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第一部分 内部控制规范体系概述3

第一章 内部控制理论的发展与演变3

第一节 国际内部控制理论的发展与演变3

第二节 国内内部控制理论的发展与演变8

第三节 内部控制与公司治理12

第四节 内部控制与全面风险管理17

第二章 企业内部控制规范体系监管要求简介21

第一节 《企业内部控制基本规范》简介22

第二节 企业内部控制配套指引简介31

第二部分 企业内部控制体系建设41

第三章 内部控制规范体系建设路线图41

第一节 财务报告内部控制概述43

第二节 企业内部控制规范体系建设步骤45

第四章 内部控制规范体系实施的组织架构58

第五章 企业内部控制体系建设65

第一节 以风险为导向识别财务报告内部控制66

第二节 公司层面内部控制72

第三节 流程层面内部控制建设84

第四节 信息系统内部控制建设110

第五节 内部控制的常态化建设143

第六章 内部控制信息化系统建设146

第一节 利用信息化手段构建内部控制体系146

第二节 信息系统在企业内部控制管理中的作用149

第三节 企业建立内部控制管理系统的常见模式151

第四节 企业内部控制信息化建设步骤152

第三部分 企业内部控制自我评价159

第七章 内部控制自我评价概述159

第一节 《企业内部控制评价指引》的体系结构159

第二节 董事会的定位和责任160

第三节 内部控制自我评价的主要内容160

第四节 内部控制审计和董事会内部控制自我评价的区别161

第八章 内部控制自我评价实务163

第一节 内部控制评价的组织163

第二节 内部控制评价的程序与方法165

第三节 内部控制缺陷的评价175

第四节 内部控制评价报告184

第四部分 内部控制审计189

第九章 内部控制审计189

第一节 内部控制审计规则演变189

第二节 内部控制审计的意义191

第十章 内部控制审计与财务报表审计194

第一节 内部控制审计与财务报表审计的区别194

第二节 内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系196

第三节 整合审计197

第四节 配合外部审计师完成整合审计197

第五部分 内部控制体系的持续优化203

第十一章 内部控制体系的持续建设和维护203

第一节 激励约束机制203

第二节 教育和培训203

第三节 内部审计职能204

第四节 管理层日常监督与定期自我评价204

第五节 内部控制自我评估机制205

附录206

参考资料213

后记214