新财税政策下的税务处理2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

新财税政策下的税务处理PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 消费税1

第一节 消费税制度的基本内容2

一、纳税义务人2

二、征税范围2

三、税目、税率及税收优惠3

第二节 消费税应纳税额的计算10

一、应纳税额的计算方法10

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算12

三、自产自用应税消费品应纳税额的计算13

四、进口应税消费品应纳税额的计算14

五、出口应税消费品退（免）税的规定15

第三节 消费税的会计处理17

一、会计科目设置17

二、消费税会计处理的一般规定及举例18

第四节 消费税稽查24

一、对消费税纳税人的稽查24

二、对应税消费品销售额的稽查25

三、对应税消费品销售数量的稽查26

四、对适用税率的稽查27

五、对部分消费品的稽查27

六、对消费税纳税环节的稽核32

第二章 营业税34

第一节 营业税制度的基本内容34

一、纳税义务人34

二、扣缴义务人35

三、征收范围35

四、营业税征收范围的一些特殊规定40

五、税目、税率41

第二节 营业税税收优惠42

一、法定减免42

二、政策减免44

三、营业税的起征点48

第三节 营业税应纳税额的计算49

一、提供条例规定的劳务应纳税额的计算50

二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算53

三、发生退款减除营业额时应纳税额的计算54

四、在同一张发票注明折扣时应纳税额的计算54

第四节 营业税的会计处理55

一、提供条例规定的劳务的会计处理55

二、转让无形资产的会计处理56

三、销售不动产的会计处理57

第五节 营业税稽查58

一、对纳税人的稽查58

二、对适用税率的稽查59

三、对应税营业额的稽查59

第三章 增值税80

第一节 增值税制度的基本内容80

一、纳税人80

二、征税范围81

三、税率与征收率84

第二节 增值税税收优惠86

一、条例规定的增值税税收优惠86

二、农产品、农业生产资料及饲料等的增值税政策86

三、关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口的增值税政策87

四、关于支持文化企业发展的增值税政策87

五、关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的增值税政策88

六、对安置残疾人单位的增值税政策88

七、关于医疗卫生用品、机构有关的增值税政策89

八、其他增值税税收优惠90

九、关于部分货物适用简易办法征收增值税的政策92

十、增值税起征点优惠政策93

第三节 增值税计税依据93

一、一般纳税人销售额的确定93

二、小规模纳税人销售额的确定97

第四节 增值税应纳税额的计算97

一、计算方法97

二、一般纳税人应纳税额的计算98

三、小规模纳税人应纳税额的计算101

四、进口货物应纳税额的计算101

第五节 增值税的会计处理101

一、一般纳税人的增值税会计处理102

二、小规模纳税企业的增值税会计处理110

三、增值税出口退税的会计处理111

第六节 增值税稽查113

一、对增值税纳税人的稽查113

二、对增值税销项税额的稽查118

三、对增值税进项税额的稽查127

四、对增值税专用发票手工开票的稽查132

五、对增值税专用发票的计算机交叉稽查135

第四章 企业所得税136

第一节 企业所得税制度的基本内容136

一、纳税义务人136

二、征税对象138

三、税率139

第二节 企业所得税税收优惠140

一、免税收入、不征税收入140

二、减征、免征141

三、加计扣除143

四、固定资产加速折旧144

五、税额抵免144

六、减计收入145

七、抵扣所得税145

八、其他政策性税收优惠145

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定149

一、收入总额150

二、准予扣除项目152

三、不准予税前扣除项目156

四、亏损弥补156

五、特别纳税调整157

第四节 资产的税务处理161

一、固定资产161

二、生产性生物资产162

三、无形资产163

四、长期待摊费用164

五、投资资产164

六、存货165

七、其他资产166

第五节 企业所得税应纳税额的计算166

一、一般应纳税额的计算166

二、有税额抵免的应纳税额的计算167

第六节 企业所得税的会计处理170

一、所得税会计170

二、所得税会计核算的一般程序171

三、资产、负债的计税基础171

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异173

五、递延所得税负债和递延所得税资产177

六、所得税费用科目设置与核算179

七、所得税会计核算举例181

第七节 企业所得税稽查183

一、对企业收入总额的稽查183

二、对成本的稽查188

三、对费用的稽查197

四、对税金的稽查200

五、对损失的稽查200

六、对资产税务处理的稽查201

七、对应纳税所得额及应纳税额的稽查204

第五章 个人所得税207

第一节 个人所得税制度的基本内容207

一、纳税义务人207

二、所得来源地的确定209

