审计实务项目化教程2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

审计实务项目化教程PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

模块一 审计基本知识2

项目一 掌握审计基本知识2

任务一 了解审计概念及要素3

一、审计的含义3

二、审计的要素3

三、审计的分类4

四、审计的过程5

五、审计的职能和作用6

任务二 熟悉审计目标与审计风险7

一、审计的总体目标7

二、被审计单位认定与具体审计目标8

三、财务报表认定与审计目标、审计程序的关系11

四、审计风险的内容11

五、检查风险与重大错报风险的反向关系12

任务三 获取审计证据13

一、审计证据的含义13

二、审计证据的充分性与适当性14

三、审计证据的分类15

四、获取审计证据的审计程序17

任务四 编制审计工作底稿19

一、审计工作底稿的含义及编制目的、要求19

二、审计工作底稿的性质19

三、审计工作底稿的要素和格式20

四、审计工作底稿的归档21

任务五 进行审计抽样24

一、掌握审计抽样的含义25

二、区分抽样风险和非抽样风险26

三、区分统计抽样和非统计抽样27

四、掌握审计抽样的步骤28

任务六 熟悉审计人员执业34

一、审计人员考试与注册34

二、审计人员执业准则34

三、审计基本要求35

四、职业行为37

项目二 熟悉审计测试流程46

任务一 编制审计计划47

一、了解初步业务活动47

二、签订审计业务约定书48

三、确定总体审计策略48

四、编制具体审计计划51

五、审计过程中对计划的更改52

任务二 确定审计重要性水平52

一、重要性的含义52

二、重要性水平的确定53

三、重要性与审计风险、审计证据的关系55

任务三 评估风险55

一、风险评估程序55

二、了解被审计单位及其环境57

三、了解被审计单位的内部控制59

四、评估重大错报风险62

任务四 应对风险65

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施65

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序67

三、控制测试69

四、实质性程序73

模块二 审计循环实务85

项目三 货币资金的审计85

任务一 货币资金的内部控制测试87

一、货币资金与各交易循环的关系87

二、涉及的主要凭证和会计记录88

三、货币资金的内部控制测试88

任务二 库存现金的审计90

一、库存现金的审计目标90

二、库存现金的实质性程序91

任务三 银行存款的审计94

一、银行存款的审计目标94

二、银行存款审计的实质性程序95

项目四 销售与收款循环的审计106

任务一 销售与收款循环的内部控制测试107

一、不同行业类型的收入来源107

二、涉及的主要凭证与业务活动108

三、销售与收款循环的内部控制测试111

任务二 营业收入的审计115

一、营业收入的审计目标115

二、营业收入——主营业务收入的实质性程序116

任务三 应收账款与坏账准备的审计119

一、应收账款的审计目标120

二、应收账款的实质性程序121

三、坏账准备的实质性程序125

项目五 采购与付款循环的审计134

任务一 采购与付款循环的内部控制测试135

一、不同行业类型的采购和费用支出135

二、涉及的主要凭证与业务活动135

三、采购与付款循环的内部控制测试138

任务二 应付账款的审计141

一、应付账款的审计目标141

二、应付账款的实质性程序143

任务三 固定资产的审计144

一、固定资产的审计目标144

二、固定资产的实质性程序146

三、累计折旧的实质性程序148

项目六 生产与存货循环的审计155

任务一 生产与存货循环的内部控制测试156

一、不同行业类型的存货性质156

二、涉及的主要凭证与业务活动156

三、生产与存货交易的内部控制测试158

任务二 存货的审计160

一、存货的审计目标160

二、存货的实质性程序161

任务三 营业成本的审计170

一、营业收入的审计目标170

二、营业成本——主营业务成本的实质性审计程序171

项目七 人力资源与工薪循环的审计180

任务一 人力资源与工薪循环的内部控制测试181

一、不同行业工薪的性质181

二、涉及的主要凭证与业务活动181

三、人力资源与工薪循环的内部控制测试182

任务二 应付职工薪酬的审计184

一、应付职工薪酬的审计目标184

二、应付职工薪酬的实质性程序185

项目八 筹资与投资循环的审计193

任务一 筹资与投资循环的内部控制测试194

一、筹资与投资循环的性质194

二、筹资与投资活动涉及的主要凭证与业务活动194

三、筹资与投资循环的内部控制测试196

任务二 借款的审计198

一、借款的审计目标198

二、借款的实质性程序199

任务三 金融资产的审计201

一、交易性金融资产的审计目标201

二、交易性金融资产的实质性程序202

任务四 长期股权投资的审计204

一、长期股权投资的审计目标204

二、长期股权投资的实质性程序205

模块三 完成审计工作与审计报告213

项目九 完成审计工作与审计报告213

任务一 完成审计工作214

一、评价审计中的重大发现214

二、评价审计过程中发现的错报214

三、复核审计工作底稿和财务报表219

任务二 撰写审计报告220

一、熟悉审计报告的含义及作用220

二、判断审计意见类型221

三、审计报告的基本内容222

四、撰写标准审计报告224

五、撰写非标准审计报告225

模块四 内部控制与内部控制审计240

项目十 内部控制及内部控制的审计240

任务一 熟悉内部控制241

一、内部控制的概念与目标241

二、内部控制的原则和要素241

三、内部控制的环境243

四、内部控制的内容244

任务二 内部控制应用246

一、资金活动246

二、采购业务248

三、资产管理249

四、销售业务251

五、研究与开发252

六、工程项目253

七、担保业务254

八、业务外包255

九、财务报告256

十、全面预算及合同管理257

任务三 内部控制评价259

一、内部控制评价的程序259

二、内部控制缺陷的认定260

三、内部控制评价报告262

任务四 内部控制的审计264

一、内部控制的审计要求264

二、注册会计师的责任与角色264

三、内部控制审计程序264

四、内部控制的审计报告265

参考文献272