

9.1.1 验资及其风险254

9.1.2 验资业务承接与验资计划255

9.1.3 验资业务的审验事项256

9.1.4 验资报告的出具258

9.2 承接验资业务·操作指南258

9.2.1 验资报告示例一258

9.2.2 验资报告示例二266

9.2.3 验资报告示例三268

9.2.4 验资报告示例四271

9.2.5 验资报告示例五274

9.2.6 验资报告示例六276

9.2.7 验资报告示例七279

9.3 承接验资业务·操作任务281

参考文献283