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第一章 导论1

第一节 财务管理的目标及作用1

一、财务与财务管理1

二、财务管理的产生和发展3

三、企业目标与财务管理目标5

第二节 企业资金及其运动8

一、企业资金与构成9

二、企业资金运动的过程10

三、企业资金的循环11

四、企业资金的周转13

第三节 财务管理的方法体系16

一、财务预测与决策17

二、财务计划（预算）17

三、财务控制18

四、财务分析19

五、财务考核20

第四节 企业财务环境与财务关系21

一、企业财务环境概述21

二、企业外部财务环境22

三、企业内部财务环境26

四、企业的财务关系28

第五节 现代企业制度与财务制度体系30

一、现代企业制度的意义和特征30

二、现代企业财产组织形式31

三、企业财务制度体系35

第二章 财务管理的计算原理39

第一节 资金的时间价值39

一、资金时间价值的含义39

二、资金时间价值的计算41

三、资金时间价值的应用47

第二节 资金成本52

一、资金成本的概念和性质52

二、资金成本的计算54

三、资金的边际成本59

四、资金成本的应用62

第三节 资金的风险价值63

一、资金风险价值概述64

二、风险程度的衡量66

三、风险的组合70

四、资金风险价值的应用74

第一节 企业筹资管理概述76

一、资金筹集的基本要求76

第三章 企业筹资管理76

二、企业资金来源的构成78

三、资金市场82

第二节 资金需要量的预测84

一、资金需要量和现金流量85

二、长期资金需要量预测85

三、短期资金需要量预测88

第三节 筹资渠道和短期融资91

一、企业筹集资金的渠道91

二、企业资金需求的分类93

三、短期融资方式93

第四节 长期筹资方式95

一、发行股票筹集资金95

二、发行债券筹集资金100

三、其他筹集长期资金的方式105

一、筹资风险分析108

第五节 企业筹资决策分析108

二、资本结构与财务杠杆作用112

三、最优资本结构115

四、筹资方案比较118

第四章 长期资产管理121

第一节 长期资产概述121

一、长期资产的特点121

二、长期资产的种类122

第二节 固定资产管理122

一、固定资产的概念及特点122

二、固定资产的分类及计价124

三、固定资产的折旧管理127

四、固定资产存量管理136

一、无形资产概述137

第三节 无形资产管理137

二、无形资产的分类139

三、无形资产的计价143

四、无形资产的转让和投资144

第四节 递延资产和其他资产管理145

一、递延资产管理145

二、其他资产管理146

第五章 企业投资管理148

第一节 投资管理概述148

一、投资及投资决策148

二、投资管理的程序151

三、投资项目的现金流量153

第二节 投资分析的主要指标158

一、非贴现分析评价的指标159

二、贴现分析评价指标162

三、投资分析指标的运用167

第三节 投资的风险及风险分析174

一、投资风险和风险价值175

二、投资风险程度的衡量176

三、投资风险控制方法180

第四节 长期性投资的敏感性分析181

一、投资敏感性分析的内容和作用181

二、测算投资相关因素，对投资方案决策指标的影响程度、范围和变动幅度182

第六章 营运资金管理189

第一节 营运资金概述189

一、营运资金的概念189

二、营运资金的来源及运用192

三、营运资金循环过程的管理192

四、流动资产管理的要求195

第二节 现金和有价证券管理196

一、现金管理的目的197

二、现金收支的管理198

三、现金利用效果分析207

四、短期有价证券管理及利用效果分析208

第三节 应收帐款管理216

一、应收帐款的功能216

二、信用策略218

三、信用策略的制定220

四、收帐策略及收帐方法223

第四节 存货管理227

一、存货的构成及功能228

二、存货成本及计价方法229

三、存货的规划244

四、存货控制251

第五节 流动负债管理253

一、流动负债概述253

二、短期借款254

三、短期融资债券256

四、商业信用259

第七章 成本与费用管理262

第一节 成本费用概述262

一、成本、费用的概念262

二、生产费用的分类263

三、制造成本的内容265

四、期间费用的内容266

五、不能计入制造成本或期间费用的支出267

六、制造成本和期间费用的作用268

七、成本费用管理的基本要求270

第二节 成本费用预测和计划271

一、成本预测概述272

二、成本预测方法273

三、成本费用计划的编制280

第三节 成本费用控制287

一、成本费用控制的方法287

二、成本费用控制的组织保证——成本费用分级归口管理288

三、直接材料成本的控制292

四、直接人工成本的控制294

五、制造费用控制296

六、期间费用控制300

第四节 成本分析305

一、成本分析概述305

二、对比分析法306

三、因素分析法308

第五节 成本效益分析与竞争成本策略310

一、成本效益分析概述310

二、企业成本效益分析的指标311

三、管理成本效益分析的任务和内容312

四、竞争成本策略316

第八章 销售收入及利润税金管理319

第一节 销售收入管理319

一、销售收入的确认及销售指标319

二、销售量的预测320

三、销售价格决策326

四、销售计划的编制328

第二节 税金管理329

一、税收的特点及作用329

二、销售税金的征收及管理330

三、所得税的征收及管理338

第三节 目标利润管理339

一、目标利润概述340

二、目标利润预测方法342

三、量本利分析法的原理343

四、目标利润规划346

五、量本利分析法与税金351

六、加强目标利润管理351

第四节 利润指标及利润分配管理352

一、利润实现和利润指标352

二、利润分配的基本框架355

三、利润分配政策及影响因素355

四、股利的支付方式358

第九章 外汇管理359

第一节 外汇管理概述359

一、外汇及其分类359

二、汇率及其计算方法361

三、汇率的分类362

四、记帐本位币364

五、记帐汇率与帐面汇率365

第二节 汇率变动预测及外汇损益367

一、影响外汇汇率变动因素的分析367

二、外汇汇率变动幅度的分析368

三、外汇汇率的预测方法369

四、外汇汇兑损益的确定370

五、汇兑损益的财务处理371

第三节 外汇风险管理373

一、外汇风险及其种类373

二、外汇风险的控制375

第十章 财务分析378

第一节 财务分析概述378

一、财务分析的目的378

二、财务分析的依据379

三、财务分析的方法383

第二节 财务比率分析384

一、偿债能力比率分析385

二、资金周转状况分析388

三、获利能力分析393

第三节 财务趋势分析397

一、比较财务报表397

二、比较百分比财务报表399

三、比较财务比率400

第四节 综合分析及评价401

一、杜帮财务分析法402

二、财务比率综合分析法404

第十一章 财务计划407

第一节 财务计划及财务指标预测407

一、财务计划的性质和作用407

二、财务指标的预测408

三、财务计划的内容409

一、长期财务计划概述410

二、长期投资计划410

第二节 长期财务计划的制订410

三、长期筹资计划417

第三节 短期财务计划的制定417

一、短期计划与长期计划的关系417

二、现金预算418

一、企业破产419

三、预测财务报表423

四、利润计划及分配计划435

第十二章 企业清算445

第一节 企业清算概述445

一、企业清算的含义及原因445

二、企业清算的种类445

三、企业清算的程序447

第二节 企业破产、和解与整顿449

二、企业和解452

三、企业整顿453

四、破产宣告和破产清算454

第三节 财产、债权、债务的清查455

一、清算企业的财产构成455

二、编制清算目录及会计报表456

三、清算财产的作价和清算资产负债表的编制457

四、清算损益的确定和清算损益表的编制460

第四节 债务清偿和剩余财产的分配461

一、支付清算费用462

二、偿务清偿顺序462

三、剩余财产的计算和分配463

四、清算结束工作464