三、应税所得项目的确定210

四、税率214

第二节 个人所得税税收优惠216

一、法定减免税216

二、政策减免217

第三节 个人所得税应纳税额的计算221

一、应纳税所得额的规定221

二、工资、薪金所得应纳税额的计算231

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算232

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算235

五、劳务报酬所得应纳税额的计算236

六、稿酬所得应纳税额的计算237

七、特许权使用费所得应纳税额的计算237

八、股息、红利所得应纳税额的计算238

九、财产租赁所得应纳税额的计算238

十、财产转让所得应纳税额的计算239

十一、境外所得的税额扣除239

十二、应纳税额计算中的特殊问题240

第四节 个人所得税的会计处理243

一、会计科目设置243

二、具体账务处理243

第五节 个人所得税稽查249

一、对纳税人的稽查249

二、对征税范围的稽查250

三、对适用税率的稽查252

四、对计税依据的稽查253

五、对应纳税额计算的稽查257

六、对特殊计税方法的稽查258

七、对所得来源地的稽查259

第六章 关税261

第一节 关税制度的基本内容261

一、关税的概念261

二、关税的种类261

三、关税纳税人264

四、关税征收对象265

第二节 关税税收优惠265

一、法定减免税265

二、特定减免税267

三、临时减免税271

第三节 进出口货物关税税率的设置及适用271

一、关税税率的设置271

二、关税税率的适用271

第四节 进口货物、出口货物完税价格的确定272

一、进口货物的完税价格272

二、出口货物的完税价格274

第五节 关税课税基础及应纳税额的计算275

一、关税的课税基础275

二、关税应纳税额的计算275

第六节 关税的会计处理276

一、进口关税的会计处理276

二、出口关税的会计处理278

第七节 关税稽查281

一、出口货物退（免）税稽查的方法281

二、对出口货物退（免）税范围的稽查281

三、对出口货物退关退货的稽查283

四、对出口货物贸易方式的稽查283

五、对出口货物“免、抵、退”税申报不规范、进项税额转出不符合规定的稽查286

六、对其他问题的稽查287

第七章 土地增值税289

第一节 土地增值税制度的基本内容289

一、纳税义务人289

二、征税范围290

第二节 土地增值税税收优惠293

一、对公共租赁住房建设和运营的税收优惠293

二、关于城市和国有工矿棚户区改造项目的税收优惠293

三、对建造普通标准住宅的税收优惠294

四、对国家征用、收回的房地产的税收优惠294

五、对个人转让房地产的税收优惠295

六、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题295

七、关于合作建房的征免税问题295

八、关于企业兼并转让房地产的征免税问题295

九、关于赠与房地产的征免税问题295

十、关于房产捐赠的征免税问题296

第三节 计税依据与税率296

一、计税依据296

二、税率301

第四节 土地增值税应纳税额的计算302

一、应纳税额的计算方法302

二、应纳税额的计算举例303

第五节 土地增值税的清算304

一、土地增值税预征304

二、土地增值税清算条件304

三、土地增值税清算时的收入确认305

四、房地产开发企业未支付的质量保证金扣除项目金额的确定305

五、拆迁安置土地增值税的计算305

六、转让旧房准予扣除项目的加计问题306

七、清算补缴的土地增值税加收滞纳金问题306

第六节 土地增值税的会计处理306

一、作为存货的房地产的会计处理306

二、投资性房地产的会计处理306

三、自用房地产的会计处理307

第七节 土地增值税稽查310

一、对纳税义务人的稽查310

二、对征税范围的稽查310

三、对应税收入的稽查314

四、对增值额扣除项目的稽查314

五、对适用税率的稽查317

第八章 其他税种318

第一节 印花税318

一、印花税制度的基本内容319

二、印花税的税收优惠321

三、印花税的计税依据与税率324

四、印花税应纳税额的计算327

五、印花税的会计处理328

六、印花税稽查328

第二节 契税334

一、契税制度的基本内容334

二、契税的税收优惠336

三、契税的计税依据与税率338

四、契税应纳税额的计算339

五、契税的会计处理339

六、契税稽查341

第三节 资源税343

一、资源税制度的基本内容343

二、资源税的税收优惠344

三、资源税的税率345

四、资源税应纳税额的计算346

五、资源税的会计处理348

六、资源税稽查351

第四节 车船税355

一、车船税制度的基本内容355

二、车船税的税收优惠357

三、车船税的计税依据与税率357

四、车船税应纳税额的计算360

五、车船税的会计处理363

六、车船税稽查364

第五节 烟叶税365

一、烟叶税制度的基本内容365

二、烟叶税的计税依据、税率及应纳税额的计算366

三、烟叶税稽查366

第六节 城市维护建设税366

一、城市维护建设税制度的基本内容367

二、城市维护建设税的税收优惠367

三、城市维护建设税的计税依据与税率369

四、城市维护建设税应纳税额的计算370

五、城市维护建设税的会计处理370

六、城市维护建设税稽查371