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前言1

致谢3

撰稿人5

缩略语9

概述11

第一章 风险导向审计的基本原理21

第一节 风险导向审计基本原则21

一、税务遵从的行为因素23

二、审计的作用24

三、组织架构方面的考虑因素25

四、审计策略的设计26

五、人工选案27

六、随机选择28

七、风险导向审计选案29

第二节 风险导向审计：风险评估32

一、数据比对33

二、利用海关数据34

三、数据比对的其他例子34

四、用于风险评估的统计方法35

五、风险评分的参数法36

六、非参数法：数据挖掘37

七、选择最佳评估方法：混淆矩阵39

八、案例：选择正确的审计选案策略（印度）39

九、评分42

十、处理选择偏差：Heckman程序43

十一、案例：审计选案和企业遵从（牙买加）44

十二、是否应该公开风险标准？45

第二章 不同纳税人群体的审计方法49

第一节 大企业风险导向方法49

一、大企业所呈现的收入风险的性质50

二、大企业税务风险的性质52

三、风险复评流程53

四、低风险企业54

五、高风险企业54

第二节 简化的中小企业风险评分方法56

一、德国中小企业税务审计经验57

二、欧洲和中亚的中小企业税务审计58

三、OECD的经验及其在发展中国家的潜在应用59

四、意大利行业分析（Studi di Settore）范本62

五、核定征税和审计选案之间的关系63

第三章 风险分析平台建设67

第一节 风险分析数据库和信息平台67

一、数据要求68

二、信息平台69

三、数据管理软件70

四、数据匹配技术71

五、新兴国家案例：马来西亚71

六、新兴国家案例：坦桑尼亚72

七、人力资源和培训需要74

八、法律和法规背景75

第二节 英国风险特征库建设77

一、风险情报工作概述78

二、风险管理软件78

三、实现针对性响应79

四、可视化网络80

五、业务中心80

六、ICE画像的样例80

七、从遵从风险分析中汲取的经验教训81

八、收获82

第三节 土耳其数据挖掘技术运用83

一、数据来源84

二、监控未登记的和潜在的纳税人84

三、增值税申报表85

四、增值税退税风险和风险评估模型86

五、高风险纳税人的评分和排序87

六、增值税退税自动化系统的分析清单87

七、采购和销售情况表的大规模交叉比对机制88

八、供应商和子供应商分析88

第四章 各国风险导向税务审计经验90

第一节 瑞典90

一、风险管理91

二、审计选案方法所需要的相关信息92

第二节 荷兰93

一、风险管理流程94

二、提升遵从的工具94

三、横向监控96

四、知识循环的重要性96

五、风险相关的信息97

六、2009年税收遵从调查97

七、随机选案审计98

八、风险识别的区域性解决办法98

九、挑战98

十、成功的关键和获取的经验99

第三节 保加利亚100

一、选案标准102

二、风险管理的组织架构103

三、风险管理系统软件的优点104

第四节 印度105

一、引进风险导向税务审计系统106

二、新的风险评估法律107

第五节 乌克兰108

一、数据来源109

二、风险标准110

三、2009年检查计划111

四、风险截屏111

五、风险导向审计系统的实际益处112

第六节 哈萨克斯坦113

一、风险指标评估方法114

二、地区层面审计选案示例115

三、2010年度审计计划的制定115

第七节 综述：采取哪种审计选案策略116

一、保持简便的方法117

二、适应国情118

三、风险导向审计方法的国际比较119

第八节 结论：改革经验教训123

一、各国经验及教训124

二、有效遵从管理工具——风险管理125

三、风险评估的核心原则126

四、风险导向税务审计的工作目标127

五、组织结构安排127

六、与IT系统复杂度相匹配的风险评估策略128

七、改革的下一步方向130

术语表132