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第1章 会计核算基础知识2

1.1 小型工业企业基本概念2

1.2 小型工业企业的会计、税务处理流程8

第2章 货币资金的核算12

2.1 货币资金12

2.1.1 库存现金12

2.1.2 银行存款18

2.1.3 其他货币资金25

2.2 货币资金主要税务问题28

2.2.1 发票联分开套写少缴税款的问题28

2.2.2 库存现金长短款的问题29

2.2.3 虚假发票，套取现金的问题30

2.2.4 不开发票截留现金的问题31

2.3 货币资金主要审计问题33

2.3.1 违规出借账号的问题33

2.3.2 私自占有长款的问题34

2.3.3 设置专户、索取回扣的问题35

2.3.4 虚列支出，以权谋私的问题35

第3章 应收账款的核算40

3.1 应收账款40

3.1.1 应收票据40

3.1.2 应收账款46

3.2 应收账款主要税务问题51

3.2.1 利用往来科目隐瞒收入的问题51

3.2.2 隐瞒购销业务，双方彼此得利的问题52

3.3 应收账款主要审计问题52

3.3.1 利用应收账款放贷，利息未计收入的问题52

3.3.2 关联关系致使信息失真的问题53

3.3.3 为完成任务虚增收入的问题54

第4章 存货的核算58

4.1 存货58

4.1.1 原材料58

4.1.2 周转材料67

4.1.3 库存商品69

4.1.4 生产成本与制造费用75

4.2 存货主要税务问题78

4.2.1 存货损失赔款不入账的问题79

4.2.2 免费提供伙食的问题80

4.2.3 存货账实不符的问题81

4.3 存货主要审计问题82

4.3.1 随意变更存货的计价方法的问题82

4.3.2 任意确定计划成本的问题83

4.3.3 虚转成本隐匿利润的问题85

第5章 对外投资的资金核算88

5.1 对外投资88

5.1.1 短期投资88

5.1.2 长期股权投资90

5.1.3 长期债券投资92

5.2 对外投资主要税务问题95

5.2.1 投资成本核算不实的问题95

5.2.2 投资损失纳税调整的问题96

5.3 对外投资主要审计问题98

5.3.1 长期债券投资入账的问题98

5.3.2 股权转让账务处理的问题99

第6章 固定资产的核算102

6.1 固定资产102

6.1.1 固定资产102

6.1.2 累计折旧110

6.1.3 固定资产清理114

6.2 固定资产主要税务问题116

6.2.1 计提折旧未做纳税调整的问题116

6.2.2 旧固定资产销售收入未纳税的问题117

6.2.3 未按规定进行固定资产折旧的问题118

6.2.4 经营租赁计提折旧的问题119

6.3 固定资产主要审计问题123

6.3.1 固定资产成本核算不实的问题123

6.3.2 融资租赁列支费用的问题124

6.3.3 违规提取超龄固定资产折旧的问题125

第7章 无形资产和长期待摊费用的核算125

7.1 无形资产和长期待摊费用130

7.1.1 无形资产130

7.1.2 长期待摊费用134

7.2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题135

7.2.1 改建固定资产虚列费用的问题135

7.2.2 违规摊销费用的问题136

7.2.3 无形资产违规摊销的问题137

7.2.4 违规延长无形资产年限的问题138

7.3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题139

7.3.1 固定资产化整为零违规列支的问题139

7.3.2 无形资产核算不实的问题141

第8章 流动负债的核算146

8.1 流动负债146

8.1.1 短期借款146

8.1.2 应付票据148

8.1.3 应付账款150

8.1.4 其他流动负债152

8.2 流动负债主要税务问题154

8.2.1 利用应付职工薪酬科目虚增费用的问题154

8.2.2 虚列财务费用，虚挂应付利息的问题155

8.2.3 违规列支“三费”的问题156

8.2.4 利用应付账款核算收支的问题158

8.3 流动负债主要审计问题159

8.3.1 利用应付账款重复入账的问题159

8.3.2 未按规定用途使用借款的问题160

8.3.3 利用应付票据隐瞒收入的问题161

第9章 长期负债的核算164

9.1 长期负债164

9.1.1 长期借款164

9.1.2 长期应付款167

9.2 长期负债主要税务问题169

9.2.1 融资租赁固定资产核算不实的问题169

9.2.2 长期借款利息违规列支费用的问题170

9.3 长期负债主要审计问题171

9.3.1 违规核算资本化利息的问题171

9.3.2 利用长期应付款套取资金的问题172

9.3.3 利用融资租赁固定资产调节利润的问题173

第10章 所有者权益的核算178

10.1 所有者权益178

10.1.1 盈余公积178

10.1.2 资本公积180

10.1.3 实收资本182

10.2 所有者权益主要税务问题186

10.2.1 盘盈资产未计收入的问题186

10.2.2 盈余公积虚列费用的问题187

10.2.3 盈余公积核算不实的问题187

10.3 所有者权益主要审计问题189

10.3.1 利用盈余公积隐瞒收入的问题189

10.3.2 违规虚假注册资本的问题190

第11章 收入、费用、利润的核算196

11.1 收入、费用、利润196

11.1.1 收入196

11.1.2 费用202

11.1.3 利润210

11.2 收入、费用、利润主要税务问题216

11.2.1 利用押金套取资金的问题216

11.2.2 不得扣除支出未进行纳税调整的问题217

11.2.3 隐藏投资收益的问题218

11.2.4 违规报废固定资产的问题219

11.3 收入、费用、利润主要审计问题220

11.3.1 利用税差转移利润的问题220

11.3.2 违规延长工期隐瞒收入的问题221

第12章 财务报表228

12.1 财务报表228

12.1.1 资产负债表228

12.1.2 利润表234

12.1.3 现金流量表238

12.1.4 附注241

12.2 财务报表主要税务问题246

12.2.1 账表反映收支不实的问题246

12.2.2 设置账外账隐瞒收入的问题247

12.2.3 收支不配比的问题247

12.3 财务报表主要审计问题248

12.3.1 利用其他应收款隐瞒收入的问题248

12.3.2 虚假购买固定资产的问题249